Оглавление:

Договор между физическими лицами. Будет ли незаконным предпринимательством?

Я устроилась работать внештатным сотрудником, специалистам по продажам. Хочу найти себе помощников на подработку. От них ничего не требую, обещаю при нахождении клиентов и заключении с ним сделки выплачивать сумму по определенной схеме. Можно ли заключить какой-то договор между двумя физическими лицами и без печати? Насколько законно предлагать такую подработку? Не будет ли являться моя деятельность незаконным предпринимательством?

Ответы юристов (1)

Заключайте договор возмездного оказания услуг (договор подряда) — это гражданско-правовые отношения (ст. 779 ГК РФ).

В силу ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

ГК РФ определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Отличие предпринимательской деятельности заключается в том, что она строится на постоянной профессиональной основе и главная ее цель – извлечение прибыли.

Различают три формы незаконного предпринимательства:без государственной регистрации, без лицензии, с нарушением лицензирования.

Главное-систематичность в получении прибыли. Если нет систематичности, то нет и предпринимательства.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Гражданско-правовой договор между ИП-парикмахерской и физ лицом

Добрый день. Если я открыл ип (парикмахерскую) и хочу взять на работу физ.дицо по гражданско-правовому договору.

Вопросы:1)я должен для этого зарегистрироваться как работадатель или не обязательно?

2)какие взносы и когда я должен заплатить за сотрудника?

3)законно ли это?и какие есть ограничения?

Ответы юристов (4)

Если вы заключаете договор с физическим лицом гражданско-правового характера, то вы обязаны удержать и произвести уплату НДФЛ с вознограждения, полученного им как исполнителем (по договору подряда или возмездного оказания услуг) (ст. 226 НК РФ).

Выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию по гражданско-правовым договорам, также облагаются страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).

Если у вас осуществляется деятельность физические лица по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, тогда вы обязаны производить уплату страховых взносов за них , зарегистрировавшись в ПФР, ФСС (ст. 419 НКРФ).

Уточнение клиента

То есть я должен зарегистрироваться в ФСС и ПФР в обязательном порядке если даже договор гражданско-правового характера?

29 Сентября 2017, 23:40

Есть вопрос к юристу?

Регистрация в ПФР производится на основании сведений, которые получены из налоговых органов (Письмо ФНС России от 31 января 2017 № БС-4-11/1628), что касается регистрации в ФСС, то она производится на основании заявления ИП по форме, которая утверждены в соответствии с Административным регламентом ФСС России от 25 октября 2013 г. № 574н.

1. Нет, не должны.

2. Страховые взносы на ОПС 22%, на ОМС 5,1%. НДФЛ 13% удерживается у физ. лица и перечисляется в бюджет в день выплаты вознаграждения или на следующий день.

Уточнение клиента

Все это ведь законно?

30 Сентября 2017, 21:06

Все это ведь законно?

Да, абсолютно законно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

  • юрлицами;
  • физлицами;
  • юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

  • по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
  • выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

  • за качество сделанного им или привлеченными лицами;
  • соблюдение сроков по договору;
  • сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

  • обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
  • работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
  • работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
  • обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

  • у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Читайте так же:  Нотариус армавира зарембо

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

  • НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
  • страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

  • обусловленные применяемой системой налогообложения;
  • страховые взносы на ОПС и ОМС;
  • налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

  • наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
  • предмет задания, поручаемого исполнителю;
  • условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
  • стоимость работ, условия оплаты за них;
  • права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
  • процедура приемки выполненных работ;
  • ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть на нашем сайте:

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

  • по операциям с имуществом;
  • в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Гражданско-правовой договор между физ лицами, нужно ли платить какие-либо взносы?

Здравствуйте! При заключении гражданско-правового Договора на оказание услуг между Заказчиком-физлицом (не ИП) и Исполнителем-иностранцем физлицом (не ИП), Заказчик физлицо не ИП должен ли платить какието взносы в тот же пенсионный фонд, с страховые взносы, а также уведомлять ФМС о заключении Договора. или это входит в обязанности только Заказчика-организации или ИП?

Ответы юристов (10)

Здравствуйте Helga! На основании ч. 8 ст. 13 закона «О правовом положении иностранных граждан» любой заказчик обязан уведомить ФМС о заключении либо расторжении гражданско-правового договора в течение трех рабочих дней с момента заключения (расторжения) договора. При этом, если речь идет о гражданско-правовом договоре, то трехдневный срок начинает течь на следующий рабочий день после дня заключения договора. Что касается взносов в пенсионный фонд и страховых взносов

Есть вопрос к юристу?

Что касается взносов в пенсионный фонд и страховых взносов, то при заключении гражданско-правовых договоров уплачивать их не нужно, т.к. это не трудовой договор.

Уточнение клиента

Никита, благодарю Вас за ответ!

А не подскажете: какой штраф (в каком размере) ожидает Заказчика физ. лицо не ИП если он заключил гражданско-правовой Договор с физ лицом не ИП иностранцем с РВП, и ФМС вообще не уведомил об этом? И могут ли этот Договор не принять у Исполнителя, когда принесет его в ФМС для подтверждения доходов (для продления РВП)?

29 Января 2017, 07:00

Уточнение клиента

а насчет выплат страховых взносов, в пенсионный фонд. нашла информацию : «Согласно требованиям Закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют выплаты в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающиеся частной практикой, и иных лиц, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Данное правило действует, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное (п. 1 ст. 7 п. 2 ч.1 ст. 5 Закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.). «

Т.е. пишут что организации должны платить взносы с гражданско-правового Договора, вот и возникла необходимость уточнить Заказчики физ лица не ИП платят ли такие взносы по гражданско-правовому Договору на оказание услуг. Т.е. точно не платят, да?

Просто очень смутило это вот, о физ. лицах не ИП :

«Статья 419. Плательщики страховых взносов

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 419]

1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными «законами» о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. «

поэтому и задала вопрос чтобы у практикующих юристов тут точно уточнить этот момент

29 Января 2017, 07:06

На граждан налагается штраф от двух до пяти тысяч рублей согласно статье 18.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Не принять не могут, т.к. факт неуведомления не делает этот договор недействительным.

Уточнение клиента

Благодарю Вас, Никита, за уточнение! Вот только если не затруднит, не поясните момент выше—насчет Статья 419. Плательщики страховых взносов Налогового кодекса. очень смущает что там числятся и физ. лица не ИП, но может есть какието уточнения что по факту при подобных Договорах физ. лица не ИП Заказчики не платят взносы?

29 Января 2017, 07:08

Хорошо, я уточню этот момент.

Уточнение клиента

Была бы признательна за уточнение тут. Потому что реально непонятно насчет выплаты страховых взносов в подобных ситуациях Заказчиками физ лицами не ИП. Как пишут причем в разных статьях, что организации обязательно должны все взносы выплачивать вне зав-ти от того трудовой или гражданско-правовой Договор, пишут именно что организации, т.е. юрлица, ИП тоже вроде. и вот нашла ссылку на ст. 419 НК, где в списке плательщиков страх. взносов по Договорам гражданско-правовым на оказание услуг и физ. лица не ИП, но может какието уточнения есть или обновления в законодательстве, что освобождает Заказчиков физ лиц не ИП от уплаты страх взносов?

на сайте buh ru увидела вообще информацию о том что с 2017 года тут нововведения

Но нужна информация по 2016 году .

В любом случае еще раз благодарю Вас, Никита, что прояснили момент насчет того что обязан Заказчик физ лицо не ИП зарегистрировать Договор в ФМС и какой штраф иначе и по какой статье его ждет, и что у Исполнителя незарегистрированный Договор обязаны принять при подтверждении доходов для продления РВП. Спасибо!

29 Января 2017, 07:34

Добрый день! При договоре ГПХ между физ. лицами исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ 13% и подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Заказчик услуг обязан за физ. лицо-исполнителя уплатить страховые взносы на ОПС 22% и ОМС 5,1%, а также встать на учет в налоговой, как плательщик данных взносов. Форма заявления до сих пор не разработана, поэтому оно подается в свободной форме.

Уточнение клиента

Благодарю Вас, Наталья, за ответ! Я так понимаю, размеры страховых взносов указаны в этой же статье Закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. . а не подскажете, какая статья из этого Закона определяет эти цифры-страховых и пенсионных взносов?

29 Января 2017, 14:53

Пожалуйста, Helga! По страховым взносам: я посмотрел Вашу статью, там есть ссылка на федеральные законы о конкретных видах обязательного социального страхования и в них действительно предусмотрена обязанность для заказчиков-физических лиц делать страховые взносы.

Читайте так же:  Компенсация за детский сад в 2018 году саранск

Уточнение клиента

Благодарю за пояснение! Да, суммы выходят в целом немаленькие тогда .

Как выяснилось, иностранцам кому надо финансово подтвердить РВП и продлить его, а также подать на ВНЖ, — скорее всего теперь с 3 июля 2016 года не могут просто выписку со счета принести о том что на счету есть сумма в минимальный прожиточный минимум региона где РВП выдано*12 месяцев , а вроде как теперь необходимо именно подтверждение дохода в минимум 12 мин.прожиточных минимумов—для продления РВП или подачи заявления ВНЖ. Вот вроде как согласно ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (с изменениями на 3 июля 2016 года) (редакция, действующая с 31 июля 2016 года) .

Неужели действительно все так плохо теперь для иностранцев кто подтвердждает РВП и ВНЖ, и теперь никак не пройдет в ФМС для этого выписка со счета что там есть нужная сумма но как личные сбережения (а не % от вклада)?? Т.е. только Договор или справка с банка о доходах как % от вклада или иждивение тут могут финансово подтвердить финансовую состоятельность иностранца и быть «добром» для продления РВП и ВНЖ, а выписка со счета что это личные сбережения-никак уже не пройдет тут, как считаете? Если это реально так, то это очень печальный факт наверняка для очень многих иностранцев с РВП или ВНЖ что надо финансово ежегодно подтверждать.

29 Января 2017, 15:07

Этот закон уже не действует с 01.01.2017 г., так как взносы сейчас администрируются главой 34 НК РФ. Но эта глава практически дублирует 212-ФЗ.

а не подскажете, какая статья из этого Закона определяет эти цифры-страховых и пенсионных взносов?
Helga

Если вас интересую данные до 2017 года, то ст. 12 и ст. 58.2. В главе 34 это статьи 425 и 426.

Уточнение клиента

Большое Вам спасибо, Наталья, за пояснения.

Я вижу Вашу компетентность в этом вопросе, и если Вас не затруднит, не поясните один момент. Может появится желание высказать мнение, взгляд на это, ибо очень актуальный вопрос сейчас не для меня, но одному хорошему человеку кому как могу-помогаю в этом разобраться. Была бы очень признательна за высказанное мнение по этому поводу:

Как выяснилось, иностранцам кому надо финансово подтвердить РВП и продлить его, а также подать на ВНЖ, — скорее всего теперь с 3 июля 2016 года не могут просто выписку со счета принести о том что на счету есть сумма в минимальный прожиточный минимум региона где РВП выдано*12 месяцев , а вроде как теперь необходимо именно подтверждение дохода в минимум 12 мин.прожиточных минимумов—для продления РВП или подачи заявления ВНЖ. Вот вроде как согласно ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (с изменениями на 3 июля 2016 года) (редакция, действующая с 31 июля 2016 года) .

Неужели действительно все так плохо теперь для иностранцев кто подтвердждает РВП и ВНЖ, и теперь никак не пройдет в ФМС для этого выписка со счета что там есть нужная сумма но как личные сбережения (а не % от вклада)?? Т.е. только Договор или справка с банка о доходах как % от вклада или иждивение тут могут финансово подтвердить финансовую состоятельность иностранца и быть «добром» для продления РВП и ВНЖ, а выписка со счета что это личные сбережения-никак уже не пройдет тут, как считаете? Если это реально так, то это очень печальный факт наверняка для очень многих иностранцев с РВП или ВНЖ что надо финансово ежегодно подтверждать.

29 Января 2017, 15:24

К сожалению, по трудовому праву иностранцев я не подскажу. Я консультирую только по налогам, взносам и учету. Но вы можете обратиться к любому юристу сайта по данной специализации: pravoved.ru/lawyers/spec/migration-law/ (советую обратиться к Горловой Дарье).

Уточнение клиента

Благодарю, Наталья, за совет и рекомендацию!

29 Января 2017, 15:31

Уточнение клиента

Наталья, а как считаете, вот по закону нужно иностранцу с РВП для подтверждения РВП предоставить справку о доходах где доход минимум мин прожиточный минимум региона где выдано РВП за отчетный год * 12 месяцев отчетного года. это имеется в виду ЧИСТЫЙ доход минимальный такой должен быть у Исполнителя иностранца с РВП-уже за вычетом налога НДФЛ что исполнитель по гражданско правовому договору уплатит. или это доход можкт быть минимальный—с которого еще и налог заплатится исполнителем?

29 Января 2017, 16:39

Если заказчиком является физ. лицо, то исполнитель самостоятельно отчитывается в налоговую. И подтверждением дохода будет декларация 3-НДФЛ.

уже за вычетом налога НДФЛ
Helga

Нет, это будет доход до вычета НДФЛ.

Уточнение клиента

А, понятно. значит минимальный доход для подтверждения РВП должен быть мин. прожиочный минимум региона*12 месяцев—эта мин сумма должна быть указана в договоре. а уже с этой суммы дохода платится налог 13 % (если иностранец-резидент РФ)

Спасибо, Наталья, за прояснение этого момента!! Всех Вам благ!!

29 Января 2017, 17:01

Уточнение клиента

р.с. если будет необходимость обратиться за развернутой помощью или юр сопровождению (оформить бумаги, отчетность и пр) по тематике налогообложения и бух.учету, будем знать к кому обращаться за платной консультацией и помощью в оформлении! 😉

Вообще хороший сайт-действительно через подобные сайты видя четкие ответы, квалификацию отвечающих юристов,— можно найти и выйти на юриста квалифицированного, к которому уже платно для развернутой консультации и помощи можно обратиться.

Наталья, спасибо большое еще раз за ответы и уточнения!

Можно ли заключить гражданско-правовой договор со штатным работником?

Правомерно ли будет, если организация заключит гражданско-правовые договоры (оказания услуг или подряда) со своими изъявившими желание работниками, с которыми уже заключены трудовые договоры?

Ответы юристов (1)

Здравствуйте. Можно, если выполняемая деятельность по договору ГПХ не будет совпадать с должностными обязанностями по ТД и носить характер трудовых отношений

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 августа 2014 г. N 17-3/В-383

Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу о правомерности заключения гражданско-правовых договоров с работниками, работающими по трудовым договорам, а также начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на суммы вознаграждений, выплачиваемых по данным договорам, и сообщает следующее.
Согласно положениям статьи 16 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с Трудовым кодексом.
Вопросы заключения и соблюдения условий договоров гражданско-правового характера регулируются гражданским законодательством. Стороны договора гражданско-правового характера работником и работодателем применительно к Трудовому кодексу не являются.
В соответствии со статьей 11 Трудового кодекса если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном Трудовым кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. При этом такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей (статья 19.1 Трудового кодекса).
Вместе с тем согласно части второй статьи 15 Трудового кодекса заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.
Таким образом, законодательство Российской Федерации допускает привлечение лиц к работе на основании договоров гражданско-правового характера только в случаях, если данные договоры фактически не регулируют трудовые отношения между работником и работодателем, т.е. физические лица по договору гражданско-правового характера выполняют иную оплачиваемую работу, не предусмотренную трудовым договором.
Частью 1 статьи 7 и частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
При этом согласно пункту 2 части 3 статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
Таким образом, вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, подлежат обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и не облагаются страховыми взносами в Фонд социального страхования Российской Федерации.
При этом, учитывая вышеизложенное, если по договору гражданско-правового характера физическое лицо фактически будет выполнять трудовую функцию, то такой договор может быть переквалифицирован в трудовой договор и, соответственно, выплаты и иные вознаграждения, производимые физическому лицу по данному договору, будут подлежать обложению страховыми взносами в Фонд социального страхования Российской Федерации в общеустановленном порядке.
Исходя из положений статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Федеральный закон N 255-ФЗ) лица, осуществляющие деятельность по гражданско-правовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат.
Приказ Минтруда России от 30.04.2013 N 182н «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись» утвержден в целях реализации пункта 3 части 2 статьи 4.1 Федерального закона N 255-ФЗ.
Таким образом, поскольку нормы указанного приказа, а также Федеральный закон N 255-ФЗ не распространяются на лиц, не подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то отсутствуют правовые основания для включения в средний заработок, который используется для расчета пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, выплат, которые осуществлены работнику по гражданско-правовому договору.
В отношении учета сумм вознаграждений по гражданско-правовым договорам при расчете средней заработной платы сообщаем, что в соответствии с частью второй статьи 139 Трудового кодекса для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.
Перечень таких выплат установлен пунктом 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 N 922.
Так как обязательства работодателя по выплате вознаграждения по гражданско-правовым договорам носят гражданско-правовой характер, то указанное вознаграждение нельзя признать выплатой, предусмотренной системой оплаты труда, соответственно, оно не подлежит включению в расчет среднего заработка.

Читайте так же:  Приказ 25 налоговая

Директор Департамента
Л.Ю.ЧИКМАЧЕВА
13.08.2014

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Компания заключает гражданско-правовой договор с физическим лицом. Что нужно учесть, какие обстоятельства помогут выиграть судебный спор и доказать отсутствие трудовых отношений.

Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом (договор гражданско-правового характера, далее ГПХ) – удобный способ работы. Часто компания не нуждается в штатном сотруднике. Например, компании не требуется юрист на постоянной основе, но возникают судебные споры, и необходимо юридическое сопровождение. Компанию интересует конкретный результат, и гражданско-правовой договор с физлицом отвечает этим целям. Трудности появляются, когда инспекция ФНС, ПФР или потенциальный исполнитель указанный способ сотрудничества воспринимают как трудовые отношения.

Если контролеры признают договор ГПХ с физическим лицом подменой трудового, компании грозит ответственность за:

  • уклонение от обязанности перечислять в бюджет налоги на доходы физических лиц (п. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете», ч. 1 ст. 199.1 УК РФ);
  • занижение базы для начисления страховых взносов (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Органы Фонда социального страхования могут начислить компании пени за просрочку уплаты обязательных взносов и применить другие санкций (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.04.2017 № Ф06-19410/2017 по делу № А72-4107/2016).

Чтобы избежать негативных последствий, не подменяйте трудовое соглашение договором ГПХ с физическим лицом. В заключении гражданско-правового договора с физическим лицом и зачислении в штат на основании трудового договора есть отличия. Рассмотрим, в каких случаях компания вправе не оформлять исполнителя в штат.

Гражданско-правовой Договор между 2 физ. лицами (не ИП) — гр. РФ и иностранцем с РВП

Здравствуйте! При заключении гражданско-правового Договора на оказание услуг между Заказчиком-физлицом (не ИП) и Исполнителем-иностранцем физлицом (не ИП) с РВП, Заказчик физлицо не ИП должен ли платить каки-ето взносы в тот же пенсионный фонд, страховые взносы; а также уведомлять ФМС о заключении Договора. или это входит в обязанности только Заказчика-организации или ИП, а Заказчик физ. лицо не ИП не обязан никакие взносы платить и никуда уведомлять о заключении Договора, лишь Исполнитель сам оплачивает налог с доходов физических лиц?

Добрый вечер. Платежи в пенсионный фонд и страховые взносы платятся при заключении трудового договора (стороны «Работодатель-Работник», при этом на работодателя налагается обязанность по уплате вышеупомянутых взносов). Это регулируется трудовым законодательством РФ. У Вас договор гражданско-правового характера, отношения регулируются гражданским законодательством, а не трудовым. Это значит, что Исполнитель сам несет ответственность за уплату необходимых налогов и взносов, и уплачивает НДФЛ в бюджет.

Здравствуйте, Тамара Александровна. Я еще вчера утром разобралась в этом вопросе, в общем точная информация такая, как мне ответила одна юрист: «При договоре ГПХ между физ. лицами исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ 13% и подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Заказчик услуг обязан за физ. лицо-исполнителя уплатить страховые взносы на ОПС 22% и ОМС 5,1%, а также встать на учет в налоговой, как плательщик данных взносов. Форма заявления до сих пор не разработана, поэтому оно подается в свободной форме.»
замечу, что такие страх. взносы ОПС до определенного порога дохода, если выше-то взносы ниже.

Нашла информацию : «Согласно требованиям Закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют выплаты в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающиеся частной практикой, и иных лиц, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Данное правило действует, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное (п. 1 ст. 7 п. 2 ч.1 ст. 5 Закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.). «

Т.е. пишут что организации должны платить взносы с гражданско-правового Договора, вот и возникла необходимость уточнить Заказчики физ лица не ИП платят ли такие взносы по гражданско-правовому Договору на оказание услуг.

«Статья 419. Плательщики страховых взносов
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 419]
1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными «законами» о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. «

«Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 420]
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными «законами» о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. «!

Так что по некоторым видам гражданско-правовых договоров (выполнение и оказание услуг сюда относится) страховые и пенсионные взносы (когда Исполнитель физ. лицо не ИП) оплачиваются именно Заказчиком, будь он юрлицо, физлицо или ИП.

Тема для многих актуальна, и наверно эта информация будет еще кому-то полезна.