Оглавление:

НАЛОГИ ПРИ СДАЧЕ
КВАРТИРЫ В АРЕНДУ 6%

Единый налог при сдаче квартиры в аренду 6%

В соответствии с действующим законодательством, при сдаче квартиры в аренду (найм) не зависимо от величины арендной платы, у вас возникает обязанность уплачивать налог.

Если вы сдаете квартиру в качестве физического лица, вы уплачиваете налог на доходы (подоходный налог) в размере 13%

Сдавая квартиру в аренду (найм) в качестве индивидуального предпринимателя, вы уплачиваете:

► ежегодный фиксированный платеж в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — 22 261 рублей (фиксированная часть) и 1 % с суммы превышающей 300 000 руб. в год.

Ежегодный платеж в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования после его оплаты вычитается из суммы единого налога.

Единый налог 6% уплачивают только те индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с Главой 26.2. Налогового кодекса РФ перешли на упрощенную систему налогообложения.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% (подоходного налога) и НДС.

Прежде чем сдавать квартиру или иное недвижимое имущество в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо зарегистрироваться и перейти на упрощенную систему налогообложения 6%.

После регистрации в соответствии с законом предприниматель обязан вести и сдавать налоговую отчетность. Индивидуальный предприниматель по своему желанию может в любой момент прекратить осуществление предпринимательской деятельности.

Зарегистрироваться и сдавать отчетность Вы можете самостоятельно или воспользоваться услугами наших специалистов, которые помогут вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и ответят на все вопросы по уплате налогов при сдаче квартиры в аренду (найм).

Наших специалисты:

► бесплатно по телефону проконсультируют арендодателя по вопросам уплаты налога;

► зарегистрируют арендодателя в качестве индивидуального предпринимателя без его присутствия в налоговой инспекции;

► переведут индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложение (единый налог 6%)

► осуществят полное бухгалтерское обслуживания индивидуального предпринимателя.

Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)?

Свободную квартиру можно сдать в аренду, необходимо уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги. Как правильно уплачивать от сдачи квартиры в аренду налоги, и как на этом сэкономить? Такие вопросы интересуют каждого собственника.

Какие предусмотрены налоги на аренду жилья?

Собственником квартиры может быть и физическое, и юридическое лицо. Но, в любом случае, арендная плата является дополнительным доходом. Следовательно, с неё должны уплачиваться налоги.
Если арендатор квартиры – физическое лицо, то с арендной платы он должен уплачивать подоходный налог. Его ставка равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% — для нерезидентов.

Если арендатор юридическое лицо, то здесь предусмотрено несколько вариантов:

  • Если предприятие применяет «упрощёнку», то арендная плата относится к доходам, и налог уплачивается в зависимости от налоговой базы;
  • Если предприятие применяет общую систему налогообложения, то арендная плата является доходом, который увеличивает налоговую базу для исчисления налога на прибыль.

Если арендатор является физическим лицом

Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику – арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру. Как вариант – регистрация ИП и уплата единого налога на упрощёнке, или же покупка патента на сдачу свой квартиры в аренду.

Собственнику квартиры необходимо заключить с арендаторами договор на аренду квартиры (Подробнее см. Как составить договор аренды жилого помещения (скачать бланк, образец)?). Те из собственников, кто не желает этого делать, должны иметь в виду, что для правоохранительных органов – это уклонение от неуплаты налогов.

Со стороны налоговиков система отслеживания неплательщиков ещё не совсем отлажена. Но, они принимают все возможные меры, чтобы «уклонистов» с каждым годом становилось всё меньше.
Конечно, никто не хочет расставаться со своими деньгами. И уплачивать государству налоги. Но, существует несколько способов экономии на уплате налогов.

Принято считать, что физическое лицо должно уплачивать подоходный налог. На самом деле это не так! Есть несколько способов налогообложения доходов, получаемых от сдачи жилья в аренду.

Подоходный налог

Процентная ставка налога равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% — для нерезидентов – лиц, проживающих на территории нашего государства менее 183 дней в году.
Отчитываться перед налоговыми органами необходимо каждый год. До 30 апреля того года, который следует за годом получения арендной платы. Собственник квартиры должен подать декларацию в налоговую.

Если собственник вовремя не уплачивает налог по причинам, не зависящим от него, то он должен будет заплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же собственник умышленно не платит подоходный налог от сдачи квартиры в аренду – то штраф уже будет 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). За несколько лет неуплаты сумма штрафа и налога к уплате может быть достаточно большой.

Упрощённая система налогообложения как способ экономии собственных средств

Для экономии своих средств, собственник квартиры может зарегистрировать ИП. Сделать это совсем не сложно. В качестве системы налогообложения выбрать «упрощёнку», а налоговой базой – доходы ИП.

В данном случае, доходами ИП будет считаться только арендная плата за квартиру. При таком виде УСН, налоговая ставка, согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ, равна 6% от всей суммы доходов. В этом случае – от арендной платы.

Таким образом, экономия личных средств выходит существенная. Но, подоходный налог необходимо уплачивать раз в год, а при применении УСН необходимый каждый квартал делать авансовые платежи по налогу. Декларация сдаётся также – до 30 апреля.

Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с начала года за квартал, затем за полугодие, затем за 9 месяцев. Если ИП делает отчисления в ПФР и ФСС, то он имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму уплаченных таких платежей в текущем периоде. Сумма к уменьшению равна 100% всех платежей.

Сумма авансового платежа равна произведению всей арендной платы за квартал и процентной ставке. При правильном исчислении и уплате авансовых платежей, в годовой декларации должна быть отражена сумма, которая уже фактически уплачена собственником.

Для того чтобы налоговая база была правильно исчислена, ИП, он же собственник квартиры, должен вести книгу доходов и расходов. Это необходимо для целей налогового учёта.

Покупка патента как налог на аренду квартиры

Есть ещё одни способ экономии. Это патентная система налогообложения. Для этого также необходимо регистрировать ИП.

Для применения такой системы необходимо купить патент на аренду жилья. Сумма налога к уплате рассчитывается как 6% от предполагаемого годового дохода от осуществления конкретного вида деятельности. В этом случае – сдача жилья в аренду.

Предполагаемый головой доход от той или иной деятельности устанавливается на законодательном уровне. Например, в Москве, в 2014 году, годовой предполагаемый доход для расчёта налога по патентной системе налогообложения для сдачи жилья в аренду, равен 1 млн. рублей. Об этом говорится в Законе г. Москвы от 20. 11. 2013 года № 62 «О внесении изменений в ст. 1 г. Москвы от 31. 10. 2012 года № 53 «О патентной системе налогообложения».

Следовательно, сумма налога к уплате будет равна 60 000 рублей в год (1 млн. * 6%) за один самостоятельный объект недвижимости. Есть в собственности 2 или более квартир, то соответственно и сумма налога возрастает в несколько раз.

Приобретается патент максимум на год. Об этом говорится в п. 5 ст. 346. 45 НК РФ. От этого зависит и сумма налога к уплате. Если патент приобретается на срок менее года, то сумма налога к уплате будет равна произведению налога за месяц и количества месяцев, на которые куплен патент. Для наглядности можно привести пример.

Патент куплен на 7 месяцев. Тогда сумма налога к уплате будет равна (60 000 / 12 месяцев) * 7 = 35 000 рублей.

От срока, на который куплен патент также зависит и срок его уплаты. Об этом говорится в ст. 346.51 НК РФ. Если патент покупается на срок меньше, чем полгода – то в течение 25 дней после покупки патента нужно уплатить всю сумму налога.

Если патент приобретается на срок от полугода до года, то налог платится в 2 этапа:

  • В течение 25 дней после покупки нужно уплатить 1/3 от всей суммы налога:
  • И за месяц до окончания налогового периода внести 2/3 суммы всего налога.

Представлять налоговую декларацию по такой системе налогообложения не нужно.

Если собственник квартиры – юридическое лицо

Если юридическое лицо решило сдавать квартиру в аренду, то договор аренды необходимо заключать в обязательном порядке. В нём необходимо указать, каким образом платежи за аренду будут поступать к собственнику – ежемесячно, ежеквартально, равными суммами или же частями. Это нужно для правильного отражения поступивших доходов для расчёта налог на прибыль.

Если предприятие применяет УСН, то положения по уплате налога такие же, как и у ИП. Только предоставлять налоговую декларацию в инспекцию необходимо до 31 марта следующего года.
При применении общего режима налогообложения, предприятие уплачивает налог на прибыль.

Если аренда жилого помещения является основной деятельностью юридического лица, то доходы от аренды являют доходами от реализации (ст. 249 НК РФ). В этом случае, для целей налогообложения важно правильно учитывать доходы, то есть арендную плату.

Для правильного налогообложения организаций при расчёте налога на прибыль, доходы признаются в том отчётном периоде, в котором они должны быть, независимо от того когда произошло фактическое поступление денежных средств за аренду. Если в договоре указано, что арендная плата уплачивается одни раз в месяц до 20-ого числа, то и признаваться доходом она будет каждый месяц.
Если сдача в аренду квартиры не является основным видом деятельности, то и арендная плата будет признана внереализационными доходами (п. 4 ст. 250 НК РФ).

Все расходы, которые арендатор несёт на содержание квартиры, являются внереализационными расходами, согласно пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. К таким же расходам относится и амортизация квартиры. Они уменьшают налоговую базу для исчисления налога на прибыль.

Ставка налога на прибыль – 20% от величины фактической прибыли. При этом 2% отчисляется в федеральный бюджет, а остальные 18% — в бюджет того субъекта федерации, где предприятие ведёт свою основную деятельность.

Не стоит забывать, что предоставлять декларацию по налогу на прибыль необходимо также каждый квартал. Это нужно сделать в течение 4-ёх недель после окончания квартала. Годовую же декларацию нужно сдать не позднее 28 марта следующего года (п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ).

В конце каждого квартала декларация сдаётся в инспекцию по месту своего нахождения.

Не стоит забывать и про НДС. Он уплачивается с каждой арендной платы, в размере 18%.

Как сдавать жилье в аренду легально: правовые нюансы

Многие украинцы, у которых имеется «лишняя» жилплощадь, не используемая ими самими для проживания, сдают ее в аренду с целью получения дохода. В нашей статье рассматриваются юридические нюансы сдачи жилых квартир и прочих жилых помещений в аренду, при условии, что данный процесс происходит в абсолютном соответствии с нормами действующего законодательства. В этом вопросе 3m2 помог разобраться юрист ЮФ KopotLawyers Андрей Михеев.

Заключение договора аренды

На сегодняшний день большинство арендодателей, в частности тех, кто не сдает жилую недвижимость в аренду в больших объемах, предпочитают обходиться без заключения договора аренды, на основании устной договоренности.

Причин для этого может быть множество: нежелание вдаваться в юридические тонкости и оплачивать расходы на услуги специалистов (юристов, риелторов, нотариусов, если речь идет о длительной аренде); намерение избежать уплаты установленных законом налогов и сборов; нежелание арендодателя связывать себя какими-либо обязательствами по отношению к арендатору, нежелание быть лишенным жилищно-коммунальных субсидий и т.п.

Но, помимо кажущихся преимуществ «теневой» сдачи жилья в аренду, имеются существенные недостатки, которые могут оказаться весьма значительными в случае возникновения конфликта интересов: без заключения договора, арендодатель не сможет юридически связать арендатора фиксированным размером и графиком уплаты арендной платы, заранее ограничить количество жильцов, которых может «подселить» к себе арендатор, ограничить срок аренды и установить порядок продления или окончания аренды, не сможет закрепить обязательство оплачивать коммунальные услуги и прочее. Без наличия договора аренды, арендодателю придется воздействовать на недобросовестного арендатора методами, находящимися вне правового поля, а защитить свои интересы в суде станет гораздо тяжелее.

Читайте так же:  Машинист поезда требования

Именно поэтому намного надежнее вариант, при котором между арендодателем и арендатором заключается полноценный договор аренды.

Как составить договор аренды

В соответствии с действующим законодательством договор заключается исключительно в письменной форме, в него должны быть внесены положения, как предусмотренные главой 59 Гражданского кодекса Украины (статьи 810-826, далее — ГКУ), так и обусловленные сторонами.

В текст стандартного договора аренды должны быть включены следующие положения:

В текст стандартного договора аренды должны быть включены следующие положения: (Развернуть)

Предмет договора. Какое помещение или его часть передаются для проживания арендатора и лиц, проживающих с ним (арендатор в каждом договоре должен быть один, но все проживающие с ним лица указываются в договоре, арендатор несет ответственность перед арендодателем за действия всех лиц, живущих с ним);

Стороны договора. Сторонами договора могут быть как физические, так и юридические лица. Важно отметить, что в соответствии с частью 2 статьи 813 ГКУ, если арендатором является юридическое лицо, то оно может арендовать жилое помещение только для проживания в нем физических лиц;

• Размер и сроки оплаты арендной платы. Помимо этого, в договоре можно оговорить возможность ее увеличения/уменьшения, а также особенные условия по оплате арендатором коммунальных услуг. Если в договоре не предусмотрены такие условия, то арендатор все равно имеет обязательство по оплате коммунальных услуг по закону (часть 3 статьи 815 ГКУ);

• Ремонт. По нормам ГКУ (статья 819), текущий ремонт осуществляет арендатор, капитальный ремонт – арендодатель. Тем не менее, в договоре стороны могут установить другие условия.

• Сдача жилья в субаренду (поднайм). ГКУ предусматривает, что при наличии согласия арендодателя, арендатор может подселить к себе других лиц для постоянного проживания или временных жителей, которые подселяются бесплатно, на ограниченный срок, и после окончания этого срока или в течение 7 дней после соответствующего требования арендодателя должны освободить помещение. Договором аренды могут быть предусмотрены ограничения или наоборот – расширение возможностей по подселению постоянных или временных жильцов;

• Срок действия договора. Договором аренды предусматривается срок аренды, после которого арендатор и проживающие с ним лица должны либо заключить новый договор, либо освободить объект аренды. Если срок в договоре не предусмотрен, то он считается заключенным на 5 лет. Следует отметить, что если договор аренды заключается на срок до одного года, то арендатор и проживающие с ним лица не могут осуществить ряд прав, предусмотренных ГКУ, а именно: к таким арендаторам не применяется положение статьи 816 о предоставлении проживающим с ним лицам равных прав и обязанностей, они не могут подселять к себе временных жителей, не получают преимущественное право на заключение нового договора аренды и преимущественное право на покупку данного жилья, если оно продается (по статье 822 ГКУ); не может быть осуществлена замена арендатора в договоре;

• Ответственность арендатора. ГКУ весьма абстрактно дает определение ответственности арендатора за невыполнение условий договора аренды, в частности, в случае порчи переданного недвижимого и движимого имущества. Следовательно, при составлении договора необходимо особенно внимательно отнестись к вопросу штрафных санкций. Также рекомендуется составлять акты приема – передачи движимого и недвижимого имущества в начале действия договора аренды и после утраты им законной силы.

Помимо вышеуказанных положений договора аренды, арендодателю, возможно, придется подготовить ряд документов по запросу арендатора, которые будут свидетельствовать о наличии у арендодателя полного объема прав для передачи квартиры в аренду, в частности:

  • Документы, подтверждающие, что жилье находится в частной собственности арендодателя;
  • Информация о том, не находится ли данное жилье в совместной собственности нескольких лиц, ведь в этом случае придется получать согласие на аренду от других совладельцев;
  • Информацию о том, не является ли жилье предметом спора в суде, не наложены ли на нее арест и прочие отягощения, не является ли оно предметом ипотеки (в таком случае необходимо получать согласие ипотекодержателя на аренду).

Необходимо также отметить, что в соответствии с частью 2 статьи 793 ГКУ, договор аренды на три года и более подлежит нотариальному заверению с уплатой соответствующей госпошлины (0,01 % от суммы договора, но не менее 85 гривен и не более 850 гривен) и услуг нотариуса. Следовательно, если в договоре не указан срок действия аренды, он автоматически подлежит нотариальному заверению.

Какие налоги платить при сдаче квартиры в аренду

Доход, полученный от аренды арендодателем-физическим лицом, облагается подоходным налогом (ПДФЛ) в соответствии с Налоговым кодексом Украины (далее — НКУ). Пунктом 170.1.5. НКУ установлено, что в случае, когда арендатором является физическое лицо (не субъект хозяйствования), налогоплательщиком и налоговым агентом одновременно является арендодатель.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 170.1.5. НКУ, арендодатель уплачивает налог ежеквартально, в течение 40 календарных дней после последнего месяца отчетного календарного квартала в размере 18% от полученного за календарный квартал дохода, который определяется суммарно, исходя из установленного договором аренды размера арендной платы.

Сдавать в аренду квартиру — оформлять ФЛП?

В случае, если арендатором жилья является юридическое лицо или физическое лицо – предприниматель, то в соответствии с пунктом 170.1.2. налоговым агентом арендодателя является арендатор. Это означает, что арендатор обязан начислять, удерживать и уплачивать налог самостоятельно, от имени арендодателя и нести ответственность перед налоговой за неуплату/просрочки уплаты налога.

Безусловно, многие арендодатели желают снизить налоговую нагрузку и платить казне меньше. Многие рассматривают вариант сдачи квартиры в аренду в качестве физических лиц – предпринимателей — ФЛП (ФОП), уплачивающих единый налог. В принципе, законодательством это не запрещается, но есть определенные нюансы.

Так, пунктом 291.5.3. НКУ, установлены ограничения для ФЛП, желающих сдавать в аренду жилье: ФЛП, сдающие более 100 квадратных метров жилой недвижимости (в совокупности), более 300 кв. м нежилой недвижимости и более 0,2 гектаров земли не могут быть плательщиками единого налога. Помимо этого, НКУ установлены ограничения по доходам для плательщиков единого налога: для плательщиков 2 группы – 1,5 млн гривен за календарный год, для плательщиков 3 группы – 3 млн гривен за календарный год. ФЛП 1 группы не могут заниматься сдачей в аренду недвижимости, поскольку это не входит в перечень бытовых услуг, перечисленных в пункте 291.7 НКУ. Также. ФЛП 2 группы могут сдавать в аренду недвижимость только плательщикам единого налога (ФЛП всех групп и юридическим лицам 3 группы) и населению, а юридическим лицам, не являющимся «единщиками» — не могут.

Если ФЛП не соответствует ограничениям по площади сдаваемой в аренде недвижимости в соответствии с пунктом 291.5.3. НКУ, оно уплачивает налог на общих основаниях (18%). Также, если годовой доход превышает указанные ограничения, ФЛП должно заплатить налог в размере 15% на сумму, превышающую данное ограничение, и в следующем календарном году перейти на уплату налогов на общих основаниях.

Если же доход ФЛП от сдачи аренды не превышает указанные ограничения, то доходы облагаются следующими налогами:

• для 2 группы – по ставке установленной местной администрацией, но не более 20 процентов минимальной заработной платы (744,6 гривен на 2018 год);

для 3 группы – 3% от дохода и сумму НДС или 5% от дохода (порядок уплаты налога ФЛП выбирает сам).

Помимо ФЛП, можно также зарегистрироваться и юридическим лицом (например, ООО) 3 группы. Для юридических лиц – «единщиков» нет ограничений по площади сданной в аренду недвижимости. Однако, в данном случае необходимо будет пройти большое количество процедур: процедуру регистрации лица, передачу жилья на баланс юридического лица с соответствующим нотариальным оформлением и платежами, разработка и составление учредительных документов и т.д. Для сдачи одной-двух квартир данная модель является слишком хлопотной. Более того, если сумма дохода такого юридического лица за календарный год превысит 3 млн гривен, на остаток нужно будет заплатить налог не 15%, как в случае с ФЛП, а двойную налоговую ставку, установленную для 3 группы, а затем перейти на уплату налогов в общем порядке.

Помимо этого, ФЛП должны ежеквартально уплачивать сумму ЕСВ, рассчитанный ими самостоятельно (минимум 819,06 гривен на 2018 год ежеквартально).

Также следует отметить, что пунктом 170.1.2. НКУ ограничивается минимальный размер арендной платы, которая может быть установлена договором аренды. Данная минимальная арендная плата рассчитывается по особой методике и устанавливается местной администрацией в каждом населенном пункте Украины. Следовательно, арендодатель не сможет установить в договоре сумму ниже этой минимальной арендной платы, имея намерение взимать остаток суммы платы, о которой он договорился с арендатором, наличными, «на руки». Более того, сдача жилья по минимальной ставке безусловно может вызвать подозрение и пристальное внимание местных налоговых органов, что чревато неприятными последствиями и трудностями.

Ответственность за сдачу квартир без договора аренды

Большинство арендодателей, по причинам, указанным выше, предпочитают сдавать жилье в аренду без составления договоров. Тем не менее, с точки зрения законодательства, это несет существенные риски, поскольку является уклонением от уплаты налогов.

В соответствии со статьей 212 Уголовного кодекса Украины, за уклонение от уплаты налогов и обязательных платежей, как физические лица, так и ФЛП и должностные лица предприятий несут ответственность в размере 17-34 тыс. гривен. Разумеется, вероятность того, что факт сдачи в аренду жилья от одного физлица другому дойдет до правоохранительных органов не очень высока, но риск получения штрафа того явно не стоит.

Также, следует обратить внимание, что в соответствии с подпунктом «б» пункта 170.1.5. НКУ, при нотариальном заверении договора аренды, нотариус обязан подать информацию о таком договоре соответствующему органу ГФС по налоговому адресу арендодателя, иначе он будет нести ответственность. Такое же обязательство установлено пунктом 170.1.6. и для риелторов, которые оказывают посреднические услуги, под угрозой несения риелтором ответственности. Так что, в случае нотариального заверения договора или сдачи квартиры через риелторов, внимания налоговой избежать не удастся.

Помимо уголовной ответственности, арендодатели также будут нести и финансовую ответственность в соответствии с НКУ. В соответствии со статьей 127 НКУ, лица, которые просрочили уплату налогов должны будут заплатить штраф в размере 25%, 50%, 75% от суммы налогового обязательства, в зависимости от срока просрочки. Также, в соответствии со статьей 129 НКУ будет насчитываться пеня.

Грядущие законодательные изменения

С июля 2016 года на рассмотрении Комитета Верховной Рады Украины находится законопроект №4909, которым предлагается снизить налоговую нагрузку на арендодателей – физических лиц (не ФЛП) и установить налог в размере 5% от дохода. Тем не менее, за просрочку уплаты налоговых обязательств арендодателям по законопроекту грозит штраф в пятикратном размере налогового обязательства.

Помимо этого, в феврале 2018 года, Кабмин и Министерство регионального развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства (Минрегион) анонсировало разработку закона, который по словам разработчиков поможет вывести украинский рынок аренды недвижимости на легальные основы (сейчас 70% — в тени, по словам главы Минрегиона Геннадия Зубко).

Заплати налоги и защити свои права

Исходя из всего вышесказанного, можно заключить, что, несмотря на определенную финансовую невыгодность и сложность для арендодателей при сдаче жилья в аренду, законное оформление сделки с арендатором все же более предпочтительно, поскольку письменный договор аренды поможет надежно защитить права сторон договора, обозначить их взаимные обязательства, закрепить индивидуальные договоренности, которые не регулируются абстрактными положениями законодательства. Налоговый кодекс Украины предоставляет несколько вариантов уплаты арендодателем налогов с полученного дохода, и каждый арендодатель может выбрать наиболее выгодную в его ситуации.

Разумеется, налоговые ставки для многих арендодателей могут показаться слишком высокими и вызывают желание не уплачивать налоги вообще. Тем не менее, риски несения финансовой и даже уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов слишком высоки и не стоят подобной экономии.

Более того, ввиду нынешней тенденции в профильном украинском законодательстве, возможно, что в скором времени налоговая нагрузка на арендодателей существенно снизится, а правовой статус и возможности сторон сделки подробно детализируются буквой закона.

Сдаёшь квартиру — плати налог

Как правильно сдать квартиру в аренду? Какой налог нужно уплачивать при сдаче жилья внаём? На эти и другие вопросы во время прямой телефонной линии ответила заместитель начальника инспекции МНС по Центральному району Гомеля Ева ЗУБРЕЙ.

– Здравствуйте. Решил свою квартиру сдавать внаём. Ева Аврамовна, скажите, куда надо обратиться и какие налоги уплатить?

– Начну с того, что физические лица могут сдавать квартиры внаём другим гражданам для краткосрочного проживания или на длительный срок. В обоих случаях эти помещения должны принадлежать их владельцам на праве собственности. Такая деятельность при получении от неё доходов не относится к предпринимательской.

Читайте так же:  Дополнительное пособие по уходу за ребенком

Собственнику при сдаче квадратных метров на длительный период необходимо заключить в письменной форме договор найма жилого помещения. Затем до установленного в этом документе срока фактического предоставления жилья в аренду зарегистрировать договор в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда по месту расположения сдаваемого внаём помещения. Данная процедура бесплатная.

После этого по одному из выбранных способов нужно уплатить подоходный налог в фиксированных суммах. Его ставка, например, в Центральном районе за одну комнату составляет 30,20 рубля.

При сдаче жилых помещений на сутки гражданам внаём нужно в письменном виде уведомить налоговую инспекцию по месту своей регистрации о виде деятельности до её начала, периоде и месте её осуществления. Также уплатить единый налог только за те месяцы, в которые сдаются жилые помещения. Сумму единого налога на основании представленного физическим лицом уведомления рассчитает налоговый инспектор, исходя из установленных ставок и с учётом места и вида осуществления деятельности, количества сдаваемых жилых помещений.

Ставка единого налога за одно жилое помещение в Гомеле составляет 107 рублей.

К слову, ознакомиться со ставками подоходного и единого налога можно на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by в разделе ИМНС по Гомельской области/ Местные налоги и сборы/ Областные.

– А каким из способов можно уплатить подоходный налог?

– Первый способ – за весь календарный год не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления жилых помещений внаём (аренду). Уплата налога за каждый последующий календарный год – не позднее 1-го числа года, за который производится уплата.

Второй – за один месяц не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления жилых помещений внаём (аренду), а в последующем – ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата.

Если сумма дохода, полученного в течение 2018 года, превысит 6116 рублей (за 2017 год – 5555 рублей), то не позже 1 марта 2019-го в ИМНС по месту своей регистрации нужно предоставить декларацию (расчёт) по подоходному налогу и не позднее 15 мая его доплатить. В данном случае его размер исчисляется по ставке 13 процентов от суммы дохода, полученного от сдачи внаём (аренду) помещений, за вычетом уплаченных в течение 2018-го фиксированных сумм подоходного налога.

– Добрый день. В каких случаях физические лица вправе предоставлять жилые помещения на короткий срок?
Алина

– Для краткосрочного проживания предоставлять внаём жильё, садовые домики и дачи физические лица могут, если такие помещения принадлежат им на праве собственности и сдаются иным физическим лицам, а не организациям. Сдавать посуточно квартиры, не принадлежащие вам на праве собственности, можно только имея статус индивидуального предпринимателя.

– Нужно ли каждый месяц уведомлять налоговую о том, что квартиру сдаю на сутки физлицам?
Оксана

– Уведомление можно предоставить в налоговый орган лично, направить почтой или в электронном виде каждый месяц, за несколько месяцев либо за календарный год, в которые будет проходить деятельность. Главное – сделать это до её начала. За те периоды, когда физическое лицо не планирует её вести, уведомление подавать нет необходимости.

Если вы предоставили уведомление за несколько месяцев, то налоговый орган исчислит сумму единого налога за все из них, и физическое лицо обязано до начала каждого месяца уплатить рассчитанную сумму единого налога. Также можно уплатить всю сумму налога сразу до начала деятельности в первом месяце, указанном в уведомлении.

– Кому положены льготы по налогам при сдаче жилья?

– При долгосрочной аренде от уплаты подоходного налога в фиксированных суммах освобождаются доходы при сдаче жилья молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), направленным на работу по распределению.

При краткосрочной аренде отдельные категории граждан при исчислении единого налога вправе воспользоваться льготами, предусмотренными статьёй 297 Налогового кодекса.

Так, в частности, ставки единого налога снижаются на 20 процентов для плательщиков, достигших общеустановленного пенсионного возраста; инвалидов; родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; родителей (усыновителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

На 45 процентов – при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям.

На 100 процентов – для родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II групп и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме при условии, если супруг (супруга) плательщика также является инвалидом.

Льготы по налогам предоставляются при условии подачи в инспекцию документов, подтверждающих право граждан на их получение.

– Добрый день. У моей сестры в Гомеле есть квартира, но работает она в Москве. Родственница приезжает редко, поэтому попросила меня присмотреть за её жильём и разрешила пустить к себе студентов на 10 месяцев. Скажите, кто должен платить налог – она или я?
Игорь Александрович

– Доходы, получаемые от сдачи жилья, находящегося на территории Беларуси, облагаются подоходным налогом в установленных размерах для той категории населённого пункта, где находятся сдаваемые помещения. Ставки налога за сдачу внаём жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчёте за месяц.

Поскольку собственник жилья – ваша сестра, которая дала согласие на пребывание квартирантов, то она признаётся плательщиком подоходного налога в фиксированных суммах.

– Квартира, полученная по наследству, пустовала, и я решила предоставить её внаём коммерческой организации по договору. Фирма исправно выплачивала деньги по договорённости. Но оказалось: подоходный налог с меня не удерживали и не перечисляли. Объяснили, что работник допустил ошибку. Сумма задолженности по налогу превышает причитающуюся мне месячную выплату по условиям договора, и компания предложила внести недостающую сумму в кассу организации. Могу ли я не вносить деньги, ведь ошибка произошла не по моей вине?

– Можно отказаться, если организация не расторгла с вами гражданско-правовой договор. Полное погашение образовавшейся задолженности налоговый агент будет производить с ваших доходов. Если фирма прекращает с вами договорные отношения, тогда она поступает правильно, предлагая внести в кассу недостающую сумму. При неуплате вами самостоятельно подоходного налога и невозможности его удержания с вас по причине прекращения выплат доходов налоговый агент обязан в 30-дневный срок направить в ИМНС по месту жительства плательщика письменное сообщение о сумме задолженности.

Суммы подоходного налога, не уплаченные в результате неправильного исчисления их плательщиком или налоговым органом, доплачиваются плательщиком самостоятельно или на основании извещения инспекции. При неуплате эти суммы взыскиваются в порядке, установленном статьёй 59 Налогового кодекса.

– Добрый день. Как индивидуальный предприниматель предоставляю внаём квартиры по суткам. Сдавал свою квартиру и ещё три, которые брал по договору у других граждан. Вправе ли я собственное жильё сдавать по суткам как физическое лицо, а остальные – как ИП?
Александр

– Деятельность не относится к предпринимательской в случае предоставления квартир внаём для краткосрочного проживания при соблюдении одновременно двух условий. Первое – это самостоятельность осуществления деятельности. Второе – квартира должна принадлежать вам на праве собственности. Отмечу, что жильё должно быть зарегистрировано в БРТИ за вами, а не за женой.

Если данные условия соблюдаются, то вы вправе свою квартиру как физическое лицо предоставлять по суткам другим гражданам с уплатой единого налога. А арендованные три квартиры – как ИП. Напомню, что физические лица не вправе сдавать организациям собственное жильё по суткам.

– Каковы последствия, если квартира сдаётся без договора и уплаты налога?
Ирина

– Несоблюдение установленной законодательством нормы по заключению договора физическим лицом не освобождает его от обязанности уплаты подоходного налога в фиксированных суммах при получении дохода. За неуплату подоходного или единого налога в установленный законом срок начисляются пени, а также предусмотрена административная ответственность. Штраф составляет 15 процентов от суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.

При выявлении ИМНС фактов осуществления физическим лицом в первый раз деятельности без уплаты единого налога он исчисляется налоговым органом в размере ставки единого налога. При повторных нарушениях – в пятикратном размере. При этом в таких случаях льготы, предусмотренные статьёй 297 Налогового кодекса, не применяются.

Как сдать квартиру в аренду

Как сдать квартиру самому или через агентство? Расчет стоимости аренды недвижимости и документы для сдачи квартиры. Налоги при аренде жилья.

Если вы хотите максимально обезопасить себя от всех возможных рисков, стоит тщательно подойти к составлению договора найма. Если заключен договор аренды и по акту передано имущество, то в случае порчи имущества и выбытия арендатора в неизвестном направлении арендодатель имеет право обратиться в суд. При этом необходимо составить акт, в котором фиксируется факт нанесения вреда имуществу, к составлению акта нужно привлечь соседей в качестве свидетелей.

Ключевые положения Гражданского кодекса Украины относительно найма жилья

  1. По договору найма жилья наймодатель (собственник) передает другой стороне (нанимателю) свое жилье для проживания в нем на определенный срок и за определенную сумму.
  2. Договор аренды жилья заключается в письменной форме.
  3. Предметом договора аренды жилья может быть помещение (также часть дома или квартиры), пригодное к жилью.
  4. Размер платы за пользование жильем устанавливается в договоре аренды.
  5. Сторонами договора могут быть как физические, так и юридические лица.
  6. Правопреемство при смене собственника: в случае смены собственника жилья, которое было передано в аренду, на нового владельца возлагаются права и обязанности наймодателя.

Таким образом, договор найма – это в первую очередь инструмент, который помогает арендодателю защитить свои права. Для снижения материальных рисков заключайте соглашение об аренде в письменной форме, так как устное соглашение в этом случае не имеет юридической силы.

В Украине сдавать недвижимость в аренду можно как на правах физического лица, так и в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД). В каждом из случаев предусмотрены свои условия, налоги и ограничения. Рассмотрим, как правильно сдать квартиру, в каких случаях для этого актуально оформлять предпринимательскую деятельность, и когда можно обойтись без этого.

Как оформить аренду квартиры

Оформление аренды квартиры нужно начинать с подготовки жилья к сдаче. Оно должно выглядеть привлекательно, быть чистым и ухоженным. Подавая объявление, прикрепляйте качественные фотографии, соответствующие реальному состоянию квартиры. Добившись привлекательность предложения, установите адекватную цену аренды.

Расчет арендной платы

Как при заниженной, так и при завышенной стоимости вы потеряете часть прибыли. Это связано с тем, что в первом случае вам будут недоплачивать сумму, а во втором квартира будет простаивать месяцами в ожидании, пока кто-то, не зная адекватных цен, согласится ее арендовать. Чтобы определиться со стоимостью аренды:

  • проанализируйте предложения на рынке – средняя стоимость аренды квартир подобной конфигурации с соответствующим состоянием ремонта и с такой же инфраструктурой станет для вас ориентиром;
  • обратитесь в агентство или к риелтору – если самостоятельно затрудняетесь определиться с ценой, в этом помогут представители сферы недвижимости.

Устанавливая стоимость аренды квартиры, учитывайте следующие характеристики жилья и обстоятельства:

  1. Площадь и количество комнат. Конфигурация – один из основных параметров.
  2. Состояние ремонта и мебели. Квартира может быть без ремонта, с простым или элитным ремонтом.
  3. Наличие техники. Есть ли в квартире телевизор, кондиционер, стиральная машина и др.
  4. Инфраструктуру дома и района в целом. Наличие поблизости парковок, магазинов, остановок, транспортных развязок, школ и др.
  5. Год постройки дома. Новострои более востребованы.

Приняв во внимание все эти параметры, проанализируйте рыночную стоимость аренды аналогичных квартир, и вы сможете определиться с адекватной ценой. Далее обдумайте, как вы планируете сдавать квартиру.

Срок аренды квартиры

Вам предстоит выбрать между двумя основными форматами сдачи жилья: долгосрочная и посуточная аренда.

Особенности посуточной аренды

Сдавая квартиру посуточно, придется заниматься арендой, как полноценным бизнесом, так как в этом случае нужно постоянно искать клиентов, заключать договора.

Этот формат особенно актуален для туристических мест, курортных городов, бизнес центров так как он интересен тем, кто приезжает в город на несколько дней.

Посуточная аренда квартиры приносит высокий доход. А чтобы упростить себе задачи по постоянному поиску клиентов, можете обратиться в агентство или к частному риелтору.

Особенности долгосрочной аренды

Если желаете получать стабильный доход с квартиры, практически не уделяя времени ни поиску клиентов, ни уборке, ни обслуживанию жилья, сдавайте недвижимость на длительный срок. В таком случае доход будет ниже, но, сдав квартиру жильцам, вы практически можете не заниматься ею на протяжении нескольких месяцев или лет.

Таким образом, определитесь, готовы ли вы постоянно активно работать с клиентами, приводить жилье каждый раз в порядок и получать за это хорошие деньги, или же вас устроит не столь высокий, но пассивный доход. Кроме своих пожеланий учтите, есть ли спрос в вашем городе и районе на посуточную или долгосрочную аренду.

Читайте так же:  Суд не рассмотрел ходатайство и вынес решение

Сдавать квартиру через агентство или без посредников

Основное, на что нужно обратить внимание, выбирая между самостоятельной сдачей или через посредника, это наличие свободного времени и возможностей на то, чтобы искать клиентов и договариваться с ними. Если вы не готовы заняться этим, обратитесь к профессионалам. Преимущества сдачи квартиры через риелтора или агентство:

  • отсутствие необходимости самому искать клиентов;
  • уверенность в правомерности заключения соглашения;
  • оперативный поиск клиентов;
  • профессиональная подготовка объекта к сдаче;
  • качественная рекламная кампания и др.

Если будете заниматься арендой самостоятельно, вам предстоит заняться размещением объявлений, рекламой недвижимости, подготовкой объекта к аренде, переговорами, заключением договоров и поиском клиентов.

Документы для аренды квартиры

Какие документы необходимо подготовить при оформлении договора аренды квартиры. При нотариальной регистрации договора аренды жилой недвижимости и арендатор, и арендодатель должны предоставить пакет документов. Какие документы нужно подготовить, чтобы нотариус зарегистрировал договор.

В ходе заключения соглашения арендодатель и арендатор должны предоставить друг другу документы, подтверждающие личность. Кроме того, арендодатель обязан показать документ, свидетельствующий о праве собственности на жилье – договор купли-продажи, мены, дарственная и др. А нотариальное заверение договора аренды производится со следующим пакетом документов:

  • паспорта и идентификационные коды владельца недвижимости и арендатора;
  • подтверждение права собственности – договор купли-продажи, дарственная, договор мены;
  • выписка из реестра имущественных прав;
  • разрешение органов опеки и попечительства – при наличии прав на имущество у несовершеннолетних;
  • согласие супруга или супруги как со стороны квартировладельца, так и квартиросъемщика.

Нотариус также может попросить предоставить справку об отсутствии ареста на объект недвижимости и другие документы, подтверждающие возможность владельца свободно распоряжаться имуществом. Но нотариально заверять договор, если он заключается не дольше, чем на 3 года, не обязательно, хотя это нужно сделать, если этого требует хоть одна из сторон. Как отмечает представитель компании «Свой юрист» Олег Харченко:

«Удостоверение договора аренды является инструментом подстраховки сторон на случай, если условия соглашения будут нарушены. Хотя, если в договоре указаны все предусмотренные законом данные, и он просто скреплен подписями арендатора и арендодателя, то этот документ имеет такую же юридическую силу, как и удостоверенный нотариально. Поэтому, если вы уверены в правильности составленного соглашения, его можно не заверять».

Тем более, госпошлина при удостоверении договора аренды у нотариуса составит 1% от стоимости арендной платы. Кроме того, удостоверив договор, арендодателю придется обязательно уплачивать НДФЛ.

Как оформить договор аренды квартиры

Рассмотрим, как составить договор аренды квартиры, имея на руках все необходимые документы. Подготовленный к выбору жилья квартиросъемщик как правило захочет:

  • проверить квартиру на юридическую чистоту, отсутствие отягощений;
  • убедиться в отсутствии третьих лиц, имеющих права на недвижимость;
  • узнать, не заключался ли параллельно другой договор аренды на эту же квартиру.

После проверки документов предстоит обсудить условия договора аренды, которые будут прописаны в документе. К пунктам, которые обязательно указываются, относится:

  • наименование сторон с паспортными данными;
  • адрес объекта недвижимости;
  • размер ежемесячной платы;
  • срок, на который заключается договор.

Также здесь указываются условия расторжения соглашения, перечень лиц, которые имеют право проживать в квартире и др. В рамках договора вы можете оговорить условия, не так, как они прописаны в Гражданском кодексе. Например, если в законе сказано, что текущий ремонт выполняет квартиросъемщик, то при заключении соглашения можно указать иное, и этот момент будет в силе. Поэтому условия договора вы всегда определяете сами, а значит должны согласовать все до деталей:

  • кто выполняет ремонт;
  • порядок заселения третьих лиц;
  • порядок расчета за коммунальные услуги и за саму аренду;
  • ответственность и порядок возмещения убытков при порче имущества;
  • условия и основания расторжения договора и др.

Обсудив все это с квартиросъемщиком и зафиксировав в договоре, вы минимизируете риски в отношении имущества и оплаты.

Аренда с правом выкупа

Особый вид найма жилья, при котором одна сторона предоставляет другой в долгосрочную аренду недвижимость, а после уплаты всех оговоренных взносов права на имущество переходят арендатору. Нюанс для арендодателей заключается в том, что по закону сдавать таким образом недвижимость могут только компании. Поэтому физическому лицу или частному предпринимателю придется выбирать между обычной продажей или арендой, но не арендой с правом выкупа.

Согласно Гражданскому кодексу срок аренды может достигать 30 лет. При этом покупателю важно обратить внимание на условия и стоимость, которую он в итоге должен выплатить для получения прав собственности на объект. Взаимоотношения сторон в рамках аренды с правом выкупа регулируются соответствующим договором, в котором обязательно указано:

  • кто выступает сторонами соглашения;
  • сроки аренды жилья и его характеристики;
  • порядок расчета;
  • условия расторжения соглашения;
  • права, обязанности и ответственность сторон;
  • порядок возврата средств.

Арендодателю важно обратить внимание на то, что в случае расторжения такого договора, ему возвращаются уплаченная сумма.

Налог на аренду квартиры

Сдавать квартиру вы можете как физическое лицо или субъект предпринимательской деятельности. Рассмотрим особенности каждого случая.

К СПД относятся юрлица и физлица-предприниматели (ФЛП). Для предпринимателей на едином налоге первой группы передача недвижимости в аренду запрещена, что оговорено в статье 291 Налогового кодекса Украины (НКУ). Поэтому, открывая предпринимательскую деятельность с целью предоставления недвижимости в аренду, собственники оформляются как ФЛП второй или третьей группы. Становиться частником на едином налоге второй или третьей группы нужно в зависимости от таких факторов:

  • годового оборота;
  • количества наемных работников;
  • субъектов, с которыми планируется взаимодействовать.

Аренда квартир ФЛП на едином налоге – преимущества и ограничения

Единщики сдают недвижимость в аренду на выгодных условиях в плане налогов, по сравнению с субъектами, на которых распространяется общая схема налогообложения. Но пункт 5.3 статьи 291 НКУ накладывает на них ряд ограничений:

  • максимальная площадь жилья, сдаваемого в аренду – 100 кв.м;
  • лимит для нежилых помещений и сооружений – 300 кв.м.

Им также нельзя сдавать в аренду более 0,2 Га земли. Таким образом, если у вас есть одна или несколько квартир под сдачу, общая площадь которых превышает сотню квадратов, вы уже не сможете пользоваться привилегиями единого налога.

Если же вы попадаете под требования закона, то можете стать единщиком. Согласно пункту 4 статьи 291 НКУ ФЛП второй группы не могут сдавать недвижимость юридическим лицам. Для ФЛП третьей группы это разрешено.

Какой налог на аренду квартиры

Согласно статье 293 НКУ предприниматели второй группы оплачивают единый налог и социальный взнос в размере 640 грн и 704 грн соответственно, а единщики третьей группы вместо налога в 640 грн платят 5% от дохода.

Если вы не попадаете под условия, установленные для ФЛП второй или третьей группы, придется сдавать квартиру, уплачивая ставку налога в размере 18% (ст.177 НКУ). Чтобы иметь возможность пользоваться привилегиями без ограничений, можно зарегистрировать свой бизнес как юридическое лицо третьей группы. При годовом обороте до 5 млн грн арендодатель уплачивает налог в размере 5% и единый социальный взнос – 704 грн. Но для сдачи одной-двух или даже нескольких квартир этот метод не актуален.

Организацию по аренде недвижимости открывают с целью основать масштабный бизнес, через который будут сдаваться десятки квартир, возможно будет налажено посредничество между арендаторами и арендодателями. Здесь потребуется пройти сложную процедуру регистрации, в ходе которой необходимо:

  • определить учредителей;
  • создать устав;
  • изготовить печать;
  • сделать электронную цифровую подпись;
  • открыть банковский счет.

Это только малая доля того, что требуется для ведения дела в таком масштабе. Сам процесс управления таким бизнесом требует подготовки и практических навыков в сфере недвижимости. Поэтому для основной массы владельцев квартир остается актуальной сдача жилья в аренду на правах физлица или ФЛП.

Как не платить налог на аренду квартиры

Практика показывает, что квартировладельцы в Украине готовы идти на риск, не отчитываясь перед государством за полученный от сдачи недвижимости доход. Они просто ищут клиентов, залучают с ними даже простое соглашение в устной форме (при этом фактически никто ни за что не отвечает, поэтому каждая сторона рискует), и просто берут деньги как с квартирантов. Последние же живут в квартире на правах гостей.

Штраф за неуплату налогов при сдаче квартиры

Но за такие действия предусмотрена криминальная ответственность. Согласно ст.212 Криминального кодекса правонарушителю придется заплатить штраф в размере 17-34 тыс.грн.

Фискальная служба может выйти на недобросовестных арендодателей даже через обычные объявления в интернете или агентства недвижимости. Хотя вероятность этого невелика, ответственность слишком большая, поэтому риск можно считать неоправданным.

Факт уклонения от налогов может также стать явным в ходе разбирательств владельца квартиры с квартиросъемщиком, если между ними возникнут разногласия.

Особенности сдачи квартиры физическим лицом

Чтобы законно сдавать квартиру, не обязательно регистрироваться как СПД. Можно просто отчитываться перед государством о полученном доходе, подавая раз в год декларацию. В таком случае арендодатель может сдавать недвижимость без ограничений по площади как физическим, так и юридическим лицам. Здесь единый налог не применяется, а действует общая система, которая подразумевает уплату налога на доходы физических лиц – 18%. Кроме того, здесь не действует единый социальный взнос, но надо уплачивать военный сбор – 1,5%.

В отличие от СПД физическому лицу не придется подавать отчеты и вести бухгалтерию, а нужно просто раз в год показать свой доход и оплатить налог. Если объект недвижимости физического лица арендует юридическое лицо, это единственный случай, когда за оплату налогов отвечает не арендодатель, а арендатор.

Как сдавать квартиру в аренду ФЛП

Для начала владельцу надо зарегистрироваться в качестве физического лица-предпринимателя. Чтобы иметь возможность законно сдавать жилье как ФЛП, нужно правильно определить для себя код классификатора видов экономической деятельности (КВЭД). В рассматриваемом случае он имеет код 68.20.

Как зарегистрироваться

Определившись с типом деятельности, можно переходить к регистрации ФЛП. Это делается через интернет или государственного регистратора. Если вы решили зарегистрироваться через сеть, предварительно нужно получить электронную цифровую подпись. Это можно сделать за 15 минут в фискальной службе. При себе нужно иметь паспорт и идентификационный код.

Оформив подпись, можете приступать к регистрации ФЛП. Подайте заявление через Кабинет электронных сервисов или Портал государственных услуг. В первом случае это делается через «Реестр юрлиц и ФЛП», во втором – через раздел «Услуги бизнеса» и подраздел «Регистрационные данные». Здесь регистрация проводится приблизительно в течение суток.

Традиционный способ открытия ФЛП подразумевает подачу заявления государственному регистратору. После внесения данных в реестр, на что выделено три рабочих дня, вы получите выписку. Далее обратитесь с ней в фискальную службу, предоставив такие документы:

  • паспорт гражданина Украины;
  • заявление на применение единого налога;
  • книгу учета доходов.

Как отчитываться и платить налоги

Далее вы уже как ФЛП можете законно вести деятельность по соответствующему КВЭДу. Предприниматели на едином налоге второй группы подают отчет раз в год, а третьей – ежеквартально. СПД на едином налоге могут подавать отчет как в электронном, так и бумажном виде.

ФЛП второй группы должны уплачивать налог ежемесячно до 20 числа. Предприниматели третьей группы платят поквартально в течение 50 дней по окончанию каждого квартала.

Можно ли сдавать недвижимость на правах физлица и ФЛП на едином налоге одновременно

Имея в распоряжении квартиру или другое помещение, параметры которого выходят за установленные для плательщиков единого налога лимиты, вы не сможете сдавать часть объекта на правах ФЛП, а часть – как физлицо.

Например, если у вас есть квартира площадью 120 квадратов, вы не сможете сдать 100 кв.м на правах предпринимателя, а остальные 20 кв.м – как физлицо. Придется останавливаться на одном варианте. В таком случае оформление ФЛП уже не так выгодно, ведь на вас не будет распространяться единый налог, и придется платить НДФЛ 18%, как и обычному физлицу.

Рассмотрим еще один вариант, когда ФЛП остается актуальным даже при превышении лимитов, установленных для единого налога. Например, у вас в распоряжении есть нежилое помещение, площадью 600 квадратов. Половину этого помещения вы вправе сдать в рамках упрощенной схемы налогообложения. Но чтобы она действовала, остальные 300 кв.м должны остаться в вашем личном распоряжении. Этот порядок подходит и для жилой недвижимости. Исходя из норм Налогового кодекса, вы не имеете права отдавать их в использование даже бесплатно.

Чтобы сдавать недвижимость, необязательно регистрировать предпринимательскую деятельность. Но в отдельных случаях такой подход к делу позволит в разы снизить ставки налогов, и вам нужно будет отдавать государству вместо пятой доли дохода буквально несколько сотен гривен ежемесячно. Разумно проанализировав ситуацию, вы сможете подобрать оптимальный для себя вариант налогообложения. Полностью уйти от уплаты налогов за сдачу квартиры в аренду на законном основании не получится. Такие действия квалифицируются как криминальное правонарушение.