Налогообложение для автосервиса

При открытии автосервиса возникают вопросы:

-Какую систему налогообложения выбрать;

-Какую форму собственности использовать (ООО или ИП);

-Использовать ли кассовый аппарат или нет?

Давайте разберемся с этими вопросами.
Итак таблица с видами налогообложения, которые может использовать автосервис.

Подскажите, хочу открыть автосервис, какой вид деятельности и тип налогообложения выбрать?

(50.2) Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
В Москве — УСН, в регионах — ЕНВД.

Вопрос задан в 2012 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: Отчет РСВ-2 в ПФР: за 2010(ИП за себя). За 2011 год отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Расчет ЕНВД автотранспорта 2017

Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать и приводить примеры расчета налога ЕНВД для разных видов деятельности ЕНВД.

В прошлый раз тема статьи была «Расчет налога ЕНВД для бытовых услуг». Стоит отметить, что есть виды услуг которые стоят обособленно — это услуги оказываемые по ремонту автотранспорта. Причем не только ремонт, но и техническое обслуживание авто, автомойка, шиномонтаж.

Поэтому мы поговорим сегодня о расчете налога ЕНВД для видов деятельности связанных с автомобилями.

Пример расчета ЕНВД для автотранспорта

Все расчеты я буду проводить для 2015 года, так как сегодня 30.07.2015 года.

Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД для автотранспорта необходимо воспользоваться формулой налога ЕНВД.

Для тех кто ее не знает или не помнит: ЕНВД =БД*ФП*К1*К2*15%

В случае если расчет ЕНВД будете производить не за полный месяц, то почитайте статью, как правильно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц.

Главной особенностью отличия расчета ЕНВД для автотранспорта является размер БД (базовой доходности) и К2 (корректирующий коэффициент дефлятор )

Размер базовой доходности при расчете будет = 12 000 руб.

Физическим показателем так же как и при обычных бытовых услуг является количество работников задействованных в виде деятельности + сам предприниматель (если у Вас ИП), если не ИП то тогда просто количество работников.

Так же как и базовая доходность может изменится размер К2 так как для каждого вида деятельности он рассчитывается отдельно.

Перейдем к примерам расчета:

Пример расчета налога ЕНВД для автомойки

Предположим что предприниматель в г. Мегионе (я сам живу в этом городе, сам город влияет только на значение коэффициента К2) открыл свою автомойку, для того чтобы не нести дополнительных рас трат, мойкой машин ИП занимается самостоятельно.

Для расчета берем формулу ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

Теперь нам просто надо подставить переменные и произвести расчеты:

БД = 12 000 руб., я об этом уже говорил выше;

ФП = 1 , так как ФП в нашем случае это количество работников задействованных в деятельности + 1 предприниматель (работников нет, значит значение ФП=1)

К1 = 1,798 — значение корректирующего коэффициента К1 принимается ежегодно правительством РФ и в 2015 году К1 имеет значение 1,798 — размер К1 одинаков для всех видов деятельности.

К2 = 1 — это значение я посмотрел для данного вида деятельности в г. Мегионе

Теперь мы можем провести расчет налога ЕНВД для нашей автомойки:

ЕНВД = 12 000*1*1,798*1*15% = 3236 руб. 40 коп. — это размер налога за 1 месяц, в случае если Вы будете отчитываться за квартал, то эту сумму нужно будет еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

Читайте так же:  Права и обязанности работника и работодателя трудовой договор

Пример расчета налога ЕНВД для СТО

Сейчас я немного усложню задачу: В г.Мегионе открыто СТО принадлежащее организации (ООО) на котором работает 5 человек (рихтовщик, автоэлектрик и т.д.).

Сейчас сначала найдем все переменные формулы ЕНВД =БД*ФП*К1*К2*15%:

БД = 12 000 руб. , я уже говорил что для данной деятельности базовая доходность равна 12 000 руб.;

ФП = 5, количество задействованных в данной деятельности работников 5, так как это не ИП, а ООО, то предпринимателя естественно мы не берем в счет (в случае если бы СТО принадлежало ИП, то к ФП нужно было бы прибавить еще 1);

К1 = 1,798 (для 2015 года его размер равен для всех видов деятельности одинаков);

К2 = 1 значение К2 для СТО в г. Мегионе =1

Теперь проведем расчеты налога ЕНВД для СТО:

ЕНВД = 12 000*5*1,798*1*15% = 16 182 — размер налога ЕНВД для этого конкретного случая, за 1 месяц, чтобы узнать значение за квартал (отчетный период — 3 месяца) ЕНВД = 16182*3= 48 546 руб., именно такой размер налога ЕНВД должна будет выплатить организация за свое СТО.

Я постарался расписать максимально просто, надеюсь у меня это получилось.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Если остались вопросы, то задать их можно либо в комментарии, либо в мою группу социальной сети контакт » Секреты бизнеса для новичка «, все консультации для новичков в бизнесе бесплатно!

Вопрос эксперту

Добрый день.Я индивидуальный предприниматель. Сфера моей деятельности автосервис: продажа запчастей и оказание услуг по ремонту. Имеется в аренде как торговая зона, так и производственная.

Подскажите, какой режим налогообложения лучше выбрать в моем случае, дабы снизить налоговое бремя
Спасибо.

Вам следует обратить внимание на 2 системы налогообложения: УСН и ЕНВД. По ЕНВД надо узнать К2 для ЕНВД в вашем муниципальном образовании по предпринимательской деятельности «техническое обслуживание и ремонт транспортных средств» и «торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами».
Как правило, ЕНВД и по услугам сервиса и с розницы выгоднее других режимов, кроме того, по действующему пока законодательству при ЕНВД не обязательно применять ККТ.
ЕНВД также уменьшается либо на взносы за себя (если нет работников), либо на взносы за сотрудников (но не более 50% от суммы налога).

Суммы по ЕНВД сравните с УСН. УСНГ бывает 2х видов:
— (6% с доходов) — взносы за себя + сотрудников в фонды
— 5-15% (зависит от региона) * Доходы — подтвержденные расходы.

Прикиньте доходы, расходы, которые можете подтвердить, суммы взносов за работников (берите в расчет 30,2% от фонда оплаты труда).

После расчета с соответствующими региональными и муниципальными показателями можно уже сказать что выгоднее. Но еще раз повторюсь, пока при подобных расчетах, как правило, выгоднее получается ЕНВД.

Расчет налога при ЕНВД и УСН для автосервиса ИП

Здравствуйте, подскажите пожалуйста!
ИП собирается открыть автосервис, а я хочу примерно посчитать суммы налогов, что будет выгоднее:
УСН 6% или ЕНВД
сумму дохода ставлю примерную (приближенно к реальной), т.к. сложно угадать сейчас.- 100 000 руб в квартал
УСН= 100 000*6%= 6000 руб к оплате

ЕНВД:
базовая доходность 12000
ежемесячно будет трудиться 5 человек
К 1= 1,672
К 2= (0,86*1)= 0,86 (согласно местному постановлению Администрации)

12000*(5+5+5)*1,672*0,86=258 826р (налоговая база)

258 826*15%=38824 р к оплате
Проверьте пожалуйста правильность расчета?

Если расчет верный, то тогда получается УСН выгоднее применять?

Цитата (Петрова Яна): Здравствуйте, подскажите пожалуйста!
ИП собирается открыть автосервис, а я хочу примерно посчитать суммы налогов, что будет выгоднее:
УСН 6% или ЕНВД
сумму дохода ставлю примерную (приближенно к реальной), т.к. сложно угадать сейчас.- 100 000 руб в квартал
УСН= 100 000*6%= 6000 руб к оплате

ЕНВД:
базовая доходность 12000
ежемесячно будет трудиться 5 человек
К 1= 1,672
К 2= (0,86*1)= 0,86 (согласно местному постановлению Администрации)

12000*(5+5+5)*1,672*0,86=258 826р (налоговая база)

258 826*15%=38824 р к оплате
Проверьте пожалуйста правильность расчета?

Если расчет верный, то тогда получается УСН выгоднее применять?

Ваши расчеты вполне логичны.
Еще можно уменьшить налоги на взносы в Фонды, но это не поменяет основного вывода — при не очень больших доходах УСН-6% выгоднее, чем ЕНВД.

Цитата (Петрова Яна): Здравствуйте, подскажите пожалуйста!
ИП собирается открыть автосервис, а я хочу примерно посчитать суммы налогов, что будет выгоднее:
УСН 6% или ЕНВД
сумму дохода ставлю примерную (приближенно к реальной), т.к. сложно угадать сейчас.- 100 000 руб в квартал
УСН= 100 000*6%= 6000 руб к оплате

ЕНВД:
базовая доходность 12000
ежемесячно будет трудиться 5 человек
К 1= 1,672
К 2= (0,86*1)= 0,86 (согласно местному постановлению Администрации)

Читайте так же:  Страховка регард

12000*(5+5+5)*1,672*0,86=258 826р (налоговая база)

258 826*15%=38824 р к оплате
Проверьте пожалуйста правильность расчета?

Если расчет верный, то тогда получается УСН выгоднее применять?

Ваши расчеты вполне логичны.
Еще можно уменьшить налоги на взносы в Фонды, но это не поменяет основного вывода — при не очень больших доходах УСН-6% выгоднее, чем ЕНВД.

ЕНВД и автосервис

Формула расчета налога:
БД х (числ-ть х К1 х К2) х 15%, где:

БД — базовая доходность,
К1 — коэффициент-дефлятор,
К2 — корректирующий коэффициент.

Добрый день. Алена888, давайте будем уважительно относиться к тем, кто отвечает на Ваши вопросы. Согласитесь, то, что Вы не знаете, что такое коэффициент-дефлятор — это проблема НЕ Натальи Кручининой. И не нужно высказываться в адрес пользователей, что «никто не может объяснить русским языком». Проявление уважения к собеседнику — это требование правил форума.

Более того, вопрос Вы разместили 3 сентября, не задали в теме никаких уточняющих вопросов, а 7 сентября удивляетесь, почему Вам до сих пор ничего здесь не разложили по полочкам.

Резюмирую. Пожалуйста, соблюдайте правила форума. И если задаёте вопрос, то следите за ответами, которые, как правило, даются в течение суток. (Кстати, можно подписаться на тему (найдите кнопку вверху) — тогда на Ваш электронный адрес будут приходить уведомления о том, что в Вашей теме размещено сообщение-ответ.)

Алена, это «матерное» слово придумала не Наталья, а наши законодатели. Если вы потрудитесь заглянуть в НК, а именно глава 26.3, то найдете всю интересующую Вас информацию. Почитайте, если будет что-то непонятно, задайте уточняющий вопрос. Попробуем пообщаться на этот раз в вежливой форме.

Я, конечно, не знаю, как Вы общались с аудиторской компанией, может быть, они шуток тоже не понимают, но могу предположить, как вариант, что они просто отделались от «шутливого» клиента.
Это я, как говориться, «шуткой на шутку».

Алена 888, может эта статья Вам поможет?!

«Налоговый вестник», 2010, N 6

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств в автосервисе. Он одновременно применяет упрощенную систему налогообложения в отношении торговли моторными маслами и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, а также розничной торговли автозапчастями. В автосервисе также есть магазин с площадью торгового зала 6 кв. м. Помещение магазина обособлено от мастерских автосервиса. В магазине установлен отдельный кассовый аппарат. Правильно ли индивидуальный предприниматель отчитывается и уплачивает налоги, если УСН он применяет в отношении деятельности по торговле моторными маслами, а ЕНВД — в отношении оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и в отношении деятельности, связанной с розничной реализацией через магазин запасных частей физическим лицам? При этом предприниматель не реализует запчасти юридическим лицам, т.к. с ними заключаются отдельные договоры на техническое обслуживание.

Ответ: Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении, в частности, предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
При этом в соответствии со ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 НК РФ.
Так, пп. 9 п. 1 ст. 181 установлено, что моторные масла относятся к подакцизным товарам. Поэтому предпринимательская деятельность по их реализации должна облагаться налогами в рамках общего режима или может быть переведена на УСН.
Кроме того, согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД также переводятся налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также в сфере розничной торговли.
Под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (автобусов, легковых и грузовых автомобилей) понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению (ст. 346.27 НК РФ).
Предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств как юридическим, так и физическим лицам, при соблюдении положений гл. 26.3 Кодекса подлежит переводу на уплату ЕНВД.
В отношении предпринимательской деятельности, связанной с реализацией автозапчастей при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, необходимо иметь в виду следующее.
Если договор (акт) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (заказ-наряд) предусматривает замену конкретных запчастей и их стоимость включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, такую установку запчастей следует рассматривать как неотъемлемую часть услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства.
Поэтому в данной ситуации отпуск запчастей, стоимость которых включается в стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, не признается розничной торговлей.
Если же при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти или если в договоре (акте) на оказание услуг по ремонту автотранспортного средства (в заказе-наряде) стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой, такую деятельность следует признавать розничной торговлей.
Исходя из содержания п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса РФ, по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Значит, определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения ЕНВД является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.
Кроме того, согласно п. 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.10.1997 N 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» под целями, не связанными с личным использованием, понимается в т.ч. приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).
Если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.
Учитывая изложенное, к розничной торговле в целях применения ЕНВД относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, т.е. не для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности (например, последующей реализации, обеспечения ведения предпринимательской деятельности покупателя и т.д.).

Читайте так же:  Требования к ведению бухгалтерского учёта и его задачи

М.С.Скиба
Советник
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Подписано в печать
17.05.2010

Правомерно ли применение ЕНВД (оказание услуг по замене моторного масла)?

Правомерно ли организация применяет ЕНВД при оказании услуг сто (замена масла)
при этом организация использует свои материалы а именно масло моторное

ведь масло подакцизный товар

в заказ-наряде указывается услуга и материал (количество, но цена не указывается). стоит общая цена за услугу.

заранее большое спасибо.

Вопрос:
Автомастерская осуществляет техническое обслуживание автомобилей, производит замену моторного масла в двигателях. Моторное масло является подакцизным товаром. У автомастерской нет отдельного вида деятельности по реализации моторного масла.
Подпадает ли техническое обслуживание автомобилей, продажа и замена моторного масла в двигателях под налогообложение ЕНВД?
Ответ: В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В ст. 346.27 НК РФ сказано, что это платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению. К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках.
Кроме того, на уплату единого налога на вмененный доход переводится розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.
В ст. 346.27 НК РФ указано, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи, за исключением реализации подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — пп. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ. В пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ значатся моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, то есть продажа моторных масел не относится к розничной торговле.
В письме Минфина России от 12.10.2006 N 03-11-04/3/449 говорится, что Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, перечисленные услуги определены кодами 017100-017400, 017600 подгруппы 017000 «Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования» группы 01 «Бытовые услуги».
При этом смазочные работы включены в перечень ремонтных работ автотранспортных средств по кодам 017105, 017304, 017642.
Таким образом, оказываемые организацией услуги по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей, с заменой моторных масел подпадают под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно главе 26.3 НК РФ. Такой же вывод содержится и в письме Минфина России от 07.02.2006 N 03-11-04/3/64.
В письме МНС России от 11.06.2003 N СА-6-22/657 подчеркнуто, что если смазочно-заправочные работы входят в комплекс работ, выполняемых в рамках ремонта и техобслуживания автотранспортных средств, и являются неотъемлемой частью технологического процесса, а не отдельным видом деятельности, то он облагается единым налогом. Другими словами, если продажа моторного масла не выделена отдельно в квитанции, то реализации подакцизных товаров не будет.
Если продажа масла рассматривается как отдельный вид деятельности, то система налогообложения в виде ЕНВД для таких операций не применяется. В этом случае применяется общеустановленная или упрощенная система налогообложения. Это подтверждается в письме Минфина России от 22.12.2006 N 03-11-05/285. При этом необходимо вести раздельный учет операций, облагаемых ЕНВД и облагаемых в соответствии с другими системами налогообложения.
Вывод.
По нашему мнению, техобслуживание автомобилей, включая замену моторного масла в двигателях, в рассматриваемом случае облагается единым налогом на вмененный доход.

И. Дианская,
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Цитата (Faty):
техобслуживание автомобилей, включая замену моторного масла в двигателях, в рассматриваемом случае облагается единым налогом на вмененный доход.