Оглавление:

Декларация по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

Декларация по транспортному налогу — это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчётности, сроки ее представления и образец заполнения для организаций.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

В конце 2018 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию. Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2018 год необходимо в любом случае.

Сдают декларации по транспортному налогу за 2018-й не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу – 01.02.2019.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утвержд6ны Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2018 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2018.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО «Альфа» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Альфа» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

Наименование транспортного средства

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

(кроме включенных по коду 421 00)

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

Суда спортивные, туристские и прогулочные

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

Наземные транспортные средства

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
      владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Альфа» единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО «Альфа» владело машиной весь календарный год, указываем «1». Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
Читайте так же:  Отказ прокурора в возбуждении уголовного дела

  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

  • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО «Альфа» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу (бланк)

По истечении календарного года организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения по транспортному налогу, должны представить в инспекцию налоговую декларацию (ст. 357, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363.1 НК РФ). О форме налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Налогоплательщикам необходимо учитывать изменения в транспортном налоге 2018, о которых мы рассказывали в отдельном материале.

Состав декларации по транспортному налогу

Форма, по которой должна сдаваться декларация по транспортному налогу за 2017 год, утверждена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

«Транспортная» налоговая декларация состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу, мы указали выше. При этом нужно отметить, что нулевая декларация по транспортному налогу не сдается. Ведь если на организацию не зарегистрированы транспортные средства, налогоплательщиком по транспортному налогу она не признается. А следовательно, и декларацию сдавать не должна (Письмо Минфина от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14 ).

Декларация по транспортному налогу: бланк

Скачать форму декларации по транспортному налогу в 2018 г. можно по ссылке ниже:

Декларация по транспортному налогу: скачать бланк.

Куда представлять налоговую декларацию и в каком виде

Налоговую декларацию по транспортному налогу нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Напомним, что таким местом является (п. 5 ст. 83 НК РФ):

  • для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации;
  • для иных транспортных средств — место нахождения организации (ее обособленного подразделения).

Если организация отнесена к крупнейшим налогоплательщикам, сдавать декларацию по транспортному налогу нужно в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

При этом декларацию по транспорту в 2018 году нужно подавать исключительно в электронном виде тем налогоплательщикам, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 100 человек или которые были созданы в 2017 году и численность их работников превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации могут сдавать декларацию по транспортному налогу на бумаге.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу

Организации-налогоплательщики транспортного налога должны сдавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – 01.02.2018.

Налоговая декларация по транспортному налогу: образец заполнения (пример)

Как заполнить декларацию по транспортному налогу? Порядок заполнения декларации по транспортному налогу для юридических лиц утвержден Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (Приложение № 3). В нем приводятся как общие требования к порядку заполнения декларации, так и особенности заполнения титульного листа и разделов декларации.

Приведем для декларации по транспортному налогу в 2018 образец заполнения московской организацией. Напомним, что транспортный налог устанавливается гл. 28 НК РФ и законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ). При этом региональным законом может определяться не только ставка налога, но и порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания их использования. Именно поэтому при заполнении налоговой декларации необходимо обращаться также к региональному «транспортному» законодательству.

Транспортный налог 2018

Транспортный налог за 2018 год фирма должна уплатить в соответствии с региональным законодательством, но не позднее 1 февраля 2019 года. Разберемся, как рассчитать, уплатить и отчитаться по транспортному налогу на 2018 год.

Читайте в статье:

Плательщиками транспортного налога являются компании, которые зарегистрировали на себя транспортные средства. Такой статус они приобретают сразу после госрегистрации ТС. При этом власти отдельных регионов освобождают некоторых юрлиц от уплаты налога. Информацию о льготах можно получить из официальных источников властей конкретного региона.

К объектам, облагаемым транспортным налогом в 2018 году относятся самоходные наземные, водные и воздушные ТС. В частности, это машины, мотоциклы, автобусы, катера, яхты, вертолеты, самолеты и т.д. (подробнее см. п. 1 ст. 358 НК РФ). Есть и освобождаемые от налогообложения объекты. Они перечислены в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса.

Расчет транспортного налога за 2018 год

Для расчета важно знать ставку транспортного налога в 2018 году и правильно определить налоговую базу.

В соответствии со статьей 361 Налоговый кодекс определяет ставки в зависимости от категории ТС и мощности его двигателя (см. таблицу ниже). Но устанавливают ставки власти субъектов РФ соответствующими законами. Они вправе ввести увеличенные или уменьшенные ставки, но не более чем в 10 раз. Также они могут дифференцировать ставки в зависимости от категории ТС, его возраста или экологического класса.

Таблица. Ставки транспортного налога в 2018 году




Налоговая база представляет собой мощность двигателя ТС в лошадиных силах, валовую вместимость в регистровых тоннах по водным несамоходным ТС или статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы реактивного ТС. По остальным объектам налоговая база — это единица транспортного средства.

Указанную выше информацию можно получить из технической документации ТС. Так, мощность двигателя указана в свидетельстве о регистрации ТС или в паспорте ТС.

На практике встречаются случаи, когда в документах мощность выражена в киловаттах. Для перевода показателя в лошадиные силы есть специальная формула:

Полученный результат округляют по арифметическим правилам до второго знака после запятой.

Также есть случаи, когда мощность указывают в виде дробного числа. В таких ситуациях применяют ставку для интервала, к которому относится дробное число. Например, когда мощность двигателя равна 115,7 л. с., применяют ставку для интервала от 100 л. с. до 150 л. с.

Порядок расчета размера транспортного налога в 2018 году установлен статьей 362 Налогового кодекса и региональными законами.

Важным является факт, предусмотрены ли отчетные периоды региональным законодательством или нет.

Напомним: налоговым периодом, согласно статье 360 Налогового кодекса, считается календарный год. Отчетные периоды — 1, 2 и 3 кварталы.

Если периоды не установлены, сумму за налоговый период считают по формуле:

При наличии отчетных периодов есть и авансовые платежи. Их считают по формуле:

Годовая сумма, соответственно:

Отметим: алгоритм расчета налога по дорогостоящим автомобилям отличается:

Минпромторг ежегодно устанавливает перечни таких машин.

Полученные суммы налога с копейками округляют согласно правилам арифметики. Когда получилось менее 50 копеек отбросьте их, а если 50 копеек и более — округлите до полных рублей.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Организации — плательщики транспортного налога обязаны сдавать декларацию в инспекции по месту нахождения транспортных средств. Таким местом признается место их госрегистрации.

ФНС утвердила бланк декларации приказом от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668.

По декларации отчитываются не позже 1 февраля года, который следует за отчетным. Если эта дата является выходным днем, то сдача переносится на следующий за ним рабочий день.

За пропуск указанного выше срока к фирме могут применить налоговые и административные санкции. Налоговая ответственность выражается в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации, за минусом налога, перечисленного в бюджет в установленный срок. Штраф начислят за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но общая сумма штрафа не может быть более 30% налога и менее 1000 рублей.

Кроме того, возможна блокировка расчетного счета фирмы.

Меры административной ответственности — это предупреждение или штраф ответственных лиц фирмы на сумму от 300 до 500 рублей за каждый несвоевременно представленный документ.

Уплата транспортного налога за 2018 год

Как уплачивать налог зависит от наличия или отсутствия в регионе отчетных периодов.

При отсутствии уплата производится один раз в год.

При наличии нужно перечислять авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы. Налог за год при этом рассчитывают как разницу между суммой налога за год и суммой уплаченных авансовых платежей.

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей определяют региональные власти. Но в соответствии с Налоговым кодексом они не могут быть установлены ранее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Если срок уплаты приходится на выходной, перечисление делают в следующий за ним рабочий день.

Уплату производят по месту, где ТС прошли госрегистрацию.

За несвоеременные платежи налоговики начислят пени.

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу ассоциируется с отчетностью юридических лиц по причине того, что физлица, в частности ИП, заполнением отчета не занимаются. В нашей рубрике, посвященной декларации по транспортному налогу , отражены особенности ее оформления.

Как выглядит декларация по транспортному налогу — 2019

Налоговая декларация по транспортному налогу за налоговый период 2018 года (сдавать будем в 2019-м) составляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Читайте так же:  Договор замены стороны в договоре поставки

Скачать действующий бланк декларации по транспортному налогу 2018-2019 годов можно на нашем сайте.

Как заполнить декларацию

Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций. Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление.

Состав декларации по транспортному налогу 2018-2019 гг.:

  • Титульный лист — это «обложка» декларации по транспортному налогу, на которой указывается ИНН, КПП, наименование плательщика, период отчета, код ИФНС. При этом заполнять КПП необходимо с учетом некоторых особенностей. Например, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то проставляется КПП самой организации.

Подробности см. здесь.

О других особенностях и о том, как правильно отразить КПП в декларации по транспортному налогу в прочих ситуациях, рассказывается в публикации «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

  • Раздел 1 декларации по транспортному налогу: здесь отражается КБК и ОКТМО, сумма налога.

Куда подавать декларацию и какой ОКТМО указывать за закрытое подразделение, узнайте здесь.

  • Раздел 2: в нем производится расчет налога. При этом количество данных разделов будет равно числу учтенных в ГИБДД транспортных средств (далее ТС). Это обусловлено тем, что в строки 040—060 декларации по транспортному налогу вносятся индивидуальные характеристики ТС.

Правильно заполнить форму вам помогут наши материалы:

А контрольные соотношения для проверки отчета перед отправкой в ИФНС вы найдете здесь.

Отметим, что законодательством РФ не предусмотрено оформление декларации по транспортному налогу с нулевыми значениями. Подробности см. в материале «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году

Декларация по транспортному налогу сдается раз в год. Так, в 2019 году нужно отчитаться за 2018 год — до 01.02.2019 включительно. Сдачу промежуточных деклараций по транспортному налогу (авансовых расчетов) НК РФ не предусматривает. Но уплата налога авансами возможна при указании на это в региональных законах.

Срок оплаты налога и авансов также отражается в законах, изданных региональными властями, но для окончательного расчета по налогу он не должен опережать день отправки отчета. Физлицам же следует платить налог не позднее 1 декабря года, наступающего за тем, в отношении которого делается уплата. Так, налог за 2018 год должен быть уплачен не позднее 02.12.2019, т. к. 01.12.2019 выпадает на выходной день.

Несмотря на то что декларация по транспортному налогу – небольшой и не очень сложный отчет, он содержит множество данных, от корректного занесения которых зависит точность расчета налога. Безошибочно заполнить декларацию вам поможет наша рубрика «Декларация по транспортному налогу».

Остались вопросы, задайте их на нашем форуме и получите квалифицированный ответ в короткие сроки.

Транспортный налог 2018. Новости и перспективы

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Сущность транспортного налога заложена в самом названии: это налог на транспорт. Сбор данного налога необходим для поддержания дорожной системы (28 глава Налогового Кодекса Российской Федерации). То есть накопленные денежные средства от данного налога направляются на поддержание целостности существующих дорог, и строительства новых.

Понятие транспортного налога и его предназначение

Налогоплательщиками данного налога являются владельцы транспортных средств (как физические лица, так и организации). А транспортные средства являются объектом налогообложения.

Налог на транспорт существует для того, чтобы компенсировать вред, который транспорт наносит окружающей среде и непосредственно дорогам. Транспорт, который попадает под налог:

  1. Легковые и грузовые автомобили;
  2. мотоциклы;
  3. мотороллеры;
  4. автобусы;
  5. самолеты;
  6. вертолеты;
  7. теплоходы, яхты;
  8. парусные суда;
  9. катера;
  10. снегоходы;
  11. моторные лодки;
  12. гидроциклы.

Транспортный налог уплачивается на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он установлен (то есть, зарегистрирован и введен в действие).

Расчет транспортного налога

Размер транспортного налога зависит непосредственно от характеристик транспортного средства (объекта налогообложения), в частности от мощности его двигателя. Принцип таков: «Чем мощнее автомобиль – тем больше налог». Существуют стандартные ставки и региональные ставки, которые устанавливаются в рублях за 1 единицу лошадиной силы.

Сама формула, по которой рассчитывается транспортный налог в 2018 году не менялась и по-прежнему высчитывается следующим образом:

налоговая ставка * налоговая база * повышающий коэффициент.

Что такое налоговая база? Это база, которая определяется мощностью двигателя в лошадиных силах. Она указана в регистрационном документе транспортного средства.

Бывают ситуации, когда владелец продает свой автомобиль, не дождавшись завершения налогового периода (то есть транспортное средство находилось в его собственности менее 1 года). В этом случае бывший владелец должен будет оплатить транспортный налог в полной мере с учетом повышающего коэффициента (количество месяцев владения / количество месяцев в году).

Повышающий коэффициент. Применяется не только к новым транспортным средствам, но и к поддержанным. Варьирование повышающего коэффициента рассмотрим в таблице:

Ежегодно, не позднее 1 марта текущего налогового периода Министерство промышленности и торговли РФ размещает список автомобилей, попадающих под определение «дорогих» транспортных средств. Данный перечень можно увидеть, зайдя на официальный сайт Министерства промышленности, в раздел «Перечни и реестры». На весь перечень автомобилей «люкс» применяется повышающий коэффициент.

Если у владельца транспортного средства не предусмотрен к расчету повышающий коэффициент, и он является собственником движимого имущества больше года, тогда формула налогового платежа сводится к расчету:

налоговая база * налоговая ставка.

Особенности и отличия уплаты транспортного налога для организаций и физических лиц

Ставки транспортного налога едины как для физических лиц, так и для организаций. Однако основным различием системы является то, что физическим лицам налог начисляет специализированный орган, а организации обязаны сами исчислять сумму транспортного налога и авансового платежа.

Как правило, уведомления налогоплательщикам начинают поступать в середине лета. Если специалисты налогового органа посылают уведомление по почте физическому лицу заказным письмом, то оно считается полученным через 6 дней (пункт 4 статьи 52 НК РФ). Если же письмо не дошло, и получатель не в курсе суммы своего платежа, то он может ознакомиться с примерной его величиной на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы РФ. Сервис называется «Налоговый калькулятор – Расчет транспортного налога». На электронной странице автоматически определяется регион пользователя. Однако, при необходимости, его возможно изменить. Для расчета налогового платежа необходимо ввести требуемые данные с указанием существующих у гражданина льгот.

Обратите внимание! Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит исключительно ознакомительный характер!

Налоговый период, как для физических лиц, так и для юридических составляет 1 год. Физические лица и Индивидуальные Предприниматели должны уплатить транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Простыми словами — налог за 2017 год плательщик должен произвести до 1 декабря 2018 года. Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц устанавливается на региональном уровне, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным. В отличие от физических лиц, организации должны уплачивать и авансовые платежи (не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом).

Напоминаем! Незнание суммы налогового платежа или элементарная забывчивость налогоплательщика не освобождает его от ответственности и последствий (начисления штрафов и пеней)!

Физическое лицо становится налогоплательщиком транспортного налога со дня регистрации транспортного средства на свое имя. Гражданин должен уплачивать налог по месту своей регистрации (пункт 5 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Если же владелец транспортного средства меняет свое место жительства, и, соответственно, прописку, он обязан сообщить о данных изменениях в отделение налогового органа по прошлой прописке. То же правило касается и организаций (для их юридических адресов). В статье 85 Налогового Кодекса РФ указано, что организация обязана перерегистрировать все свои транспортные средства по новому юридическому адресу в течение 10 дней. И после этого, должна будет уплачивать транспортный налог по новому месту регистрации (письмо №БС-4-21/18669 от 19.09.2017 года).

Транспортный налог в регионах

В 28 главе Налогового Кодекса РФ отражены основные положения, которые касаются транспортного налога. Однако это не единственный нормативный акт, регулирующий данный налог.

Все нюансы, правила и исключения транспортного налога отражены в региональных законодательных актах.

Каждый субъект Российской Федерации имеет право самостоятельно составлять нормативные акты, регулирующие транспортный налог. В них отражены ставки расчета транспортного налога, льготы, сроки и порядок уплаты. Местные власти вправе изменять налоговую ставку, но не более чем в 10 кратном размере от основных значений. Если же регион не установил иные ставки, то в данном регионе будут применяться основные ставки налога, установленные Налоговым Кодексом РФ (статья 361 НК РФ).

Получается, что за один и тот же автомобиль его владелец будет платить разные суммы транспортного налога, в зависимости от места его регистрации.

Именно местные власти определяют, каких категорий граждан коснутся льготы. Как правило, в льготную категорию всегда входят предприятия, относящиеся к муниципалитету. Что касается физических лиц, это граждане – инвалиды, пенсионеры и многодетные семьи.

Собранные сборы направляются в бюджеты регионов. Полученные суммы составляют приличный процент от всех доходных статей бюджета.

Чтобы получить достоверную информацию о том, какие ставки действуют в том или ином субъекте РФ, можно воспользоваться электронным сервисом на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы. Благодаря данному сервису любой пользователь может изучить нормативные акты, регулирующие региональный транспортный налог, а так же ознакомиться с перечнем предоставляемых льгот. Алгоритм ознакомления с основными данными о транспортном налоге в регионах:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС РФ;
  2. Внизу страницы нажать на ссылку «Электронные сервисы».
  3. Среди множества пунктов найти «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
  4. Выбрать вид интересующего налога;
  5. Выбрать налоговый период;
  6. Из представленного перечня выбрать интересующий субъект РФ;
  7. Подтвердить выбор нажатием кнопки «Найти».
Читайте так же:  Приказ фтс россии 1327 от 18122006

В полученной форме отразится нормативно-правовой акт, регулирующий транспортный налог в конкретном регионе. Можно ознакомиться с ним подробнее, нажав одноименную кнопку. Далее пользователь получит самую подробную информацию о ставках, сроках уплаты налога и авансового платежа (как для физических лиц, так и для организаций), а так же о налоговых вычетах, федеральных и региональных льготах.

Рассмотрим максимальные и минимальные значения налоговых ставок по транспортному налогу по регионам Российской Федерации в 2018 году. В качестве сравниваемых показателей возьмем легковые авто, с мощностью двигателя 100 лошадиных сил и 150-200 лошадиных сил.

Как рассчитать транспортный налог?

Перед тем как приступить, обязательно укажите регион где зарегистрирован ваш автомобиль. Иначе расчёт будет неверным:

Далее заполните соответствующие поля. Данные для полей можно узнать из ПТС (паспорта транспортного средства). Нажмите кнопку «Далее» :

Следующий шаг можно пропустить, если ваш авто дешевле 3 млн. руб. В противном случае выберите марку и модель вашего автомобиля:

После нажатия кнопки «Рассчитать» , вы увидите сумму, подлежащую к уплате.

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2017 год компании платят до 01.02.2018. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2015 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2017. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2017, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу в 2019 году

Транспортный налог относится к обязательному налогу, взимаемому с физических и юридических лиц, если на них зарегистрировано транспортное средство, являющиеся объектом налогообложения. Поскольку данный налог является региональным, его действия регламентируют законодательные акты субъектов России.

Что относится к объектам налогообложения по транспортному налогу

Согласно статье 358 НК РФ, объектами налогообложения считаются следующие транспортные средства:

• самоходные машины (автобусы, автомобили, мотороллеры, мотоциклы);

• водные транспортные средства (моторные лодки, гидроциклы, теплоходы, парусные суда и т.д.);

• воздушные транспортные средства (вертолеты, самолеты и т.д.).

Однако транспортные средства не являются объектами налогообложения если:

• легковой автомобиль мощностью до 100 л/с получен владельцем как социальная помощь;

• легковой автомобиль оборудован для использования инвалидами;

• мощность моторных и весельных лодок не превышает 5 л/с;

• пассажирские, речные и грузовые суда используются предпринимателями для осуществления пассажирских или грузовых перевозок;

• любой вид транспортных средств принадлежит органам исполнительной власти, связанной с военной службой;

• суда зарегистрированы в Российском международном реестре судов;

• транспортное средство находится в розыске (при подтверждении этого факта);

• специальные машины и трактора зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Кроме того, под налогообложение не попадают буровые суда, а также плавучие и стационарные морские платформы и установки.

Кто обязан уплачивать транспортный налог

Статья 357 Налогового кодекса РФ регламентирует, что плательщиками транспортного налога признаются граждане, владеющие транспортными средствами, регистрация которых осуществлялась на территории России. Это правило распространяется как на граждан России, так и на иностранных лиц или лиц, не имеющих гражданства. Исключение относится только к лицам, являющимся организаторами Олимпиады и Параолимпиады в городе Сочи. Зарегистрированные на них транспортные средства признаются используемыми для организации мероприятий и развития города Сочи, поэтому они не признаются объектами налогообложения. Также транспортные средства не облагаются налогом, если они зарегистрированы на лица, имеющие статус партнеров МОК.

Физические лица платят данный налог на основании расчетов, проведенных налоговыми органами согласно данных государственной регистрации транспортных средств. Юридические лица исчисляют сумму налога самостоятельно.

Как рассчитывается транспортный налог

Налоговые ставки по транспортному налогу являются величиной, устанавливаемой нормативно-правовыми актами субъектов России. При этом субъекты могут сами рассчитывать уровень ставок в зависимости от валовой вместимости, мощности двигателя, категории, а также года выпуска транспортного средства. Эти данные помогают определить срок полезного использования и срок эксплуатации транспортного средства на 1-е января текущего года.

Срок подачи декларации и уплаты налога в 2019 году

Отчетным периодом налогообложения является первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год. Организации, признанные налогоплательщиками, должны подать декларацию до 1-го февраля года, следующего за отчетным периодом. Согласно закону, субъекты могут на собственное усмотрение устанавливать отчетные периоды, в которые налогоплательщики обязаны внести авансовые платежи по данному налогу. Если же субъекты не определяют отчетных периодов, тогда декларация подается один раз в год.

Налоговая декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из: Титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.

В Титульном листе прописывается отчетный период и данные налогоплательщика, включающие в себя ИНН/КПП, наименование и т.д. В Разделе 1 содержатся сведения о сумме налога, коды бюджетной классификации и ОКАТО.

Согласно правилам, в том случае, когда несколько объектов налогообложения, закрепленных за одним налогоплательщиком, находятся на территории разных муниципальных образований, но относятся к одному налоговому органу, налогоплательщик может заполнять одну декларацию, отдельно указывая в Разделе 1 данные по каждому муниципальному образованию.

В Разделе 2 содержатся данные об объекте налогообложения, налоговой базе и ставке. Также именно здесь прописываются налоговые льготы, если таковы имеются.

Как заполнять налоговую декларацию по транспортному налогу в 2019 году

Налоговая декларация принимается как в электронном, так и в бумажном виде. Если декларация заполняется от руки, можно использовать только ручку с синей, черной или фиолетовой пастой. Перед заполнением декларации документ нужно пронумеровать. Все страницы документа печатаются на отдельном листе. В документе запрещено использовать корректирующие средства. Если необходимо внести какие-либо исправления, они заверяются подписью заявителя. Поврежденные и скрепленные документы не принимаются.

Каждое поле декларации заполняется с первой ячейки. Любая стоимость указывается только в полных рублях. Текстовые данные прописываются заглавными печатными буквами. Если какие-либо сведения отсутствуют, в соответствующей ячейке ставится прочерк. В последней строке: «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», нужно поставить дату и подпись руководителя. В некоторых случаях требуется подпись главного бухгалтера организации.

Как подать декларацию в налоговые органы

Оформленную декларацию по транспортному налогу в налоговые органы можно подать лично или же отправить документ письмом. Если декларация подается лично, документ должен предоставляться в двух экземплярах. В одном экземпляре инспектор налоговой службы поставит пометку в получении документа и передаст его налогоплательщику. Второй экземпляр декларации остается в налоговой службе.

Если декларация передается почтой, необходимо оформить заказное письмо и указать опись во вложении. В этом случае датой подачи документа будет считаться дата отправки письма.

Также декларацию можно подать и в электронном виде, воспользовавшись формой на сайте или услугами оператора.

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу вы можете скачать прямо с нашего сайта, пройдя по ссылке внизу:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: