Оглавление:

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с заработной платы − это основной вид прямых выплат, уплата которых обязательна для физических лиц, получающих вознаграждение за выполнение определённой трудовой деятельности.

По общему правилу налог на зарплату исчисляется в процентах, отталкиваясь от установленной НК РФ налоговой ставки. Законодательством предусмотрены также льготы по налогообложению для некоторых категорий граждан, при наличии у них указанных в кодексе обстоятельств, дающих им право на компенсацию или уменьшение налоговой базы.

С актуальной информацией об особенностях исчисления подоходного налога с минимальной зарплаты и других видов дохода всегда можно ознакомиться на сайте Правовед.RU в ответах юристов на вопросы пользователей.

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Как военнослужащему снизить размер подоходного налога, если зарплаты недостаточно на содержание семьи?

Здравствуйте у меня вопрос мне начисляются зарплату 34000 тыс из них снимают подоходний налог 4500 я живу на севере снимаю квартиру за 14000 живу с семьёй с двумя детьми и супругой нам не хватает у нас нет ни жилья своего ни машины возможно мне . Показать полностью

В каком размере должны удерживать подоходный налог, если у меня двое маленьких детей и я в разводе?

Сколько изымается подоходный налог если у меня 2 несовершеннолетних детей, и я в разводе?почему у меня с зарплаты вычли все 13% подоходного налога?

Есть вопрос к юристу?

Может ли работодатель удерживать подоходный налог с зарплаты и аванса?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, имеет ли право работодатель государственного предприятия удерживать 13% и с зарплаты и + к этому ещё 13% с аванса ? Ведь в общем итоге получается гораздо больше. или это делается специально, что бы работники . Показать полностью

Какой подоходные налоги при начислении зарплаты?

какой подоходный налог вычитают у мужа на работе при наличии двух несовершеннолетних детей.жена в дикрете.какие документы нужны в бухгалтерию

Вычет подоходного налога из зарплаты работающего инвалида

Здравствуйте, я инвалид 2 группы, работаю. какой налог из зарплаты у меня вычтут если я получаю 20000?

Прав ли работодатель, если берется подоходный налог, но не оплачивается больничный и отпуск?

Здравствуйте! Меня приняли на работу по договору оказания услуг. С зарплаты высчитывают 13% подоходный налог, но отпуск и больничный мне не оплачивается. Правомерно ли это?

Как воспользоваться льготой при рождении первого ребенка, для снижения подоходного налога на работе?

Хочу получить на работе снижение подоходного налога , вычета из зарплаты 13% т .к радился ребёнок , на 7 % как это сделать ? на работе сказали что каждый месяц будет вычетаться по 180рублей и по достижению 350 000тысяч закон анулируется !

Сколько должны снять подоходный налог с зп?

Здравствуйте!.Подскажите ,пожалуйста,сколько должны снять подоходный налог,если у меня 2 несовершеннолетних детей и зарплата за январь составила 18645тыс это вместе с авансом?

Снижается ли процент удержания подоходного налога из зарплаты, при рождении ребенка?

здравствуйте,при рождении ребёнка подоходный налог с зарплаты снижается?на сколько?что нужно сделать?

Может ли работодатель удерживать подоходный налог из моей зарплаты, которая составляет 4100 рублей?

я работаю парикмахером на условиях 50 на 50,при этом устроена на 4 часа с зарплатой 4100. имеет ли право работодатель высчитывать с меня налог?

Куда перечисляют подоходный налог от зарплаты и каким законом регулируется данное взыскание?

Подоходный налог от зарплаты в размере 13 % куда идет? И в каком законе прописано, что человек обязуется платить подоходный налог? Спасибо!

Подоходный налог для граждан Казахстана в РФ

Добрый вечер! Я гражданин Казахстана и планирую работать в России. Насколько я знаю первые полгода я обязан буду платить подоходный налог в размере 30 %, а затем 13 %. Но я читал на одном из юр. сайтов, что по прошествии этого полугодия, я . Показать полностью

Подоходный налог

могут ли высчитать подоходный налог больше чем 13 процентов.Например мне высчитали за январь месяц 10 процентов подоходный налог а в феврале мне высчитали 16 процентов.То есть за январь и февраль выходит по 13 процентов.Могут ли так . Показать полностью

Подоходный налог

Здравствуйте! Меня интересует следующее. На стадии подписания трудового контракта с китайской компанией. Офис департамента, который меня нанимает находится в США. Хотелось бы узнать где и какой налог я должен буду платить? В контракте говорится, что . Показать полностью

Вернуть подоходный налог

Добрый день. Я купил квартиру в строящемся доме и оплатил ее в апреле 2014г., свидетельство о гос регистрации получил в апреле 2015г. Могу ли я получить налоговый вычет за 2014г.? И по какому пути лучше пойти, я слышал что можно по заявлению не . Показать полностью

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

  • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
  • к полученным дивидентам до 2015 года.

Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

  • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
  • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

  • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
  • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

  • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

  • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
4. Призы и полученные выигрыши.
5. Полученная материальная выгода.
6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

  • оклад;
  • премии;
  • единовременные поощрения;
  • надбавки за выслугу лет;
  • и территориальные повышающие коэффициенты.

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

  • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
  • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.
Читайте так же:  Компенсация отпуска при увольнении алименты

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • выходное пособие при увольнении;
  • возмещение ущерба от причинения увечья;
  • командировочные расходы;
  • компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

  • субъектов РФ — 70%;
  • поселений — 10%;
  • муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

  • гражданин РФ;
  • иностранный гражданин;
  • лицо без гражданства.

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Профессиональные.
4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • Героям Советского Союза и России;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
  • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
  • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

  • в семье имеется ребенок;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с дохода родителя удерживается налог на доход.

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

  • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
  • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
  • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
  • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

  • оклады;
  • тарифы;
  • премии;
  • надбавки;
  • повышающие коэффициенты.

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

  • о работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
  • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
  • сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
НБ — налоговая база;
РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

  • при строительстве (покупке) жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном обучении;
  • при покупке лекарств (лечении) и прочее.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

Основные положения

Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

Налог начисляется на следующие доходы:

  • заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
  • дивиденды от участия в прибыли компаний;
  • от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
  • выигрыши и полученные призы;
  • получение материальной выгоды;
  • от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.

Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

Читайте так же:  Приказ прием на работу нескольких сотрудников

Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Не облагаются подоходным:

  • материальная помощь,
  • донорские вознаграждения,
  • алименты,
  • пенсии,
  • стипендии,
  • выходное пособие при увольнении,
  • возмещение ущерба от причинения увечья,
  • командировочные расходы,
  • другие компенсационные выплаты.

Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

  1. Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
  2. Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
  3. Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
  4. Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.

Куда идут удержанные средства?

Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

  • в бюджеты субъектов РФ — 70 %;
  • в бюджеты поселений — 10 %;
  • в бюджеты муниципальных районов — 20 %.

Журнал регистрации трудовых договоров не является обязательным документом, но его наличие существенно облегчает работу кадровика. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал здесь.

Порядок расчёта

Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

  1. Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
  2. выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
  3. определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
  4. определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
  5. из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
  6. произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

При этом такой статус может иметь:

  1. гражданин РФ;
  2. иностранный гражданин;
  3. лицо, не имеющее гражданства.

Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

Налоговые вычеты

Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

  • Героям Советского Союза и России;
  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.

Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
  • родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
  • лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.

В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем.Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

Видео о новшествах начисления подоходного налога

Что входит в сумму расчёта?

В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

  • оклады,
  • тарифы,
  • премии,
  • надбавки и повышающие коэффициенты.

Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год). Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

Она содержит:

  • сведения о компании – работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
  • сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.

Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

Формула расчёта

Отвечая на вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, предложим расчет НДФЛ по определенной формуле:

НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
НБ – налоговая база,
Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

  • 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
  • 30% – налог на доходы нерезидентов;
  • 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей, и проценты от банковских вкладов.

Если есть ребёнок

Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

С минимальной зарплаты

С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей. Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

Работающим пенсионерам

У работающего пенсионера с 1 января 2018 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

В остальном начисление НДФЛ стандартное.

Для получения ТМЦ для предприятия ответственному лицу необходимо наличие доверенности. Правила использования этого документа собраны в этой статье.

Порядок ведения кассовых операций имеет строгий регламент. Читайте о необходимых мерах в публикации.

НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

Можно считать, что собственно предприятие НДФЛ не платит, являясь только налоговым агентом.

Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

Оснований для возврата возникает довольно много:

  • при строительстве или покупке жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном;
  • при покупке лекарств и лечении и др.

Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

Бухгалтерские проводки

Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

Читайте так же:  Смена паспорта пошлина

Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.

Налоги на зарплату

Подоходный налог, он же – налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается непосредственно с заработной платы. Мы рассмотрим, каков его размер, как посчитать подоходный налог с зарплаты, а также порядок его удержания. Всё это будет показано на конкретных примерах.

Налогообложение заработной платы

Он наиболее ощутим хотя бы потому, что именно он и составляет разницу между двумя суммами: первая записана как заработная плата в трудовом договоре, а вторую работник в итоге получает.

Но помимо него, есть и другие налоги, которыми облагается заработная плата, и перед тем как перейти к детальному рассмотрению НДФЛ стоит коротко обозреть и их. Самый большой кусок уходит в Пенсионный фонд – 22%, которые в будущем составят пенсию гражданина. Ещё 5,1% отправляется в Фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% – в Фонд социального страхования. Есть и нюансы: так, при превышении заработной платой суммы в 66 000 рублей на всю сумму превышения взнос в Пенсионный фонд составит лишь 10%. Если зарплата выше 60 000, то за сумму превышения не нужно платить в Фонд страхования.

Таким образом, только за счёт этих трёх налогов в государственный бюджет отправляется до 30% от всех расходов работодателя на оплату труда сотрудника, а с учётом НДФЛ 43%. Есть ещё и разнообразные косвенные налоги, но их мы рассматривать не будем, поскольку речь идёт именно про те сборы, что необходимо выплатить с заработной платы – просто нужно помнить, что даже после их выплаты налоги не закончатся.

Что такое подоходный налог?

Но в данном случае мы сосредоточимся на НДФЛ, он же подоходный налог. При его взимании налогооблагаемой базой будут все доходы гражданина, включая и его заработную плату.

Облагаются налогом доходы как в денежной, так и в натуральной форме, а также полученная гражданином материальная выгода.

Выделим доходы, необлагаемые НДФЛ. Это:

  • стипендии;
  • социальные доплаты или пенсии;
  • пособия;
  • алименты;
  • материальная помощь в размере менее 4 000 рублей за год;
  • компенсации, такие как командировочные.

Размер и расчет налога

Для расчёта налога работодателем суммируются доходы, что получил сотрудник. В них учитываются не только его оклад, то также премии, поощрения и остальные выплаты, выполняемые самим работодателем. Затем нужно будет вычесть расходы из получившейся суммы, а уже затем из итога вычесть налог.

Ставка будет напрямую зависеть от того, облагается ли налогом резидент или нерезидент России. В первом случае налог составит 13%, а во втором 30%. Резидентом РФ гражданин будет считаться в том случае, если он пребывает на территории страны больше половины года (то есть 183 дня и больше). Отметим, что отсчёт ведётся не за календарный год, а за последние двенадцать месяцев. Таким образом, статус сотрудника может измениться по ходу года, и тогда необходимо будет провести новый расчёт.

По ставке в 13% НДФЛ должны платить и граждане Евразийского экономического союза (ЕАЭС), работающие в России. В него входят следующие страны: Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения. Наконец, для беженцев также действителен стандартный налог, как для резидентов.

Помимо этого, есть ещё несколько ставок НДФЛ, но к заработной плате они отношения не имеют: 9% резидентам и 15% нерезидентам придётся заплатить с дивидендов, 35% – с выигрышей на сумму более 4 000 рублей, а также экономии по процентам.

Налоговый вычет

Ещё одна важная деталь – налоговый вычет, который нужно будет учесть перед проведением расчёта. Вычеты делятся на три типа: стандартные, социальные и имущественные.

Размер льготы за первых двух детей – 1 400 рублей, а за каждого последующего по 3 000 рублей. Вычеты суммируются, то есть при наличии четверых детей вычет составит 2 * 1 400 + 2 * 3 000 = 8 800 рублей. Однако не стоит обольщаться столь большой суммой – ведь это вычет именно по отношению к НДФЛ, то есть 8 800 рублей будут вычтены из налогооблагаемой базы, реально же он позволит в рассматриваемом случае платить на 8 800 * 0,13 = 1 144 рубля меньше.

Вычет используется лишь по основному месту трудоустройства, зато он может применяться сразу к обоим родителям или другим лицам, на иждивении которых находится ребёнок. Более того, когда один из родителей по каким-то причинам не получает вычет, если второй предоставит заявление об этом, им будет получен удвоенный.

  • Стандартный вычет доступен лишь в том случае, если совокупный доход гражданина составляет менее 350 000 рублей.
  • При наличии оснований претендовать на разные виды стандартных вычетов придётся выбирать, поскольку воспользоваться можно будет лишь одним.

Стандартные вычеты регламентирует статья 218 Налогового кодекса.

Теперь о социальных вычетах. Вот на что их предоставляют:

  • на благотворительность;
  • обучение – как самого гражданина, так и детей;
  • лечение и покупку лекарственных препаратов;
  • медицинское и пенсионное страхование.

Подробнее о них и их параметрах можно прочитать в статье 219 НК.

Имущественный вычет – данный вид вычета можно получить при продаже недвижимости или иного имущества, если оно находилось в собственности не менее пяти лет. Помимо этого, вычет можно получить также и при покупке – именно два этих вида и стоит различать в первую очередь.

Разберемся, как это работает: имущественный вычет на приобретение или строительство жилья составляет до 2 миллионов рублей. Это означает, что если вы потратите на покупку жилья 3 миллиона рублей, то 2 миллиона не будут облагаться налогом, а оставшийся миллион будет. То есть, если без вычета вы бы заплатили государству 390 000 рублей, то в результате его задействования 260 000 к вам вернутся.

Для получения вычета нужно подать документы в налоговую, а само жильё должно располагаться в России и не принадлежать близкому родственнику.

При выплате ипотеки также можно претендовать на вычет, причём он будет делаться и с процентов, выплачиваемых за предоставление кредита. Перед подачей документов нужно подождать, потому что предоставляется вычет на уже выплаченные средства.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, и чтобы это было нагляднее, разберём всё по шагам:

  1. Сначала нужно суммировать доходы сотрудника, полученные за период, учтя и все дополнительные выплаты, произведённые предприятием – у налоговой службы часто бывают претензии именно к их неполному учёту.
  2. Определяется, имеет ли сотрудник право на вычеты, подсчитывается, какой вычет ему должен быть сделан.
  3. Вычет отнимается от суммы доходов.
  4. Определяется, какая процентная ставка будет соответствовать статусу сотрудника.
  5. Проводится расчёт.

  • Сотрудник Петров имеет доход 50 000 рублей в месяц.
  • Поскольку у него четверо детей, вычет будет равняться 8 800 рублей.
  • Доход после вычетов составляет 41 200 рублей.
  • Будучи резидентом, он платит по стандартной ставке, а значит налог будет равняться 41 200 * 0,13 = 5 356 рублей.

Порядок удержания налога

Расчёт и уплата НДФЛ может выполняться двумя способами:

  • Декларационно – физическое лицо подаёт декларацию в налоговую, в которой самостоятельно исчисляет налог к уплате. Таким образом действуют ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой и представители других подобных профессий. Выплата НДФЛ декларационным путём будет необходима при получении некоторых доходов – например, выигрыше в лотерею или азартную игру, получении подарка, дивидендов от ценных бумаг. Подробнее об этом рассказывается в статье 228 НК.
  • Источником выплат – в рассматриваемом случае работодателем, и именно этот вариант интересует нас главным образом. Работодатель выступает в качестве налогового агента, осуществляющего удержание НДФЛ с доходов сотрудника, после чего делает отчёт для налоговых органов.

Существует ограничение на общую сумму удержаний из заработной платы в 50%, а потому важно, в каком порядке они осуществляются. И этот порядок таков:

  • сначала делаются обязательные выплаты;
  • затем те, что должны быть сделаны по решению работодателя;
  • наконец, выполняемые по соглашению сотрудника и работодателя.

Налоги относятся к обязательным выплатам, и делаются перед другими, также к ним относящимися, а именно, осуществляющимися по исполнительным документам.

Когда платить НДФЛ с зарплаты – отдельная важная тема. Дело в том, что они недавно изменились, и теперь налог необходимо заплатить в тот же или следующий за выплатой заработной платы день. Иные правила для больничных и отпускных – налог за них необходимо перечислить до конца месяца, в котором они были выплачены.

Если установленный срок нарушается, независимо от причин начисляется пени в 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты – до окончания следующего дня после её выплаты сотруднику.