Оглавление:

Получение налогового вычета на лечение через работодателя

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае.В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?
Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится курсами (или неоднократно) и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. В связи с этим возникает вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Поэтому, по нашему мнению, в случае если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2017 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2017 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением уведомления. Получив уведомление в июне 2017 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя (а не через налоговый орган), был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

Далее в этой статье мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя (а также преимущества и недостатки этого способа).

Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета на лечение

Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя (родителей, детей, супруга/супруги), приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

  1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией (подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию).

Пример: Клюев Я.Ю. в 2017 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. руб. По окончании года, в январе 2018 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получил денежные средства в размере 6 500 руб.

Не дожидаясь конца года, можно обратиться в налоговую инспекцию за подтверждением права на вычет. Предоставив данное подтверждение вместе с письменным заявлением работодателю, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2017 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. руб. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. руб. (на руки он получает 21750 руб., так как 3250 руб. удерживается с него в виде налога на доходы). Он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала подтверждающее уведомление. В апреле Воронов Ю.Э. отнес данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию своего работодателя. С апреля по июль 2017 года с заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать подоходный налог, и на руки он стал получать 25 тыс. руб. С августа 2017 года налог с него снова стали удерживать (так как вычет в размере 100 тыс. руб. был исчерпан).

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Рассмотрим по порядку все необходимые шаги для получения налогового вычета через работодателя:

    Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение. При этом стоит выделить несколько отличий:
— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
— Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;
— у Вас будет другой формат заявления — заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган должен выдать Вам уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет, в течение 30-ти дней после подачи документов (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ).

Предоставить документы работодателю.

Как только Вы получите от налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

После этого, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

Пример: Сизов Э.Ш. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он получает 26 100 руб.
Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2017 года за платную операцию сумму в размере 60 000 руб. Он обратился в налоговую инспекцию (по месту регистрации) с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
— заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
— подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
В мае 2017 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 руб. своему работодателю. В мае и июне 2017 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2017 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. руб. он исчерпал за 2 месяца).

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае.В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

Однозначно ответить на вопрос, как лучше получить вычет за лечение — через налоговый орган или работодателя, нельзя. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов.

  1. При оформлении вычета через работодателя Вы получаете деньги быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года и подавать декларацию.
  2. Не все работодатели (и бухгалтерские работники) любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если Ваш работодатель один из таких и Вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то Вам будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
  3. Если Вы осуществляете частые платежи за лечение в течение года, то Вам удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончанию, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же Вы оплатили лечение единым платежом (например, дорогую операцию) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то Вы можете склониться к получению вычета через работодателя.
  4. При получении налогового вычета через работодателя Вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, при оформлении вычета через работодателя исключена необходимость заполнения декларации 3-НДФЛ, что несомненно является плюсом этого способа получения вычета.
  5. Стот отметить, что если по итогам года Вам в любом случае нужно подавать декларацию по другим поводам (например, задекларировать доходы от продажи имущества), то Вам будет проще дополнительно включить в декларацию вычет на лечение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.
Читайте так же:  Про увольнение работников

Подводя итоги, отметим, что в большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях (например, единоразовая оплата лечения в начале года) Вам, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, Вы вправе выбрать наиболее подходящий Вам способ оформления налогового вычета.

Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится курсами (или неоднократно) и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. В связи с этим возникает вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Поэтому, по нашему мнению, в случае если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2017 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2017 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением уведомления. Получив уведомление в июне 2017 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре в размере 100 000 руб. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за уведомлением и, получив уведомление в ноябре, отнес его работодателю. Таким образом в ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2018 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 руб.

Налоговый вычет за лечение. Как получить, документы, список медицинских услуг

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Кому положен вычет на лечение?

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

  1. оплаты медуслуг
  • по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
  • оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
  • лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;
  1. При оплате лекарств, если:
  • вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
  • оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);
  1. В случае оплаты страхования (добровольного), если:
  • заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
  • страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
  • фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процедура получения вычета на лечение

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

  • сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
  • проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
  • перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

  • Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
  • Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
  • Паспорт (оригинал + копия).
  • Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
  • Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
  • Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
  • Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
  • В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
  • Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

  1. Для вычета за лекарства.
  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
  1. Для вычета за страхование.
  • полис (копия заверенная налогоплательщиком);
  • лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);
  1. Вычета за расходы на лечение одного из родственников.
  • документ о рождении – копия (в случае вычета за детей);
  • документ о заключении брака – копия (в случае вычета за супругу(а));
  • свое свидетельство о рождении – копия (в случае вычета за родителя).

Размер вычета в 2018 году

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2018 год равна 15 600 рублей.

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). Здесь вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога – 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Как получить вычет?

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

Читайте так же:  Что такое срочный трудовой договор в рк

Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.

Итак, человек вправе получить вычет если:

  • Он официально работает на территории РФ;
  • Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
  • Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
  • Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
  • Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Пример, как рассчитать суммы вычета на лечение

Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) – в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил – 78 000.

Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

Вычет за лечение детей

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка – он должен быть не старше 18 лет. В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение родителей, супруга(и)

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Вычет за курортно-санаторное лечение

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения – 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги – 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.

Налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году

Стоматологическая помощь входит в число дорогостоящих медицинских услуг, и по таким расходам государством в 2018 году предусмотрен налоговый вычет на лечение зубов. Заявление на него могут подать только работающие жители России, с зарплаты которых организация официально выплачивает 13%. Такое налоговое послабление поможет частично вернуть немаленькие деньги, израсходованные на лечение или протезирование.

Иметь право на налоговый вычет за лечение зубов в 2018 году может каждый работающий гражданин страны. Это обязательное условие. Требование государства, чтобы работодатель обязательно перечислял в казну 13% подоходного налога. Тогда гражданин может подавать заявление на этот или какие-либо другие виды налоговых льгот.

Не могут получить налоговых послаблений следующие группы населения:

• индивидуальные предприниматели (они платят ЕНВД — единый налог на вмененный доход);

• безработные, даже те, которые состоят на учете в службе занятости и получают от государства ежемесячное пособие.

Работающий гражданин в 2018 году может рассчитывать на возврат налога, если он обращался за стоматологической помощью в государственные или частные клиники и получил услугу, внесенную в специальный перечень.

Также сотрудник любой компании, которая действует официально и не укрывается от налогов, может оплатить стоматологическое лечение для своей жены или мужа, детей, родителей, подать заявление в налоговую службу и получить возврат. Постановление Правительства РФ № 201 закрепило за ним такое право.

Нужно помнить, что налоговый вычет на лечение зубов в 2018 году является лишь частью длинного списка видов лечения, за которые можно получить возврат подоходного налога. Туда входят и услуги по скорой медицинской помощи, и амбулаторные услуги, прохождение реабилитации, санаторно-курортное лечение и другие.

Налоговый вычет на стоматологию или другие виды лечения зависит от нескольких ключевых факторов. Во-первых, согласно законодательству, существует обычное лечение и дорогостоящее. Для первой категории в 2018 году установлен «потолок» возврата в размере 120 тысяч рублей.

Таким образом, если вдруг вы получили лечение или другие услуги у стоматолога на 150 тысяч рублей, то вычет получится вернуть только со 120 тысяч рублей. Если только Постановление Правительство, не включило ваш вид медицинских услуг в список дорогостоящих. Чаще всего это сложные, экстренные и необходимые виды лечения (операции, например). В этом случае возврат подоходного будет со всей суммы заплаченных вами денег.

Аналогичная схема действует по всем другим отраслям медицинской помощи. Стандартный лимит — 120 тысяч рублей. И «безлимит» на лечение онкологии, помощи при выхаживании недоношенных младенцев, трудностях при протекании беременности, ампутациях, разного рода жизненно важных операциях, приобретении медикаментов для них, заказе протезов. На все эти виды — точный список можно найти в Постановлении Правительства № 201 — возврат налогов будет максимально полным.

Не надо забывать об еще одном ограничении. И оно может сократить любой «безлимит». Вернуть можно ровно столько, сколько ваш работодатель заплатил денег в казну государства в виде подоходного налога. И ни копейкой больше. Важный момент состоит в том, что вычет можно оформить только за тот год, в котором была оказана стоматологическая услуга.

Например, вы затратили 150 тысяч рубли при протезировании зубов в 2018 году. А налогов за этот же период уплатили на 10 тысяч рублей. Это значит, что получить возврат вы сможете только в размере 10 тысяч. И обратиться повторно за возмещением налоговых денег в следующем году, как это делается при имущественных видах вычета, вы не сможете. Кстати, протезирование не относится к категории дорогостоящих видов стоматологических услуг, в отличие от имплантации зубов.

Получить вычет в современных условиях — дело не такое уж трудозатратное. Главное — грамотно подготовить документы. Это существенно упростит процедуру. Более того, оформить положенную льготу в 2016-м вы сможете, даже выходя из дома, подав заявление и необходимые документы через портал государственных услуг, сайт ФНС или по почте. Какие документы нужно собрать, чтобы вернуть деньги за лечение зубов?

2018 год не привнес значительных обновлений в этот список:

1. Заявление на возврат подоходного налога.

2. Декларация 3-НДФЛ.

3. Справка 2-НДФЛ.

4. Паспорт (ваш или ваших родных, за лечение которых вы платили) плюс документы, доказывающие вашу родственную связь: свидетельство о рождении детей, собственное свидетельство о рождении (когда деньги идут на помощь родителям), свидетельство о браке.

5. Справка об оказании медицинских услуг (форма предусмотрена в Приказе Минздрава России № 289, МНС России №БГ-3-04/256).

6. Договор с медучреждением об оказании конкретного вида услуг.

7. Копия лицензии поликлиники или стационара, где вы смогли получить услугу.

8. Рецепт от врача, а также чеки или квитанции об оплате (если вы покупали медикаменты).

Грамотно оформленное заявление на вычет обязательно должно содержать номер счета, на который налоговая инспекция должна перечислить сумму возвращаемых вам средств. Не ждите мгновенного зачисления их на счет. Конечно, хочется получить законные выплаты сразу, как только отправили заявление. Это невозможно.

Закон предусматривает целых 3 месяца, чтобы проверить предоставленные налогоплательщиком документы. Более того, за этот период вы можете получить вызов в ФНС. Закон позволяет такие меры, чтобы проверить документы, включая заявление и другие приложенные файлы.

Когда проверка завершена, налогоплательщик получает официальное уведомление о ее результатах: правильно ли составлено заявление, все собранные бумаге в порядке, все ли данные соответствуют действительности. Только после этого ФНС может вернуть положенные выплаты.

Сроки перечисления вычета стандартные. Оплатили лечение в 2018 году — получить деньги сможете в 2018 году. Заявить о своем желании получить вычет можно до 30 апреля каждого года.

Налоги ИП 2018
Налог на имущество 2018
Налог на прибыль 2018
Налоговая отчетность 2018
Налоговые изменения в 2018 году
Налоговый отчет 2018

Назад | | Вверх

Налоговые вычеты в 2018 году

Российское законодательство предусматривает ряд мер по снижению налоговой нагрузки на граждан. Это выражается в уменьшении налогооблагаемой базы или возврату уже оплаченного ранее налога. Называется этот процесс налоговым вычетом. В зависимости от ситуаций вычеты подразделяются на:

Регулируются налоговые вычеты соответствующими статьями Налогового кодекса, расскажем о них подробнее.

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Налоговым периодом для стандартного вычета является календарный месяц. В статье 218 Кодекса указаны стандартные налоговые вычеты двух видов:

  • на самого налогоплательщика (только некоторые категории физлиц);
  • на детей налогоплательщика.

В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

Второй вид стандартных вычетов предоставляется родителям, приемным родителям и опекунам. Из суммы дохода (заработной платы) ежемесячно вычитается необлагаемая величина, а оставшийся остаток дохода умножается на процент налога (13%).

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году выглядит так:

  • на первого ребенка и второго ребенка — по 1 400 рублей в месяц;
  • на третьего и каждого последующего — по 3 000 рублей.

Если один из детей является инвалидом, то вычет его родителям предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно, а опекунам — 6 000 тысяч рублей.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году, как и в предыдущем, предоставляется физическому лицу до месяца, в котором его доход достигнет 350 000 рублей.

Пример 1. У Героя России Ивана Петровича Т. трое детей: Петр – 27 лет, Валентина — 15 лет, Ирина — 10 лет. Месячный заработок его составляет 45 200 рублей. Ему положены вычеты:

  • как Герою России — 500 рублей;
  • на Валентину, как на второго ребенка — 1 400 рублей;
  • на Ирину, как на третьего ребенка — 3 000 рублей.

Всего: 4 900 рублей — эта сумма у Ивана Петровича не облагается налогом: 45 200 – 4 900 = 40 300 * 0,13 = 5239 рублей (сумма налога).

Стандартные вычеты носят заявительный характер и предоставляются физическому лицу только на основании его личного заявления и предъявления необходимых документов.

Социальные налоговые вычеты

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

Социальные вычеты регулируются статей 219 Налогового кодекса. Самые популярные из них — это вычеты на:

За налоговый период по этим вычетам принимается календарный год.

Налоговый вычет за обучение в 2018 году аналогичен тому, что применяется в текущее время, потому что налоговое законодательство по этому вопросу не изменилось. Физическое лицо имеет право на возврат налога за собственное обучение, а также обучение своих детей. Это положение распространяется также на братьев и сестер, за которых налогоплательщик оплатил обучение.

Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей за каждого ребенка в год. Осталось и ограничение по возрасту: до 24 лет при обучении на дневном отделении учебного заведения (очная форма).

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2017 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2017 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Второй очень популярный среди населения вычет — это налоговый вычет на лечение. В 2018 году его применение также не изменилось по сравнению с текущим годом:

  • вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
  • общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
  • на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
  • у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.

Налоговые вычеты на лечение в 2018 году можно получить только в том случае, если лечение проводилось без применения государственных средств и ресурсов работодателя: должны быть задействованы только собственные средства налогоплательщика.

Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

Имущественные налоговые вычеты

О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.

Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:

  • движимое и недвижимое;
  • жилое и прочее.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока. Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:

  1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2017 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
  2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
  • получена по наследству;
  • передана в подарок от близкого родственника;
  • приватизирована.

Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2018 году предоставляется в размере не более 1 миллиона рублей. Другой вариант — уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.

При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.

Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.

У Смирнова есть два варианта расчета налога:

  1. С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
  2. С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.

При продаже другого имущества, например, автомобиля, налоговый вычет равняется 250 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет в 2018 году предоставляется также тем налогоплательщикам, кто купил или построил жилую недвижимость. Они имеют право на возврат налогов в общей сумме до 260 000 рублей (имущественный вычет 2 000 000 * 0,13). В отличие от других налоговых вычетов, этот вычет «привязан» не к налоговому периоду или объекту, а к физическому лицу. Его можно получать по нескольким объектам в течение не одного года, а до полного погашения суммы в 260 000 рублей.

У российских пенсионеров есть небольшая льгота по налоговому вычету при покупке квартиры 2018: они могут вернуть налоги за годы, предшествующие году покупки жилья, но не более чем за 3 года.

Законом также предусмотрен вычет на фактически выплаченные проценты банку по жилищному кредиту (ипотеке). Сумма вычета — не более 3 миллионов рублей, то есть, вернуть можно до 390 000 рублей уплаченного налога.

Какие условия нужны, чтобы получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году? Этих условий не так много, но они очень существенные:

  1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ
  2. Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
  3. Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
  4. При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
  5. Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
  6. На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.

Какие документы нужны для получения вычетов (3 НДФЛ для налогового вычета 2018)? Чтобы получить налоговый вычет 2018 года, надо составить два основных документа:

  1. заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (социальный вычет, налоговый вычет за квартиру, имущественный налоговый вычет в 2018 году);
  2. написать заявление на получение вычета (стандартные вычеты, налоговый вычет на ребенка в 2018 году).

К этим двум документам прикладываются копии подтверждающих документов (свидетельства о рождении детей, договор купли-продажи недвижимости, банковские выписки, чеки и другие документы по инструкции.)