Оглавление:

Можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе?

Подскажите, пожалуйста, можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе?

Ответы юристов (4)

Добрый день! Нет, строго в электронном виде с ЭЦП по телекоммуникационным каналам связи. Но если деятельность вообще не велась, то на бумажном носителе можно сдать Единую упрощенную налоговую декларацию с отражением НДС в первой строке.

Уточнение клиента

Наталья,единая упрощенная заменяет декларацию по НДС если на общей системе мы ?

30 Октября 2017, 14:33

Уточнение клиента

Наталья,подскажите пожалуйста в 1 с 8.3 единая упрощенная декларация есть

31 Октября 2017, 14:21

Есть вопрос к юристу?

Наталья, единая упрощенная заменяет декларацию по НДС если на общей системе мы ?

Да, заменяет, если не было деятельности и движений по расчетному счету. Только срок подачи у нее иной: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уточнение клиента

Наталья ,получается единая упрощенная декларация заменяет декларацию по НДС и 3НДФЛ или только по НДС

30 Октября 2017, 15:12

Наталья, получается единая упрощенная декларация заменяет декларацию по НДС и 3НДФЛ или только по НДС

Только НДС. Декларация 3-НДФЛ подается отдельно.

подскажите пожалуйста в 1 с 8.3 единая упрощенная декларация есть

Да, есть. В регламентированной отчетности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя

Фирма есть, а деятельности — нет. Такое бывает, особенно на первых порах: нет клиентской базы, недостаточно средств для раскрутки, не закуплен товар. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам? Расскажем в данной статье.

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

  1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  2. Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  3. Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
  5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?» — положительный.

Для фирм и предпринимателей на УСН, имеющих работников, подается пустая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта — для фирм, и до 30 апреля — для ИП) и отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected] Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2018 не имеет никаких особенностей.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

  • с организации — 1000 рублей;
  • с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

Как составить и отправить пустые отчеты?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую упрощенную декларацию (ЕУД). Поэтому, на вопрос «надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС» — отвечаем, что можно сдать в форме ЕУД. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утвержден письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в ФСС представляется на обновленном бланке отчета 4-ФСС. В нем заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерские отчеты можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией, нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС нужно представлять в электронном виде. Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправить все по электронке. Для неплательщиков НДС нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и Росстат как в бумажном, так и электронном виде, на усмотрение респондента. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения «нулевки» — это самая простая задача. Удобно она реализована, например, в сервисе «Мое дело».

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того, как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае, использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать «нулевку». Ведь, в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилие на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Читайте так же:  Договор на экспертизу стандартов

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать нулевой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда, проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Нулевая отчетность

Добрый день. Вопрос следующий.

Столкнулась с недобросовестной компанией Imboss,которая только брала деньги и не передавала данные нулевой отчетности в налоговую и ПФР. Есть ли смысл обращаться в другую организацию? или можно легко самому сдавать отчетность. Все- таки УСН 6% без работников, мне кажется должно быть немного отчетов.

Какие отчеты и когда надо предоставлять? Как это делать? Где брать бланки? Можно ли самостоятельно через интернет подавать или только через компании? Отчетность нулевая пока!

Ответы юристов (17)

Все- таки УСН 6% без работников, мне кажется должно быть немного отчетов.

Есть вопрос к юристу?

Обращаться в другую организацию смысл есть, так как заполнение налоговой декларации по УСН — довольно трудоёмкая процедура.

Налоговая декларацию необходимо подать :

Подавать налоговую декларацию необходимо в налоговый орган по месту своего учета.

Форму декларации прилагаю

Налоговая декларация подается ИП 1 раз в год

Вам необходимо заполнить первый лист декларации, а на остальных поставить прочерк, т.к. она у вас нулевая Отчетность можете сдавать через интернет сами Бланки можете взять на сайте налоговой службы

Дальнейшую актуальную информацию по заполнению налоговой декларации Вы можете найти на интернет ресурсах. Например, http://ip-nalog.ru/nalogi/nalogovaya-deklaratsiya.html

Уважаемая Ирина! Если Вас не пугает сама процедура заполнения отчетности, то Вы можете самостоятельно отчитываться перед налоговыми органами.

Если предприниматель подал заявление на переход на УСН
с начала календарного года (либо в течение месяца с момента регистрации
для вновь созданного ИП), список его отчётных документов будет
выглядеть так:

    Налоговая отчётность ИП, подаваемая в орган ИФНС по месту
    регистрации, состоит из декларации по единому налогу на УСН. Форма
    заполнения КНД 1152017, утверждённая приказом Минфина 48н, срок подачи — до 30 апреля. Если деятельность ИП не предполагает оплату прочих
    налогов (например, акцизов), этим отчётность и ограничивается. Подавать в
    налоговую «нулевую» среднесписочную численность предпринимателям, не
    имеющим наёмного персонала, больше не требуется.В 2015 году отчётность во внебюджетные фонды не обязательна для ИП
    без работников. Исключением являются случаи добровольного социального
    страхования самого предпринимателя – тогда он отправляет в ФСС отчёт по
    форме 4а за каждый квартал. До 15 числа месяца, наступившего после
    отчётного квартала, — срок подачи этого документа. Всенепременно
    отчитываться в статистику с этого года тоже не нужно. Предприниматель
    готовит статистический отчёт по форме 1-ИП до 1 апреля, только если
    получит соответствующее уведомление от территориального органа Росстата.

Несмотря на то, что отчётность ИП на УСН подаётся с периодичностью раз в
год, авансовые платежи по налогу на доходы оплачиваются ежеквартально, в
течение 25 дней со дня окончания квартала.

С уважением, Марина.

Уточнение клиента

Что значит авансовые платежи уплачиваются ежеквартально? я же написала -у нас ООО УСН нулевая отчетность. Что надо уплачивать? Вот например у нас заблокировали счет 19,05,2014 г (за непредоставление налоговой декларации) Какую им надо было подать декларацию, если мы открыли компанию только 14.02.2014?

18 Февраля 2015, 17:46

1) отчетность в ФСС (форма 4-ФСС), ПФ, а также среднесписочную численность, 3-НДФЛ в ИФНС сдавать не нужно;

2) сдается только декларация по УСН за 2014г. в ИФНС до 30.04.2015 г.

Какие отчеты и когда надо предоставлять? Как это делать? Где брать бланки? Можно ли самостоятельно через интернет подавать или только через компании? Отчетность нулевая пока!

вот по этой ссылке можете посмотреть как заполняется нулевая декларация, ничего сложного нет:http://ipipip.ru/usn/#dohr

Отчетность нулевая пока!

Пока Вам необходимо заполнять НУЛЕВУЮ декларацию, Вам не надо обращаться к организациям для заполнения и отправки данных деклараций.

Ничего сложного в сдаче отчетности по УСН 6 % нет (впрочем так же как и по УСН 15).

Основной отчёт на УСН 6% — декларация по упрощённой системе налогообложения. Декларация подаётся один раз в год: ИП — не позднее 30 апреля, ООО — не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим календарным годом. ИП и ООО обязаны предоставлять декларацию по УСН независимо от фактического ведения деятельности. Если деятельность фактически не ведётся, подаётся нулевая декларация. (подробнее на http://www.moedelo.org/otchetnost-usn-6). Бланки можно без труда найти в интернете. Заполнить Вам придется всего лишь одну первую страницу. На остальных страницах будут прочерки, поскольку отчетность у Вас нулевая.

Кроме того, ежегодно, не позднее 20 января, все предприниматели и организации на УСН обязаны подавать сведения о среднесписочной численности сотрудников. Справку составляют и сдают в налоговую инспекцию, даже если сотрудников нет

При наличии сотрудников организации и предприниматели на УСН 6%, помимо квартальных отчётов в ПФР и ФСС, должны ежегодно подавать в налоговую инспекцию справки о выплатах работникам (форма 2-НДФЛ). Справки по форме 2-НДФЛ подаются не позднее 1 апреля. Опять же все эти документы не составит труда найти в интернете.

Кроме того, Вам понадобится сдавать еще и книгу учета доходов. Так же 1 раз в год.

О нулевой отчетности можете посмотреть подробнее на http://www.moedelo.org/nulevaya-otchetnost. Кстати, там же есть возможность и бесплатного формирования отчетов.

Сами отчеты можете сдавать лично, по почте и через интернет через сайт ФНС России

Какие отчеты и когда надо предоставлять? Как это делать? Где брать бланки? Можно ли самостоятельно через интернет подавать или только через компании?

Добрый день! Вас никто не обязывает сдавать отчетность через консалтинговые компании. Вы можете делать это самостоятельно, сдавая отчеты лично, отправляя по почте России или через электронную отчетность (на ваш выбор).

Так как у вас ООО, то отчетность нужно предоставлять в ПФР, ФСС, налоговую и Росстат.

В ПФР ежеквартально предоставляется отчет РСВ-1 (до 15.02, до 15.05, до 15.08 и до 15.11).

Отчетность в ФСС предоставляется тоже ежеквартально по форме 4-ФСС до 15 числа месяца следующего за последним месяцем квартала (в бумажном варианте) и до 20 числа (в электронном виде).

В налоговую ежеквартально ничего подавать не нужно. По окончанию года вам нужно до 30 марта подать Декларацию по УСН, Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, письмо об отсутствии начислений по НДФЛ. До 20.01 в налоговую подаются Сведения о среднесписочной численности.

Книга учета доходов и расходов в налоговую не подается, но формируется даже при отсутствии деятельности и хранится 4 года.

В Россстат нужно ежегодно до 01.04 сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Также по требованию Росстата вы можете заполнять форму МП-1, если попадете в выборку.

Бланки можно найти на различных сайтах, но я вам советую воспользоваться бесплатной налоговой программой Налогоплательщик ЮЛ. Эта программа формирует отчетность со специальным штрихкодом PDF417, который сейчас требуют практически все налоговые.

Уточнение клиента

Как то очень много всего, на УСН вроде не так много должно быть?

18 Февраля 2015, 17:51

Пардон, у Вас же ООО, недоглядел. Сейчас внесу правку.

Как то очень много всего, на УСН вроде не так много должно быть?

Так как у вас организация, а не ИП, то состав отчетности именно такой. К тому же 3 года назад ввели сдачу бух. отчетности для ООО на УСН.

Несдача отчетности грозит штрафами и блокировкой счета.

у нас заблокировали счет 19,05,2014 г (за непредоставление налоговой декларации) Какую им надо было подать декларацию, если мы открыли компанию только 14.02.2014?

А в 2014 году вы тоже были на УСН?

В ФСС — Расчет 4-ФСС ежеквартально. В ПФ — Расчет РСВ-1 ежеквартально
В ИФНС — Декларацию по УСН за 2013 год (до 30.04.2014 г.) и сведения о среднесписочной — до 20 января следующего за отчетным года.

В статистику — баланс и отчет о финансовых результатах (новое название отчета о прибылях и убытках) до 01 апреля следующего за отчетным года.

Все это сдается даже если не было ни единой операции, и никого кроме директора из работающих в фирме нет.

Читайте так же:  Подать заявление об избиении

Уточнение клиента

если работников нет -надо указывать 1 -генеральный директор, или 0? если указать Ген.дир- надо платить ему страховые взносы и взносы ПФР?

А книгу учета доходов и расходов не надо? (если надо где ее брать? она ж должна быть заверена?

18 Февраля 2015, 18:39

если работников нет -надо указывать 1 -генеральный директор, или 0? если указать Ген.дир- надо платить ему страховые взносы и взносы ПФР?

Директор — тоже работник, поэтому 1, даже если он единственный учредитель и директор (письмо ФСС России от 21.12.09 № 02-09/07-2598П). Платить надо.

А книгу учета доходов и расходов не надо? (если надо где ее брать? она ж должна быть заверена?

Надо, забыл написать просто.

Согласно ст. 346.24 НК РФ,

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Согласно пунктам 1.4, 1.5 Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н,

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

Уточнение клиента

ну вот еще и на работника надо документы!( что надо сделать для него? трудовой договор? какие взносы? может вам в чат написать лучше?

18 Февраля 2015, 19:33

ну вот еще и на работника надо документы!

Отправляйте его в отпуск без сохранения зарплаты. Тогда нет оснований для взносов.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли сдать нулевую отчетность по ИП, если все поступающие деньги были от меня?

Здравствуйте! Недавно закрыла ИП и сейчас есть необходимость подать декларацию за 2016 г. Подскажите, пожалуйста, если я сама себе на банковский счет только в течение года переводила сумму, которую банк потом снимал за обслуживание счета, но никаких операций более не было, мне можно подавать декларацию в нулевой отчетностью? Вроде бы деньги на счету и были, но они от меня самой и поступали

05 Апреля 2017, 15:24 дина, г. Москва

Ответы юристов (1)

Добрый день! Если у вас не было доходов от предпринимательской деятельности, то декларация по УСН у вас будет нулевая, так как внесение собственных средств доходом не является. Декларация по УСН за 2016 г. подается до 30 апреля 2017. Но если вы закрыли ИП в 2017 году, то декларацию за 2017 год нужно сдать до 30.04.2018 г. с указанием периода 50.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли сдать нулевую отчетность на УСН без ККМ?

Я ип на усн, вид деятельности прописанный в кодах это торговля, оптовые поставки, розничная

Я не работаю и скорее всего до конца году не начну, нужно ли мне приобретать кассовый аппарат вести кудир или достаточно будет пока просто в конце года сдать нулевую отчетность, а когда начну работать завести кассовый аппарат, не будет ли штрафов?

Ответы юристов (1)

Добрый день! Если деятельность не осуществляется, то ККМ вам приобретать не нужно. При отсутствии деятельности составляется нулевая КУДиР и налоговая декларация по УСН. Декларация сдается ежегодно в ИФНС до 30 апреля. Также вы обязаны ежегодно до 31 декабря уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Сдача налоговой отчетности по почте

Способы сдачи налоговой отчетности

Законодательством Российской Федерации предусмотрены следующие способы сдачи налоговых деклараций (расчетов):

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  • на бумажных носителях.

В первом случае, юридическое лицо обязано сдавать налоговую отчетность только в электронном виде, если:

  • если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек (в действующей организации – за предыдущий год, во вновь созданной (реорганизованной) организации – в месяце создания (реорганизации));
  • независимо от численности, если такая обязанность прямо предусмотрена положениями второй части Налогового кодекса по конкретному налогу. С 2014 года обязанность представления налоговых деклараций только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предусмотрена в отношении НДС независимо от численности (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • если организация признается крупнейшим налогоплательщиком.

В остальных случаях организация вправе сдавать отчетность как на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте), так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Такой порядок следует из положений пункта 3 и абзаца 1 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Одновременная подача налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и на бумаге законодательством не предусмотрена (ст. 80 НК РФ, письмо Минфина России от 26 марта 2010 г. № 03-02-07/1-130).

Требования к бумажной налоговой отчетности

Все формы налоговой отчетности в настоящее время приспособлены для считывания информации с помощью сканеров (являются машинно-ориентированными). В связи с этим к бумажным бланкам предъявляются дополнительные требования. В частности:

  • бланк должен быть напечатан на бумаге формата А4;
  • ширина полей не должна превышать допустимые пределы. Например, для книжной формы бланка ширина левого поля должна быть от 5 до 30 мм, а верхнего, нижнего и правого – не менее 5 мм;
  • информация должна быть только с одной стороны листа;
  • текст должен быть напечатан только черным цветом, шрифт – Times New Roman или Arial;
  • размер шрифта для наименования формы документа, ее разделов и подразделов – высотой 11 или 10 пунктов, для текстовых фрагментов – высотой 9 пунктов;
  • межстрочный интервал – одинарный;
  • бланк должен содержать штриховой код и т. д.

Такой порядок предусмотрен Стандартом форм документов, утвержденным приказом ФНС России от 6 июля 2017 № ММВ-7-17/535. Поэтому, если организация сдает декларации на бланках, размноженных на копировальной технике, этот порядок нужно соблюдать.

ВИДЫ ОТЧЕТНОСТИ

Сведения о численности, среднесписочная численность

До 20 января текущего года все организации обязаны подать в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошлый год. Вновь созданные (реорганизованные) организации должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации).

Для представления сведений используйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. Рекомендации по порядку заполнения этой формы доведены письмом ФНС России от 26 марта 2007 г. № ЧД-6-25/353.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

По неработающим фирмам можно сдать единую упрощенную декларацию

Отчитаться по итогам квартала при помощи такой декларацию (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) могут те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Упрощенная Декларация представляется на бумажном носителе или в «электронном виде». Она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Подача единой декларации – право, а не обязанность. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании очередного квартала или года.

Как сдать налоговую отчетность организации с обособленными подразделениями.

Если за прошлый год среднесписочная численность сотрудников в каждом обособленном подразделении – меньше 100 человек, а в головном отделении – больше 100 человек, то независимо от численности сотрудников в обособленных подразделениях любая организация, среднесписочная численность которой за предыдущий год превысила 100 человек, должна представлять налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Причем как по местонахождению головного отделения организации, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения (кроме крупнейших налогоплательщиков). Особые правила могут быть установлены лишь для тех организаций, информация о которых является государственной тайной. Это следует из положений пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  Льготы для сирот при поступлении в вуз

В какую налоговую инспекцию нужно представлять налоговую отчетность организациям, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Организация имеет обособленные подразделения

Налоговую отчетность обособленных подразделений представляйте в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, где состоит на учете головное отделение организации (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом в декларациях (расчетах) обособленных подразделений указываются их собственные КПП.

Ответственность за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности

За неправильный выбор установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение согласно статьи 119.1 Налогового кодекса РФ.

Несвоевременная подача сведений о среднесписочной численности сотрудников является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Размер штрафа по статье 126 НК РФ составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Кроме того, за несвоевременную подачу сведений по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Как сдать налоговую отчетность по почте, дата сдачи отчетности

Одним из способов представления налоговой отчетности является ее пересылка в инспекцию по почте.

Дата сдачи налоговой отчетности по почте

При использовании этого способа датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки . Дату сдачи отчетности определяйте по почтовому штемпелю. Отчетность признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Составьте опись в двух экземплярах и подпишите у руководителя и главного бухгалтера.

Пример описи вложения при отправке налоговой декларации по почте

1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2015 года на
5 (пяти) страницах – 1 экземпляр.

2. Налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2015 года на 4 (четырех) страницах –
1 экземпляр.

Директор «Альфы» _____________ А.В. Иванов
17.04.2015

Главный бухгалтер _____________ А.С. Петрова
17.04.2015

Налоговое законодательство предъявляет единственное требование к почтовому отправлению, в котором организация пересылает налоговую отчетность. Оно должно содержать опись вложения (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ). Вид почтового отправления каждая организация вправе выбрать самостоятельно. В зависимости от выбранного способа подтвердить своевременность отправки отчетности можно с помощью разных документов.

Налоговую отчетность отправляйте заказным или ценным письмом . Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма.

Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения и с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения и с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи.

Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234.

Как правило, при отправке заказных писем опись вложения почтовая служба не составляет. Поэтому этот документ бухгалтеру придется оформить самостоятельно . За дополнительную плату можно отправить заказное письмо с уведомлением о его вручении получателю. В этом уведомлении будет указана дата, когда представитель налоговой инспекции получил отчетность.

Два экземпляра описи подпишите у руководителя и главного бухгалтера и заверьте печатью. Один экземпляр вложите в конверт с отчетностью. Второй сохраните у себя и прикрепите к нему квитанцию об отправке и уведомление (если оно есть) со штампом почты.

Опись вложения для заказного письма с налоговой отчетностью можно составить в произвольной форме. Желательно, чтобы почтовая служба заверила опись вложения (поставила на нем свой штамп). Но на практике сотрудники почты обычно отказываются это делать, ссылаясь на то, что они не могут отвечать за содержимое конверта. В этом случае ничем, кроме подписей руководителя и главного бухгалтера, подтвердить, какие документы были отправлены в налоговую инспекцию, организации не удастся.

Эту проблему можно решить, если отправить отчетность ценным письмом . Преимущество такого почтового отправления состоит в том, что опись вложения составляется на специальном почтовом бланке. Поскольку за доставку ценного письма почтовая служба несет дополнительную ответственность, такой бланк она заверяет в обязательном порядке.

Опись для ценного письма заполните, перечислив вложенные в него декларации. От имени организации подписать опись вложения должен уполномоченный представитель, имеющий доверенность на представление отчетности в налоговую инспекцию.

Внутренние документы налоговой службы предусматривают единственный вид почтового отправления, с помощью которого можно переслать налоговую декларацию: заказное письмо с описью вложений (абз. 23 п. 1 регламента, утвержденного приказом ФНС России 18 июля 2012 г. № ММВ-7-1/505). Однако арбитражная практика признает правомерной отправку налоговых деклараций не только заказными, но и ценными письмами и ценными бандеролями.

Чтобы избежать лишних проблем, при отправке письма проверьте четкость почтовых штампов на квитанции и описи. На оттиске должна быть отчетливо видна дата отравления.

Некоторые налоговые инспекции считают, что датой представления декларации по почте является тот день, когда она была получена. В таких случаях они могут попытаться привлечь организацию к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ. Это неправомерно.

Опись вложений при отправлении декларации 3-НДФЛ по почте

Когда отправляете декларацию о доходах по почте, приложите такую опись. Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя.

Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признаетс я сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции.

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2016 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

Отметка о получении декларации при отправке почтой

По просьбе организации налоговая инспекция обязана проставить на копии налоговой декларации отметку о ее получении, если оригинал отправлен почтой. Отказ от проставления такой отметки неправомерен независимо от способа подачи декларации.

Налогоплательщик отправил бумажную декларацию по почте. Может ли он обратиться в налоговый орган с просьбой проставить отметку о приеме оригинала декларации на ее копии? Да, может, считают в Минфине. Но для этого необходимо составить соответствующий письменный запрос. Подробности — в письме ведомства от 04.12.17 № 03-02-08/80449. Это следует также из положений пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Такую же позицию подтверждает ВАС РФ в решении от 14 июля 2011 г. № ВАС-5591/11.

В пункте 204 Административного регламента ФНС России (утв. приказом Минфина от 02.07.12 № 99н) оговорено, что при представлении налоговых деклараций по почте, должностное лицо налогового органа проставляет на титульном листе каждой налоговой декларации дату ее направления заявителем и дату ее поступления в налоговую инспекцию. А для того, чтобы получить отметку на копии декларации, оригинал которой был отправлен по почте, налогоплательщик должен составить соответствующий письменный запрос и представить его в инспекцию ФНС России по месту своего учета.

Налоговая инспекция приостановить операции по расчетному счету, если посчитает, что декларация, отправленная по почте, не представлена

Законодательство позволяет налоговым инспекциям приостанавливать операции по расчетным счетам в тех случаях, когда организация не представляет налоговую отчетность. Счет может быть заблокирован не ранее чем через 10 рабочих дней после того, как истек установленный срок подачи декларации по тому или иному налогу. Это следует из положений пункта 6 статьи 6.1 и пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

О приостановке расчетных операций налоговая инспекция обязана сообщить организации, выслав ей копию решения по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 октября 2012 г. № ММВ-7-8/662. Копия решения должна быть вручена представителю организации под расписку или отправлена по почте с уведомлением о вручении. Такой порядок предусмотрен в абзаце 5 пункта 4 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Если декларация была отправлена своевременно, но организация получила копию решения о приостановке расчетных операций, предъявите в инспекцию:

  • копию декларации;
  • опись вложения;
  • уведомление о вручении или почтовую квитанцию.

Проследите, чтобы в каждом из этих документов была указана дата составления. После того как документы, подтверждающие своевременность представления декларации, предъявлены, инспекция обязана разблокировать расчетный счет в течение одного операционного дня (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

  1. Сроки сдачи отчетности в ЭЛЕКТРОННОМ виде
    Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.
  2. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
    Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.