Как оформлять платежку на штраф в налоговую инспекцию

Ст. 114 НК РФ гласит, что по результатам проведенных контрольных мероприятий ИФНС вправе накладывать на налогоплательщиков, не исполняющих свои обязательства должным образом, денежные санкции. Если они не будут перечислены добровольно, фискалы направляют взыскание на счета компании или гражданина, далее на его имущество. Чтобы избежать споров и проблем, нужно знать, как заполнить платежку на штраф в налоговую согласно актуальному образцу 2018 года.

Порядок уплаты штрафов

ИФНС вправе накладывать на налогоплательщиков денежные санкции за нарушения, перечисленные в НК РФ. К числу таких проступков относится несоблюдение сроков сдачи отчетности, неуплата налогов вовремя, отказ от предоставления налоговикам запрошенной информации, ошибки при совершении регистрационных процедур и т.д. Сумма штрафа указывается в решении или требовании, направляемом хозяйствующему субъекту.

Перечисление налогов, пеней и штрафов согласно решению ФНС производится отдельными платежками. Недопустимо объединять эти суммы в одном поручении.

Законодательство не обязывает компании совершать все перечисления в один день: налогоплательщик вправе разбить их на разные даты. Вначале рекомендуется выплатить недоимку, чтобы на нее не начислялись пени. Далее переводятся сами пени за все время просрочки. Последним можно направить штраф, главное – уложиться в сроки, указанные в выставленном требовании.

Как правильно заполнить платежное поручение на перечисление штрафа?

Пошаговый алгоритм, как оформить платежку на штраф в налоговую, предполагает указание следующей информации в полях поручения:

Реквизиты получателя

Штраф платится в то же отделение ИФНС, что и сам налог. Это означает, что название получателя, его БИК, корсчет и расчетный счет останутся «стандартными». Если перечисление делается впервые, реквизиты можно уточнить в отделении налоговой или на ее официальном сайте.

Назначение платежа

Указывается вид перечисления и ссылка на документ-основание. Например, бухгалтер прописывает: «Штраф за непредставление декларации по НДС согласно требованию №1 от 01.01.2019 г.».

Важно учитывать, что для погашения недоимки, уплаты пеней и штрафов установлены разные КБК. Отличие заключается в символах 14-17, которые показывают подвид платежа. Для штрафов их комбинация установлена как «3000», для «тела» налога – «1000». Найти нужный код можно на сайтах информационно-правовых систем, он указывается в требовании, поступившем от ИФНС.

Основание платежа

В поле 106 проставляется аббревиатура, зависящая от того, по какому документу уплачивается штраф. Указывается «АП», если основанием стало решение налоговой инспекции по результатам проверки, или «ТР», если организации поступило требование.

Аббревиатуру «ЗД» указывать при перечислении штрафов не следует. Она используется в случаях, когда налогоплательщик добровольно погашает выявленную задолженность.

Номер и дата документа

В поле 108 платежного поручения прописывается номер требования, по которому перечисляется штраф. В поле 109 указывается дата этого документа.

В 22-м поле прописывается УИН, если он обозначен в требовании, полученном налогоплательщиком. Если эта информация отсутствует в документе, ставится «0».

Указывается ОКТМО, соответствующий той налоговой инспекции, куда направляются средства. Например, если компания перечисляет деньги в ИФНС, где состоит на учете ее обособленное подразделение, нужно прописывать код не по адресу регистрации головной организации, а по месту нахождения филиала.

Обязанность налогоплательщика – перечислить штраф в сроки, обозначенные в требовании. Если денежные средства не поступят в инспекцию своевременно, она обратит взыскание на банковские счета хозяйствующего субъекта и его электронные кошельки.

Платежное поручение 2018, новые правила заполнения

В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС — соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2019

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Касса нужна при всех безналичных расчетах

Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон о ккт требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:

  • банковская карта;
  • любые электронные кошельки;
  • онлайн-банк и т. п.

ККТ при безналичных расчетах: что изменилось

ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…

ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…

С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ответы на частые вопросы

Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?

Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов

Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.

С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:

  • убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
  • проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
  • выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
  • выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.

По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня формально вправе отказать в платеже из-за любой ошибки в документе (п. 2 ст. 864 ГК). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.

Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016

Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным. В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected] ФНС напомнила, что с 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. А именно, теперь установлены отдельные сроки уплаты для НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных.

Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

Все надо делать так же, как и раньше. «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в реквизите 107 необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату !

Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую в 2018

В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки.

Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.

И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику.

Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам

Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов. Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам.

Строка должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: .

Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее — УИН), это значение пригодится для заполнения поля . В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.

ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.

Строка будет содержать одно из двух значений:

  • , если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
  • , если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.

Поля 108/109 будут содержать в себе значение в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.

В строке 107 также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе.

Самое важное — это правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.

ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.

Также важно знать, что КБК по недоплаченному налогу и по штрафу/пеням по нему различаются, для всех трех придется заполнять свои платежные документы. Читайте также статью: → «Плановые проверки Роспотребнадзора ИП и ООО. Что проверяет, сроки и штрафы«.

Актуальные КБК по штрафам и пеням по НК РФ и по КоАП (таблица)

В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.

Размеры штрафов

В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц.

Поле [6] должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а [7] — цифрами.

[60] — ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП),

[102] — КПП (предприниматели не заполняют),

[8] — наименование предприятия-плательщика (или инициалы предпринимателя),

[9] — No счета, откуда списываются средства;

[10] — наименование банка, [11] — БИК, [12] — корреспонд. счет) плательщика.

[13] — банк вашего ИФНС (получателя денег), [14] — БИК, [15] — счет.

[16] — название ИФНС, [17] — No ее счета, [61] — ИНН, [103] — КПП.

[19], [20], [23] остаются незаполненными.

  • В части [18] ставим (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
  • В [21] — — ставим ;
  • [22] у нас , если мы сами уплачиваем пени. Или вписываем УИН из уведомления ФНС.

[104] — КБК,

[106] — Основание платежа:

  • ЗД (самостоятельная уплата пеней),
  • ТР (перечисление денег по требованию ФНС).

[107] — Период платежа.

[108] — No документа — .

[109] — Дата оформления бумаги, ставим или дату документа, если предприятие получило требование от ФНС.

Читайте так же:  Нотариус новороссийск буква с

Поле [24] — . Строка должна содержать данные о том, что уплачивается штраф или пеня.

Кроме того, вы увидите внизу документа [43] «М.П.» (место печати). Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить.

И, наконец, в область [44] проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.

Область [45] выделена для отметок банка. Читайте также статью: → «Платежное поручение: форма 0401060, скачать бланк«.

Как заполнить платежное поручение на штрафы при наличии требования и УИН

Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии:

Ячейка [22]: вместо нуля записываем УИН.

Ячейка [107]: указываем налоговый период.

Ячейка [108]: сообщаем No документа (требования ФНС).

Ячейка [109]: датой документа будет день получения бумаги от ФНС.

Как заполнить платежное поручение на штрафы при отсутствии требования и УИН

Как мы уже говорили, разницей между заполнением платежки при наличии задокументированного требования ФНС и ее заполнением без уведомления от ФНС, заключаются в том, что ячейки 22, 107, 108 и 109 будут содержать значение «0».

Штрафы и пени по страховым взносам

Ежемесячно, до 15-го числа платежи по страховым взносам за прошлый месяц должны быть перечислены в бюджет. Если эта дата пришлась на выходной или праздничный день, по закону расчет производится в ближайший трудовой день. Если данные требования игнорировать, штрафов и пеней избежать не удастся. Они будут начислены не только за несвоевременно осуществленную оплату, но и за неверный расчет сумм платежей и, как следствие, перечисление денежных средств в неполном объеме.

Пеня назначается со следующего же дня по окончании утвержденного законом срока и будет начисляться каждый день вплоть до погашения задолженности. Ее размер находится в прямой зависимости от актуальной ставки рефинансирования и равен 1/300 ее части.

Формула расчета суммы пеней:

П = СН * СР * 1/300 * ДП, где

СН — сумма недоимки по взносам,

СР — ставка рефинансирования,

ДП — число дней просрочки.

Пример расчета начисленных пеней

ООО «Компания» уплатила страховые платежи за июль 2016г. в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа. Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых.

ООО «Компания» рассчитается по пеням, перечислив:

30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей.

Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией. Если будет доказан преднамеренный характер неуплаты взносов, штраф будет удвоен. Читайте также статью: → «КБК ЕНВД: пени, штрафы«.

Штраф в случае расчетов по страховым платежам будет наложен на предприятие, если:

  • от него поступила не полная сумма средств в результате незаконных действий,
  • сотрудники бухгалтерии ошиблись в вычислении размера взносов,
  • была занижена расчетная база.

Бывает так, что штрафа удается избежать, но это вероятно только при возникновении ситуаций, когда организация допустила ошибки в подсчете сумм взносов, полагающихся к перечислению, однако по итогам года выплатила все суммы верно.

Случается так, что предоставленный отчет содержит верные данные о сумме платежей, но в уплату взносов поступила сумма не целиком. Штрафовать вправе только за то, что фирма нарочно вводит в заблуждение сотрудников ФНС, указывая в отчете заниженную базу для начисления взносов, величина которой зависит от сумм, переданных работникам предприятия в рамках одного года. Для просрочек платежей существуют пени, основание же для штрафования отсутствует.

Как пени и штрафы по страховым взносам изменятся в 2018 году

С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку.

Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже. Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того.

Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.

Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области

6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:

  • № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
  • название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы
  • БИК: 044525000

Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед. казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:

  • № счета: 40101810845250010102
  • Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.

Законодательные акты по теме

В данной таблице расписаны законодательные акты РФ.

Как сформировать образец платежки на штраф в налоговую в 2018 году

Несвоевременная уплата налогов или выполнение запрещенного действия ведет к взысканию штрафа.

Если раньше компании выполняли все операции с помощью наличных средств, то сегодня действие осуществляется с помощью перевода на счет организации.

Содержание

Чтобы деньги были перечислены, потребуется сформировать платежное поручение в налоговую. Бланк можно скачать в интернете.

Использование платежного поручения существенно облегчает процесс расчета с другими организациями. Бухгалтерии не придется иметь дело с наличностью.

Собравшись составить платежку, клиент должен помнить, что документ используется не только для погашения штрафов в налоговой инспекции.

Бумага заполняется, если требуется:

  1. Перевести средства в качестве очередного платежа за кредит.
  2. Оплатить аренду помещения или коммунальные услуги.
  3. Заранее перевести деньги за предстоящую поставку.
  4. Оплатить работу сотрудников другой организации.
  5. Перевести средства в качестве оплаты услуг рекламного агентства.

Перечень может включать и другие случаи. Использовать документацию можно, если ее применение не противоречит действующему законодательству.

Платежное поручение – документ, обязывающий кредитное учреждение, в котором находятся финансы фирмы, перевести часть денег получателю. Капитал поступит контрагенту в зависимости от скорости проведения операций в банке.

Получатель может иметь счет в этой же организации или выполнять обслуживание в другом банке. На процедуру проведения операции факт не влияет. Документ имеет строгую форму.

Субъекты хозяйственной деятельности используют бланк формы 0401060. Сотрудники организации, ответственные за проведение операции, должны самостоятельно заполнять формуляр.

Действие можно выполнить с помощью:

  • программы 1С;
  • банковского приложения Клиент-банк;
  • программы Word.

Платежку можно принести в печатном виде или направить в организацию в качестве электронного документа.

Основания для уплаты

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции не может перевести денежные средства без основания.

Как заполнить платежное поручение онлайн, читайте здесь.

Кроме того, в документе присутствует поле 106, в которое нужно внести соответствующую информацию. Графа имеет 2 клетки. В них необходимо прописать буквенное обозначение данных.

Ответственное лицо должно указать в графе одно из следующих значений:

Информация обязательно должна присутствовать в бумаге. Ее отсутствие приведет к тому, что перевод средств и погашение налогового штрафа выполнены, не будут.

Нормативное регулирование

Основным документом, регулирующим процедуру заполнения платежного поручения, выступает приказ МинФина №107н. В нормативно-правовом акте присутствует информация о нюансах составления бумаги.

Чтобы узнать соответствие размера взыскания, наложенного государственным органом на организацию, владелец бизнеса должен обратиться к Налоговому Кодексу РФ.

Внести все данные в платежное поручение не получится без приказа МинФина №65н. Сведения, содержащиеся в нем, необходимы для заполнения поля №104.

В графе требуется прописать 20-значный код, присвоенный бюджетной организации. Сведения о реквизите содержатся в приложении 6 приказа.

Например, если организация перечисляет деньги за штраф, который был наложен из-за отсутствия выплат по налогу на прибыль или НДФЛ, в платежке потребуется указать код 18210101000003000110.

Следует помнить, что цифровые обозначения разных взысканий различаются. Если требуется оплатить сразу несколько штрафов, платежка оформляется для каждой операции.

Как заполнить платежное поручение в налоговую ↑

Перед тем, как приступать к заполнению поручения, человек, ответственный за проведение операции, должен внимательно ознакомиться с приказом МинФина РФ №107н. Здесь описаны правила внесения информации в платежку.

Ознакомившись с приказом, должностное лицо оградит себя от необходимости выполнять процедуру заполнения бланка поручения повторно, например, из-за допущенных ошибок.

Согласно действующему законодательству, если деньги по платежному поручению будут перечислены в бюджет РФ, в документации требуется заполнить поля 101-110. Остальные графы не должны содержать информацию.

Это позволяет существенно сэкономить время на проведении процедуры и упростить ее выполнение. Перечисление капитала в счет уплаты штрафов и пени в налоговую инспекцию попадает под действие вышеуказанных правил.

Выплата взысканий осуществляется на те же реквизиты, на которые организация переводит отчисления в пользу государства. Очередь платежа при этом не изменяется.

Видео: заполняем платежное поручение

Если организация получила требование об уплате штрафа, оно будет содержать уникальный идентификатор начислений. Если организация решит рассчитаться по задолженности, она должна указать УИН в платежке.

Данные вносятся в графу Код. Чтобы бумага считалась действительной, потребуется указать и другую информацию. Сведения вписываются в:

Раньше требовалось внести информацию и в поле 110. Однако МинФин отменил своим приказом необходимость выполнения этого действия. При этом на заполнении реквизитов оформление документа не заканчивается.

Потребуется внести данные в строку – назначение платежа. В разделе прописывается вид перечисления и основание для его выполнения.

После того как предприниматель внес необходимую информацию, он должен тщательно изучить документ на предмет правильности заполнения.

Ошибки чреваты отклонением платежки и необходимостью ее повторного заполнения. Если все реквизиты указаны, верно, должностное лицо может направлять документ по месту назначения.

При уплате налога на прибыль

Процедура составления платежки для погашения налога на прибыль похожа на выполнение аналогичной операции для уплаты штрафа.

В документе должна присутствовать следующая информация:

  • номер платежки;
  • сумма прописью;
  • вид платежа;
  • дата заполнения бланка;
  • ИНН и КПП;
  • информация о плательщике;
  • сведения о получателе.

Заполнять бланк нужно внимательно. Если в данных о взаимодействующих сторонах будет допущена ошибка, банк выполнит отправку денежных средств, но принимающая сторона не сможет их получить.

Невнимательный сотрудник, ответственный за внесение сведений в платежку, может потерять средства организации. Деньги можно вернуть, однако для этого потребуется выполнить ряд дополнительных операций.

Чтобы оградить себя от необходимости заполнения дополнительных бумаг и неоднократных визитов в банк, требуется проявить внимательность.

Чтобы облегчить процедуру заполнения, можно использовать программное обеспечение. Популярным приложением, позволяющим внести данные в платежное поручение, выступает 1С.

Возможно ли онлайн на сайте налоговой

Современные технологии позволяют выполнить большинство операций удаленно. Перечисление денежных средств в качестве уплаты налогов или штрафов не является исключением.

Фото: образец платежного поручения

Сервис налоговой службы позволяет выполнить действие в режиме онлайн. Для выполнения операции требуется перейти на сайт государственного органа и выбрать соответствующий раздел, предназначающийся для юридических лиц и ИП.

Как формируется квитанция по оплате коммунальных услуг, читайте здесь.

Образец платежного поручения ФСС в 2018 году, смотрите здесь.

Система предложит заполнить онлайн-форму. Данные вводятся пошагово. Требуемые сведения идентичны информации, которую нужно указать при составлении бумажной платежки.

При работе в 1С

Использование программы 1С существенно облегчит процедуру составления документации.

Чтобы выполнить действие потребуется:

Заполнение завершено. Человек, осуществлявший операцию, должен еще раз внимательно проверить все реквизиты. Если данные введены правильно, можно выполнять формирование бланка.

Как видно, платежное поручение позволяет существенно упростить процедуру осуществления расчетов по обязательствам.

Бухгалтерии не придется иметь дело с наличностью, что позволит оградить компанию от составления дополнительных бумаг.

Если возникнет необходимость сформировать по решению в налоговой платежку на штраф, то образец 2018 года поможет быстрее произвести заполнение документа.

Платёжное поручение 2018

Советуем прочитать наш материал Платёжное поручение, а эту статью разбиваем на темы:

Платёжное поручение 2018

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России N 107н.

Мы свели эти основные правила в таблицу:

На­зва­ние поля пла­теж­ки (номер поля)

Упла­та взно­сов «на трав­ма­тизм» в ФСС

Ста­тус пла­тель­щи­ка (101)

«01» — если налог упла­чи­ва­ет юр­ли­цо; «09» — если налог упла­чи­ва­ет ИП; «02» — если налог упла­чи­ва­ет ор­га­ни­за­ция/ИП в ка­че­стве на­ло­го­во­го аген­та

ИНН пла­тель­щи­ка (60)

КПП пла­тель­щи­ка (102)

КПП, при­сво­ен­ный той ИФНС, в ко­то­рую будет упла­чи­вать­ся налог

Если взно­сы упла­чи­ва­ет ор­га­ни­за­ция, то ука­зы­ва­ет­ся ее КПП. Если же пла­тель­щи­ком яв­ля­ет­ся обособ­лен­ное под­раз­де­ле­ние (ОП), то в поле 102 ста­вит­ся КПП этого ОП

ИП в поле 102 ста­вят «0»

Крат­кое на­зва­ние ор­га­ни­за­ции/ОП, Ф.И.О. пред­при­ни­ма­те­ля

ИНН по­лу­ча­те­ля (61)

ИНН той ИФНС, в ко­то­рую упла­чи­ва­ет­ся налог

ИНН того ре­ги­о­наль­но­го от­де­ле­ния ФСС, в ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся взнос

КПП по­лу­ча­те­ля (103)

КПП той ИФНС, в ко­то­рую упла­чи­ва­ет­ся налог

КПП того ре­ги­о­наль­но­го от­де­ле­ния ФСС, в ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся взнос

УФК по_____(на­име­но­ва­ние ре­ги­о­на, в ко­то­ром упла­чи­ва­ет­ся налог), а в скоб­ках ука­зы­ва­ет­ся кон­крет­ная ИФНС. На­при­мер, «УФК по г. Москве (ИФНС Рос­сии № 14 по г. Москве)»

УФК по_____(на­име­но­ва­ние ре­ги­о­на, в ко­то­ром упла­чи­ва­ет­ся взнос), а в скоб­ках ука­зы­ва­ет­ся от­де­ле­ние ФСС. На­при­мер, «УФК по г. Москве (ГУ — Мос­ков­ское РО ФСС РФ)»

Оче­ред­ность пла­те­жа (21)

Код бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции, со­от­вет­ству­ю­щий упла­чи­ва­е­мо­му на­ло­гу/взно­су

Код ОКТМО по месту на­хож­де­ния ор­га­ни­за­ции/ОП/иму­ще­ства/транс­пор­та Код ОКТМО по месту жи­тель­ства ИП При упла­те тор­го­во­го сбора ука­зы­ва­ет­ся код ОКТМО по месту на­хож­де­ния тор­го­во­го объ­ек­та, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го упла­чи­ва­ет­ся дан­ный сбор

Код ОКТМО по месту на­хож­де­ния ор­га­ни­за­ции или ОП/по месту жи­тель­ства ИП

Ос­но­ва­ние пла­те­жа (106)

Как пра­ви­ло, в дан­ном поле ука­зы­ва­ет­ся одно из сле­ду­ю­щих зна­че­ний: «ТП» — при упла­те на­ло­га/взно­са за те­ку­щий пе­ри­од; «ЗД» — при доб­ро­воль­ном по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по на­ло­гам/взно­сам; «ТР» — при по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по вы­став­лен­но­му тре­бо­ва­нию ИФНС/ФСС; «АП» — при по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти по акту про­вер­ки (до вы­став­ле­ния тре­бо­ва­ния)

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/взнос (107)

Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то ука­зы­ва­ет­ся пе­ри­о­дич­ность упла­ты на­ло­га, уста­нов­лен­ная за­ко­но­да­тель­но, в одном из ни­же­при­ве­ден­ных фор­ма­тов: — для еже­ме­сяч­ных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер ме­ся­ца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за ко­то­рый про­из­во­дит­ся пла­теж (на­при­мер, при упла­те НДФЛ с зар­пла­ты ра­бот­ни­ков за фев­раль 2018 г. нужно про­ста­вить «МС.02.2018»); — для на­ло­гов, упла­чи­ва­е­мых еже­квар­таль­но: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квар­та­ла (от 01 до 04), ГГГГ – год, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог; — для по­лу­го­до­вых на­ло­гов (к при­ме­ру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер по­лу­го­дия (01 или 02), ГГГГ – год, за ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся налог; — для го­до­вых пла­те­жей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог (на­при­мер, про­из­во­дя окон­ча­тель­ный рас­чет по на­ло­гу на при­быль за год, нужно будет по­ста­вить «ГД.00.2017»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 от­ра­жа­ет­ся дата тре­бо­ва­ния. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ста­вит­ся «0»

Номер до­ку­мен­та (108)

Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ста­вит­ся «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 от­ра­жа­ет­ся номер на­ло­го­во­го тре­бо­ва­ния об упла­те. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 ука­зы­ва­ет­ся номер ре­ше­ния, вы­не­сен­но­го по ре­зуль­та­там про­вер­ки

Дата до­ку­мен­та (109)

Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 про­став­ля­ет­ся дата под­пи­са­ния де­кла­ра­ции. Но, как пра­ви­ло, к мо­мен­ту пла­те­жа де­кла­ра­ция еще не пред­став­ле­на, по­это­му пла­тель­щи­ки ста­вят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ста­вит­ся «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 от­ра­жа­ет­ся дата тре­бо­ва­ния об упла­те. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 ука­зы­ва­ет­ся дата по­сле­ про­ве­роч­но­го ре­ше­ния

Тип пла­те­жа (110)

«0» или УИН, если он есть

На­зна­че­ние пла­те­жа (24)

Крат­кое по­яс­не­ние к пла­те­жу, на­при­мер, «Налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость на то­ва­ры (ра­бо­ты, услу­ги), ре­а­ли­зу­е­мые на тер­ри­то­рии РФ». При упла­те взно­сов на «трав­ма­тизм» в дан­ном поле необ­хо­ди­мо также ука­зать ваш ре­ги­стра­ци­он­ный номер стра­хо­ва­те­ля

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенси-онное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также упла-тить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона N 125-ФЗ):

• номер счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны – деньги все равно поступят в бюджет. А испра-вить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Образец платежного поручения 2018 года скачать

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников.

В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования.

Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

• пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
• страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
• медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

В 2018 году страховые взносы нужно перечислять не 15 числа следующего месяца, после начисления.

В 2018 г. сроки уплаты страховых взносов такие:

• за декабрь 2017 г. – 15.01.2018
• за январь – 15.02.2018
• за февраль – 15.03.2018
• за март – 16.04.2018
• за апрель – 15.05.2018
• за май – 15.06.2018
• за июнь – 16.07.2018
• за июль – 15.08.2018
• за август – 17.09.2018
• за сентябрь – 15.10.2018
• за октябрь – 15.11.2018
• за ноябрь – 17.12.2018
• за декабрь – 15.01.2019

Далее приведем расшифровку основных полей платежного поручения, которые необходимо заполнять в целях перечисления страховых взносов в 2018 году:

Статус плательщика, поле 101

Плательщик страховых взносов – «01»

ИНН плательщика, поле 60

КПП плательщика, поле 102

КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты взносов

Плательщик, поле 8

наименование организации или «обособки»

ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103

ИНН и КПП ИФНС, в которую сдаете отчетность.

Реквизиты ИФНС непосредственно там или на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» – «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

Получатель, поле 16

УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, где платите страховые взносы), а затем в скобках – наименование вашей ИФНС. Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”

текущий платеж – “0”

поле 104 – КБК налога или страховых взносов

поле 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов. Узнать код можно с помощью сервиса “Узнай ОКТМО” на сайте ФНС

Основание платежа, поле 106

– текущий платеж – “ТП”;

– недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;

– недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”

Период, поле 107

Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX – периодичность уплаты:

– YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00;

– ГГГГ – год. Например, при уплате взносов за апрель 2018 г. – “МС.04.2018”;

для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;

Номер документа, поле 108

– для ТП или ЗД – “0”;

для ТР – номер требования;

для АП – номер решения по проверке

Дата документа, поле 109

– для ТП – дата подписания расчета по взносам, а если он не сдан – “0”;

– для ТР – дата требования

– для АП – дата решения по проверке.

Назначение платежа, поле 24

Текстовое пояснение + регистрационный номер страхователя в фонде. Например, “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель 2018 г. рег. № 567-111-000000”

Получателем платежа в 2018 году по всем видам взносов (кроме взносов «на травматизм») являются налоговые инспекции:

• по адресу организации или ее обособленного подразделения;
• по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России № 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей ИФНС. Если же вносите платеж «на травматизм», то в скобках будет указание на отделение ФСС России.

В платежках по взносам в ФНС компании ставят в поле 101 «Статус плательщика» код 01, индивидуальные предприниматели – 09. При этом код 09 ИП используют в 2018 году как при уплате страховых взносов “за себя”, так и при перечислении средств за работников. Ранее налоговики рекомендовали ставить код 14. В 2018 году такой код не используйте.

Код 08 для платежек в ИФНС не нужен. Его используют только при уплате страховых взносов в ФСС “на травматизм”.

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платежки. Его отражают в поле 104. Значения кодов приведем далее.

Вид платежа

КБК

С выплат работникам

Пенсионные платежи по общему и пониженному тарифу

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых во вредных работах

Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых на тяжелых или опасных работах

Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 3000 160

По временной нетрудоспособности и материнству

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

На обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП за себя

Пенсионные

Фиксированные взносы в ПФР

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Медицинские

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

КБК для ФСС («на травматизм»):

Вид платежа

КБК

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Заполнение платежного поручения 2018 года

Компании и ИП с сотрудниками обязаны перечислять с их доходов налог в ИФНС. Для этого нужно заполнить платежное поручение по НДФЛ с новыми реквизитами.

Перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А если речь идет о пособиях, то не позднее последнего дня месяца, когда оно было выдано работнику.

Платежное поручение на перечисление НДФЛ необходимо заполнить на определенном бланке. Это форма 0401060.

Давайте рассмотрим образец заполнения полей платежного поручения по НДФЛ в 2018 году за сотрудников. Многие поля платежки, такие как ИНН, дата, сумма и др., в 2018 году не изменились. Заполняйте их в обычном порядке — просто укажите нужное значение. Для разных форм собственности, для ООО или ЗАО, правила заполнения реквизитов платежки по НДФЛ в 2018 году также одинаковые.

Ниже мы привели наглядный образец новых платежек по НДФЛ в 2018 году.

Теперь обратимся к проблемным полям платежки.

В этой таблице мы указали все реквизиты, которые нужно заполнить, чтобы платежное поручение по НДФЛ точно дошло до бюджета:

организации ставят свой код, ИП – 0

Статус плательщика (поле 101)

— 02 – если компания или ИП платят подоходный налог за своих наемных рабочих,

— 09 – если ИП уплачивает налог только за себя, со своих доходов.

Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный. Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.

ИНН/КПП получателя (поля 61 и 103)

вписывайте сюда реквизиты своего территориального отделения ФНС, либо ИФНС по месту нахождения вашего обособленного подразделения

Получатель (поле 16)

В платеже по НДФЛ пишите так:

УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается наименование ФНС, куда платите подоходный.

Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России №20 по г. Москве)».

Очередность платежа (поле 21)

Здесь все просто, ставим:

— 5 – если это стандартный платеж налога; — 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2018).

При стандартной уплате налоговым агентом КБК будет следующим:

— 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если ИП платит подоходный за себя, либо это пени или иные платежи по налогу, КБК будет иной. Таблицу КБК для платежного поручения по НДФЛ 2018 найдете в конце этой статьи.

При уплате НДФЛ 2018 не заполняем (пишем 0)

Основание платежа (поле 106)

При уплате НДФЛ в 2018 году здесь возможны следующие варианты:

— самый распространенный ТП – это значит текущий платеж (вписываем, если речь о стандартном налогом платеже);

— ТР – вписываете, если уплата случилась по настоянию ФНС.

Период, за который уплачивается взнос (поле 107).

Формат заполнения ячейки ХХ.ХХ.ХХХХ.

Так как НДФЛ ежемесячный платеж, первые два символа будут МС. Остальные шесть символов означают месяц и год уплаты.

Указывайте не месяц перечисления платежа, а месяц, за который платите подоходный.

Номер и дата документа (поле 108 и 109)

При уплате текущего платежа по НДФЛ — 0. Если по требованию ФНС – впишите номер требования

Назначение платежа (поле 24)

Так и пишите «налог на доходы физических лиц с зарплаты за январь 2018 года»

Здесь мы отметили поля платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, в которых бухгалтеры путаются чаще всего.

При перечислении НДФЛ с отпускных, платежное получение в 2018 году надо заполнять так же как обычно. Только в поле «Назначение платежа» укажите, что перечисляете налог с отпускных.

При увольнении сотрудника все реквизиты платежки по НДФЛ в 2018 году также остаются прежними. В поле «Назначение платежа» необходимо указать, что перечисляете налог при увольнении и дату дохода.

Если необходимо оплатить пени по НДФЛ, в платежном поручении нужно изменить не только назначение платежа, но и КБК. Код для пени – 182 1 01 02010 01 2200 110.

При оплате штрафа по НДФЛ также поменяйте КБК – 182 1 01 02010 01 3000 110.

При оплате НДФЛ в 2018 году в платежном поручении одним из важнейших реквизитов является КБК. Ошибка в цифрах кода чревата тем, что платеж не найдет адресата, и не будет засчитан компании.

Код зависит от того, кто платит НДФЛ:

• организация и ИП за своих сотрудников,
• либо ИП за себя.

На код влияет также вид платежа: сам налог, пени, штрафы.

Все коды, которые могут потребоваться вам при заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, мы объединили в таблицу:

Вид платежа по НДФЛ

Код для налоговых агентов

Код для ИП, не имеющих работников

Код для иностранцев, которые трудятся в РФ по патенту

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02040 01 2100 110

Проценты по НДФЛ

182 1 01 02010 01 2200 110

182 1 01 02020 01 2200 110

182 1 01 02040 01 2200 110

182 1 01 02010 01 3000 110

182 1 01 02020 01 3000 110

182 1 01 02040 01 3000 110

Платежное поручение по НДФЛ в 2018 году

Чтобы НДФЛ поступил в бюджет, нужно заполнить платежное поручение согласно требованиям Минфина и Центробанка. Иначе налог может не поступить в бюджет и придется уточнять данные платежа, проверять реквизиты, искать ошибку. Чтобы этого не произошло, мы подготовили образцы платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты, отпускных, больничных, при увольнении и на оплату штрафа.

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2018 году, сказано в приказе Минфина России № 107н и Положении Банка России № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

Когда будете заполнять платежку по НДФЛ в 2018 году, учтите два момента. Во-первых, в поле 107 нужно указывать период, за который начислили налог. К примеру, если в октябре перечисляете налог за сентябрь, ставьте в поле 107 платежки «МС.09.2017». Подтверждает это письмо Казначейства России от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660.

Во-вторых, поле 110 при уплате НДФЛ не заполняйте, оставляйте пустым (Указание Банка России от 05.07.2017 № 4449-У). Поле 110 должны заполнять компании, которые рассчитываются с физлицами бюджетными деньгами. Например, платят зарплаты бюджетникам, стипендии и т. п.

Каждому полю платежного поручения присвоен свой номер. Прокомментируем основные поля, на которые нужно обратить внимание.

Если НДФЛ уплачивает работодатель, то в поле 101 «Статус плательщика» ставят 02. Если предприниматель на общем режиме перечислят налог с доходов от бизнеса – 09.

В поле 104 указывают 20-значный КБК платежа. КБК на 2018 год для уплаты НДФЛ с доходов работников — 182 1 01 02010 01 1000 110, с доходов от предпринимательской деятельности — 182 1 01 02020 01 1000 110

В поле 106 «Основание платежа» при перечислении налога на доходы физлиц вписывают двузначный буквенный код «ТП» (п. 7 приложения № 2 к приказу № 107н).

Работодатели не считают налог на основании отчетности. Поэтому в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» записывают значение 0.

В поле 24 «Назначение платежа» указывают дополнительную информацию, связанную с перечислением денег. Например, если компания платит налог с июльских выплат, в поле 24 записывают НДФЛ за июль 2018 года.

Как заполнить иные поля платежки по НДФЛ в 2018 году, смотрите в таблице:

Пояснение, как заполнять

Поле 6 «Сумма прописью»

В поле записывают сумму налога прописью с заглавной буквы. При этом слово «рубль» пишут в соответствующем падеже без сокращений. Например, «Пятьдесят две тысячи двести пятьдесят рублей»

В поле 7 платежки сумму указывают цифрами, разделив рубли и копейки знаком «–». Если копеек нет, после суммы платежа ставят знак «=». Например, 1560=

Поле 8 «Наименование налогоплательщика»

Отмечают наименование компании, например ООО «Звезда». Если платеж осуществляет предприниматель, то его ФИО и в скобках — «ИП». Затем адрес места жительства (регистрации), до и после информации о месте жительства (регистрации) нужно ставить «//». Допустим, Петрова Ольга Алексеевна (ИП) // г. Ростав, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89 //

Поле 21 «Очередность платежа»

В поле ставят цифру 5 – если это текущий платеж, цифру 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов

Поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Этот реквизит вписывают, только если он установлен получателем средств и доведен до плательщика. При уплате текущих налогов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Поэтому в поле «Код» при перечислении НДФЛ указывают значение 0

Код ОКТМО показывает, в какой муниципалитет компаниям или ИП платит НДФЛ. Коды содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (утвержден приказом Росстандарта № 159-ст)

По общим правилам дата фактического получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который работнику начислили доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ с зарплаты необходимо при выплате дохода, а перечислить — не позднее следующего дня. То есть платежку на НДФЛ для ООО или ИП безопаснее передать в банк в день ее выплаты или не позднее следующего дня. Это две безопасные даты, которые исключат споры с инспекторами.

НДФЛ с отпускных и больничных пособий необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные или пособие. Например, если компания выдала отпускные и пособия в ноябре, то запишите МС.11.2018. Если в декабре, то — МС.12.2018.

Срок уплаты НДФЛ при увольнении указан в статье 226 НК РФ. Работодатель обязан удержать налог в день зарплаты или выплаты иного дохода. Перечислить удержанный налог следует в день выплаты либо на следующий день, но не позже этого срока.

Многие бухгалтера спрашивают, как заполнить платежку на штраф по НДФЛ. В поручении запишите основание платежа (поле 106) — АП, налоговый период (поле 107) — 0, номер и дату документа (поля 108 и 109) — номер и дату решения о привлечении к ответственности. КБК по штрафам (поле 104) – 182 1 01 02010 01 3000 110.

НДФЛ с доходов от бизнеса предприниматель платит, если работает на общем режиме. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Например, при уплате налога по итогам 2017 года, в поле 107 ставят ГД.00.2017.

Платежное поручение по налогам в 2018 году

Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2018 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.

НДС, подлежащий уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2018 года.

Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2018 года нужно в следующие крайние сроки:

• 25 апреля 2018 года включительно;
• 25 мая 2018 года включительно;
• 25 июня 2018 года включительно.

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России № 107н.

Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким недочётам относят ошибки:

• в номере счета Федерального казначейства;
• в наименовании банка получателя.

Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2018 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.

Ниже приведена таблица, в которой пояснены отдельные реквизиты платежки по НДС:

01 (если налогоплательщик – организация); 09 (если налогоплательщик – ИП); 02 (для налогового агента)

18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС); 18210301000012100110 (пени); 18210301000013000110 (штраф).

ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)

ТП – платежи текущего года; ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате; ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа; и др.

Показатель налогового периода

КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2018)

Номер документа-основания платежа

При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывают «0»

Дата документа основания платежа

0, если в поле 108 указан «0»

К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за I квартал 2018 г.)»

Платежное поручение по страховым взносам в 2018 году

В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.

В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2018 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2018 году.

Большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС.

• взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
• взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
• взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
• взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
• взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.

Так, согласно письму ФНС № ЗН-4-1/[email protected], в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).

В полях 61 «ИНН» и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.

Пожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.

Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.

Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2018 года.

Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИПи налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».

По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.

Обновление 08.02.2017 — разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика.

Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2018 году.

Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

• Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
• Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
• Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
• Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
• Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
• Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.

Если в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-уювключительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011. Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013.

Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже: