Как не платить налог с авансов

Основная проблема многих фирм – уплата НДС с полученных авансов. Согласитесь, это не очень удобно. Деньги от покупателя вы получили, но перечислить их в полном объеме поставщику не получится. Часть этих денег уйдет в бюджет. Можно ли что-то сделать в такой ситуации? Безусловно, можно. Что именно, вы сможете узнать из новой книги Андрея ПЕТРОВА «Как уменьшить налоги фирмы и не попасть в тюрьму». Предлагаем вашему вниманию несколько советов из уникального издания.

Если заключить с покупателем вместо договора купли-продажи посреднический договор, можно изрядно сократить платеж по НДС с аванса.

Напомним, что по договору комиссии фирма-продавец действует от своего имени и за счет покупателя. По договору поручения фирма-продавец действует от имени покупателя и также за его счет. По агентскому договору продавец может действовать как от своего имени, так и от имени покупателя.

Заключив любой из этих договоров, вы будете выступать в роли посредника, и покупатель должен вам поручить приобрести товар. За это вашей фирме будет выплачено вознаграждение.

Сумма вознаграждения должна быть равна той прибыли, которую ваша фирма планировала получить по сделке (то есть разнице между покупной и продажной стоимостью товара).

Получив аванс от покупателя по такой сделке, вам не придется платить НДС со всех поступивших денег. Налог в этом случае нужно будет заплатить лишь с суммы посреднического вознаграждения (ст. 156 НК). В итоге вы прилично сэкономите.

Поясним сказанное на примере.

ООО «Пассив» заключил договор на поставку партии стиральных машин с ЗАО «Актив». Покупная стоимость техники – 696 200 руб. (в том числе НДС – 106 200 руб.), продажная – 944 000 руб. (в том числе НДС – 144 000 руб.). 100-процентный аванс от «Актива» фирма-продавец получила 30 июня. Товар был куплен у поставщика и отгружен покупателю 25 июля. «Пассив» уплачивает НДС поквартально. Предположим, что других операций у «Пассива» не было.

Ситуация 1. Стороны заключили договор купли-продажи.

На конец II квартала у «Пассива» числится предоплата. Значит, в бюджет нужно перечислить НДС с аванса в сумме 144 000 руб.

К вычету этот налог фирма сможет поставить лишь в III квартале, когда отгрузит холодильники «Активу».

Ситуация 2. Стороны заключили договор поручения.

По договору «Пассив» должен купить для «Актива» партию холодильников. Вознаграждение «Пассива», включая НДС, составляет 247 800 руб. (944 000 – 696 200).

По итогам II квартала «Пассив» заплатит в бюджет НДС с аванса лишь в сумме 37 800 руб. (247 800 руб. # 18% : 118%). А в III квартале после отгрузки товара сможет принять эту сумму к вычету.

Как видно из примера, разница очевидна. Фирме, работающей по договору поручения, приходится платить налог с аванса меньше на 106 200 рублей (144 000 – 37 800).

Обратите внимание: эту схему, но немного под другим углом, можно использовать, если покупатель уже перечислил вам аванс. Предположим, это произошло 30 июня. В обычной ситуации вам нужно заплатить НДС с предоплаты. Однако с помощью договора комиссии налог можно значительно уменьшить. План действий в принципе тот же.

Нужно договориться с вашим покупателем и переоформить договор купли-продажи на договор комиссии. Здесь необходимо обратить внимание на то, что указал покупатель в платежке. Если там указано «предоплата за товар» и дана ссылка на договор или счет, тогда можно тем же числом и той же датой сделать посреднический договор.

А что делать, если сделка с покупателем – не разовая и по договору купли-продажи вы работаете уже длительное время и еще планируете работать? В этом случае можно попросить покупателя заключить с вами дополнительно договор комиссии. Однако так поступить будет возможно, только если покупатель не указал в платежке реквизиты этого долгосрочного договора купли-продажи.

Если с покупателем у вас доверительные отношения, тогда он пойдет вам на уступки. В конце концов, можно предложить ему за услуги приобрести последующую партию товара со скидкой. Получив согласие, вам не придется платить НДС со всех «упавших» на счет денег. Налог вы заплатите только с вознаграждения.

Если вы заранее знаете сумму, на которую отгрузите товар, тогда вы можете оформить собственный вексель на эту сумму и передать его покупателю.

Читайте так же:  Получение разрешения на ввод объекта в эксплуатацию москва

Передачу этой ценной бумаги оформите актом приема-передачи векселя. Его можно составить в произвольной форме. В акте укажите номер, дату погашения векселя и другие его реквизиты.

Дату погашения согласуйте с покупателем. Но в любом случае она должна быть позже, чем вы отгрузите ему товар.

Покупатель в свою очередь перечислит вам деньги в оплату векселя. Эти поступления считаться авансом не будут, и соответственно с них платить НДС не нужно.

После отгрузки товара покупатель предъявит вексель к погашению. Но вместо денег вы оформите соглашение о зачете взаимных требований.

В нем укажите, что ваша задолженность по векселю погашается отгруженным товаром.

Рассмотрим эту схему на примере.

ЗАО «Актив» продает ООО «Пассив» партию товара стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). «Актив» работает по 100-процентной предоплате и уплачивает НДС поквартально.

«Актив» договорился с «Пассивом», что они проведут расчеты через вексель. Для этого «Актив» 30 июня выписал собственный вексель на сумму 118 000 руб. и передал его «Пассиву» и в этот же день получил от партнера деньги в оплату за вексель.

1 июля «Актив» отгрузил покупателю товар, а «Пассив» предъявил вексель к погашению.

2 июля фирмы оформили взаимозачет задолженностей друг перед другом.

Так как поступившие в июне деньги не являются авансом, «Актив» не заплатил с этой суммы НДС по итогам II квартала. Налог он перечислит лишь после реализации, то есть по итогам III квартала.

Поступившие на расчетный счет авансы в последний день месяца (квартала) – событие для фирмы не из приятных. Ведь со всей суммы предоплаты придется заплатить НДС в бюджет (п. 1 ст. 162 НК). Однако, как это ни странно, избежать такой участи вам вполне может помочь ваш банк. Он имеет возможность «придержать» поступивший аванс на корсчете или на счете, предназначенном для невыясненных платежей.

Конечно, не каждый банк пойдет на это, но если он дорожит своими клиентами, это возможно. В таком случае вам необходимо предупредить его заранее о том, что, предположим, 30 июня вы ожидаете поступления от покупателей. Если это произойдет, то вы бы хотели, чтобы деньги на ваш расчетный счет банк зачислил чуть позже (например, на следующий день). Таким образом, по итогам июня авансов у вас не будет. Соответственно не придется платить и НДС с этих сумм.

Налоги можно будет оплатить авансом и через МФЦ

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки в налоговый кодекс, предусматривающие для граждан возможность оплаты налогов заранее, а также через многофункциональные центры (МФЦ). Об этом сообщает РАПСИ со ссылкой на члена комиссии Владимира Груздева.

Законопроект предусматривает создание института «специальных авансовых взносов», которые граждане смогут перечислять в бюджет в счет уплаты еще не начисленных налогов, например, на транспортное средство или земельный участок. После внесения налоговики будут самостоятельно производить зачет авансовых средств в установленные сроки уплаты налогов. При этом, если после зачета налога выяснится, что гражданин переплатил, он сможет вернуть остаток.

«Нередко гражданину проще заранее внести определенную сумму, чем ждать уведомления из налоговой. Примерный объем предстоящих платежей, как правило, известен. Поэтому человек сам выберет время, когда ему платить. Это минимизирует риски просрочки: бывает, что до получения уведомления из налоговой есть и время, и средства, а после получения возникают какие-то задачи на работе, и в силу занятости или по забывчивости гражданин просто не успевает заплатить», – пояснил инициативу Груздев.

Вторая новелла, предусмотренная законопроектом, позволит физическим лицам оплачивать налоги прямо в центрах госуслуг. Груздев высказал мнение, что предлагаемые изменения «значительно упростят для граждан процесс уплаты налогов».

В ближайшее время законопроект будет внесен на рассмотрение в Государственную Думу.

Россиянам разрешили платить налоги «авансом»

С 1 января 2019 года россияне смогут оплачивать имущественные налоги одним платежом. Кроме того, им разрешат платить налоги за других людей. Об этом в среду сообщила Федеральная налоговая служба ( ФНС ). На днях закон об этом подписал глава государства.

Суть в том, что все имущественные налоги граждане теперь смогут платить заранее — до прихода платежек. Как посчитали в Федеральной налоговой службе, кому-то это может быть удобно. Сейчас квитанции на уплату приходят к 1 ноября, а заплатить по ним нужно до 1 декабря. Многие не успевали, или им вовремя не приходили уведомления. В итоге приходилось платить не только штрафы, но и набежавшие пени.

Теперь, чтобы не попадать на дополнительные расходы, можно будет отправить деньги государству заранее. Индивидуальные счета появятся в Федеральном казначействе. Туда можно будет перечислить любую сумму. А налоговая потом спишет столько, сколько нужно. Досрочно можно будет отдать три вида налогов: на транспорт, землю и имущество (дом или квартиру). При этом заплатить можно будет не только за себя, но и за другого человека, например родственника. Если вдруг на счете остались деньги и они срочно понадобились, их можно будет вернуть. Для этого достаточно будет написать заявление в многофункциональном центре госуслуг (МФЦ).

Читайте так же:  Налог на товары и услуги в виде надбавки к цене

Еще один плюс нововведения, по мнению чиновников, — это единый платеж. То есть не надо будет ждать трех бумажек (или трех уведомлений в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС). Можно будет один раз перевести деньги и забыть о долгах перед государством.

С одной стороны, новшество вроде бы удобно. Можно один раз положить на счет крупную сумму, а потом несколько лет не вспоминать о своих обязанностях перед казной. Как говорится, ничто так не укрепляет отношения государства и гражданина, как стопроцентная предоплата. С другой, у россиян нет такого доверия к государству, чтобы отдавать ему деньги заранее. Тем более что на них все это время (пока средства будут лежать на счете в казначействе) не будут начисляться проценты. Поэтому есть большие сомнения, что новый сервис будет пользоваться спросом.

КСТАТИ

Напомним, сейчас все налоги можно платить онлайн. На сайте nalog.ru есть сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Чтобы открыть его, достаточно один раз сходить в налоговую или в МФЦ. После этого все общение с налоговиками будет виртуальным.

Обнищание граждан и падение цен на нефть: что ждет российскую и мировую экономику в 2019 году

Известный экономист Владислав Иноземцев по просьбе «Комсомолки» отметил важнейшие экономические события уходящего года и дал свой прогноз на ближайшее будущее

Здравствуй, дедушка Бабай!: как регионы придумывают своих зимних волшебников

И сколько на них зарабатывают

Чем предприниматель Дмитрий Потапенко отличается от крокодила Гены

Популярный эксперт-экономист оказался успешным бизнесменом лишь на словах

Что подорожает в 2019 году: опубликован прогноз Центробанка

Больше всего не повезет автомобилистам и курильщикам. Рассказываем, что еще подорожает в 2019 году

В сети «Магнит» придумали, как справиться с предновогодним наплывом покупателей

Половина россиян потратят на подарки меньше 5 тысяч рублей

И встретит Новый год дома с семьей

Россия попала на 55 место по комфорту ведения бизнеса

Мы обогнали все страны бывшего СССР, кроме Прибалтийских, в рейтиге Forbes

Экономика России растет в два раза медленнее, чем весь мир

Но через пару лет мы можем догнать другие страны по этому показателю

«Роснефть» продвигает научные идеи и перспективные разработки

Состоялось первое заседание Технологического совета компании

Долги заемщиков ограничили законодательно

Госдума приняла закон об максимальном размере выплат по кредитам

Спецоперация «Биткоин»

Как американские спецслужбы утеряли контроль над криптой

Георгий Бовт, политолог, экономист: Президент не хочет менять лошадей на переправе

20 декабря Владимир Путин выступил с большой пресс-конференцией

Дорогой бензин на АЗС повсеместно заменят дешевым газом

Машины госкомпаний переведут на метан — выиграют от этого и простые автолюбители

Сервизы «Гжель» и паштеты из утки: федеральные чиновники потратят на новогодние корпоративы и подарки сотрудникам 141 млн рублей

К праздникам ведомства приобретают неординарные сувениры и деликатесы

Алишер Усманов признан бизнесменом года

Такова версия российского Forbes

Владимирец выжил на 3500 рублей в месяц, но ему это не понравилось

Федор Никулин проверил на себе, можно ли на эти деньги питаться «нормально», как предложил россиянам экс-министр

Рекомендуем: Город на Юге России, где для бизнеса создали особые условия

На Ставрополье появилась территория опережающего социально-экономического развития с льготами и привилегиями для предпринимателей

Четверть работодателей планируют сокращения штата в 2019 году

Каждый пятый, наоборот, будет его расширять

Ростовская область вновь стала лидером в РФ по темпам роста экспорта и намерена упрочить свои позиции в 2019-м

Вместе с тем, губернатор Василий Голубев в инвестпослании к бизнесу подчеркнул, что главный акцент будет сделан на вложения в «человеческий капитал»

Возрастная категория сайта 18+

Госдума разрешила россиянам платить налоги авансом

Госдума России приняла в третьем, окончательном чтении закон, позволяющий платить налог на землю, имущество и транспорт авансом. Сейчас оплатить налоги можно в отделениях банков, кассе местной администрации или через отделение Почты России. Новый закон предусматривает, что это можно будет сделать через МФЦ.

Оплатить налоги авансом можно будет как по месту регистрации, так и физического пребывания. При совершении трансграничных переводов можно будет также пользоваться платежными картами. Налог будет считаться уплаченным с момента внесения денежных средств в МФЦ.

Читайте так же:  Техосмотр в пензе для осаго

Законопроект был внесен в Госдуму правительством в конце декабря 2017 года. В пояснительной записке указывается, что его целями являются совершенствование порядка исполнения обязанности по уплате налогов и улучшение налогового администрирования.

Налоги в России можно будет платить авансом

Как сообщил в интервью «Российской газете» руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин, проект закона предусматривает внедрение института специального авансового взноса — возможность перечисления денежных средств для уплаты имущественных налогов физических лиц на специальный код бюджетной классификации. Последующее зачисление денег в бюджет будет происходить в режиме «налогового автомата», но обязательно с согласия налогоплательщика.

Ежегодно расчет имущественных налогов и формирование налоговых уведомлений осуществляется более чем для 70 миллионов физических лиц. В этом году, сообщил глава ФНС, еще больше расширен перечень субъектов РФ, в которых по решению региональных властей для расчета налога на имущество используется кадастровая стоимость. К 28 регионам, которые и в прошлом году применяли кадастровую стоимость, добавлен еще 21, включая Санкт-Петербург, Ставропольский край, Воронежскую, Кемеровскую, Челябинскую области.

Полностью интервью с руководителем Федеральной налоговой службы Михаилом Мишустиным читайте в завтрашнем номере «Российской газеты»

Эксперты «РГ» рассказывают о вопросах, связанных с налогами, в рубрике «Юрконсультация».

Закон о возможности уплаты налогов авансом принят в окончательном чтении

Документ также дает возможность уточнять платежи при ошибочном указании счета

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон о порядке уплаты налогов, сборов и страховых взносов, предложенный правительством, передает ТАСС.

Документ в частности вводит институт специальных авансовых взносов для физических лиц. Так, поправки в первую часть Налогового кодекса дают возможность платить налоги через многофункциональные центры (МФЦ). Эта норма вступит в силу с 1 января 2019 года.

Законом также вводится институт «специальных авансовых взносов», которые граждане России смогут добровольно перечислять в бюджетную систему страны в счет уплаты ими предстоящих платежей по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. Кроме того, вводится понятие «единого налогового платежа физлица», включающее в себя платежи по трем налогам.

Документ дает возможность уточнить платежи при ошибочном указании в платежных документах счета Федерального казначейства. Физлица теперь смогут подать заявления об уточнении платежей и в электронной, и в бумажной формах. Также уточнять платежи смогут налоговые органы при обнаружении ими ошибок в платежных документах, которые допустили плательщики. При этом проводится пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему до дня принятия решения об уточнении платежа.

Отмечается, что налоговый орган будет уведомлять налогоплательщика о решении об уточнении платежа в течение пяти дней. При определенных условиях плательщик будет иметь право вернуть средства, перечисленные в счет единого налогового платежа, и в случае нарушения сроков возврата средств со стороны налоговых органов может получить данную сумму с процентами.

Также закон устанавливает предельный трехлетний срок, в течение которого налоговые органы смогут сами производить зачет сумм излишне уплаченных платежей в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. Так, при непредоставлении расчетов по страховым взносам налоговики могут решить приостановить операции плательщика страховых взносов по его счетам в банке. Предполагается, что платеж за плательщика может произвести также другое лицо, но тогда это лицо будет не вправе получить возврат платежа из бюджетной системы России.

За нарушение срока перечисления платежей, предусмотренных Налоговым кодексом, в бюджетную систему РФ закон вводит ответственность местных администраций, организаций федеральной почтовой связи и МФЦ.

Скоро налоги можно будет платить авансом

Законопроект о «специальных авансовых взносах» будет рассмотрен депутатами уже в весеннюю сессию, следует из решения Совета Государственной Думы.

В законопроекте внесеенном Правительством РФ в декабре прошлого года, предлагается ввести «специальные авансовые взносы», что позволит физлицам досрочно оплачивать имущественные налоги. При наступлении срока уплаты данных налогов налоговики автоматически зачтут эти авансовые платежи в бюджеты различных уровней.

Также документ отменяет комиссию при уплате налогов через кассу местной администрации, почтовое отделение (в случае отсутствия банка) либо через многофункциональные центры. За нарушение срока перечисления в бюджет налогов по поручению налогоплательщика эти организации будут нести ответственность.

Кроме того, в законопроекте описан порядок направления налоговых документов тем владельцам недвижимости, кто не является пользователем личного кабинета налогоплательщика, не живет в РФ и не сообщил свой контактный адрес налоговым органам. В таких случаях, уведомления на уплату налогов будут направлять по месту нахождения налогооблагаемой недвижимости.