Оглавление:

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно существенный. Отчеты нужно сдавать периодически в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Отчетность при ОСНО в 2018 году можно условно поделить на налоговую (основная часть), бухгалтерскую и отчетность в фонды.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

По экземпляру такой отчетности нужно вручить представителям ФНС и Росстата. Бухгалтер ООО вправе представить отчетность как в бумажном виде, так и в электронном.

За 2017 год нужно сдать отчетность до 31.03.2018 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Заполняйте и отправляйте отчетность
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Налоговая отчетность ООО на ОСНО

Налоговая отчетность включает в себя декларации, справки и различные расчеты налогов.

НДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу нужно составлять и сдавать ежеквартально. Успеть «сдаться» нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.

В общем случае декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 28-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет по прибыли нужно отправить до 28.03.2018 включительно.

Если ООО выплачивает какие-либо доходы физическим лицам, отчетность компании дополняется формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ подлежит сдаче один раз в год — до 1 апреля.

6-НДФЛ сдается чаще — один раз в квартал. За I квартал сдать форму нужно до 03.05.2018, за полугодие — до 31.07.2018, за девять месяцев — до 31.10.2018/а. 6-НДФЛ за 2017 год нужно успеть направить в инспекцию до 02.04.2018.

В 2017 году у ООО на ОСНО появилась новая обязанность — сдавать в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 30-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Если есть объект, декларацию сдают. Например, если есть на балансе автомобиль, нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Аналогичная схема действует и с имуществом, и с землей.

Отчетность в фонды ООО на ОСНО

По взносам на травматизм нужно отчитываться в ФСС. Для этого создана форма 4-ФСС. Электронная подача осуществляется до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Если ООО сдает бумажный вариант, нужно отчитаться на пять дней раньше сроков, предусмотренных для электронного способа.

Раз в год в ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения фонд ждет ровно до середины апреля — до 15-го числа.

В ПФР до 15-го числа каждого месяца нужно направлять форму СЗВ-М.

До 01.03.2018 нужно сдать СЗВ-СТАЖ.

Отчетность на ОСНО справочного характера

Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат. Конкретный перечень форм у каждого ООО свой. Узнать подробнее об обязательных отчетах можно в территориальном отделении органов статистики.

Раз в год в ФНС нужно сдавать отчет, в котором нет данных о налогах. Речь о сведениях о среднесписочной численности. Подать информацию нужно на утвержденном бланке до 20 января.

Новичкам рынка следует подать сведения о численности в следующем месяце после регистрации. Сделать это нужно до 20-го числа. Например, ООО «Вектор» зарегистрировалось 06.04.2018, сведения о численности нужно направить в налоговую инспекцию до 20.05.2018.

ООО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности даже на один день приведет к штрафам. Сроки отчетности могут меняться в начале года, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности.

Отчетность ООО в 2018 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

За год – до 28 марта следующего года включительно

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2018 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

Читайте так же:  Приставы саранск октябрьский район

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2018 году

Несвоевременная сдача отчетности по налогам и взносам грозит компаниям и ИП не только штрафами, но и блокировкой расчетных счетов. Чтобы таких неприятностей не было, соблюдайте установленные сроки. Вам в помощь — Календарь бухгалтера: таблица сроков сдачи отчетности в 2018 году.

Чтобы в текущем году вовремя сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС, смотрите отчетные числа в Календаре бухгалтера 2018. Ориентируйтесь на указанный срок и по возможности сдавайте отчетность, как только начинается отчетная кампания.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь бухгалтера (таблица)

Сроки сдачи отчетности в 2018 году: таблица

В 2018 году организации и ИП сдают в ИФНС не только декларации и расчеты по налогам, но отчетность по страховым взносам. Таблицу со сроками отчетности (с учетом переноса с праздничных и выходных дней) смотрите ниже. В ней вы найдете также сроки сдачи отчетности в 2018 году за 2017 год.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

Для того, чтобы вы не запутались в отчетах и сроках их сдачи, мы составили удобный календарь бухгалтера на 2018 год. В первой таблице мы собрали данные для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2018 году для ОСНО, УСН, ЕНВД и патента, а во второй — только для малого бизнеса. Сроки сдачи отчетности в 2018 году представлены в календаре бухгалтера ниже.

Содержание:

  1. отчетность для всего бизнеса
  2. отчетность для малого бизнеса

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Сроки сдачи отчетности в 2018 году для ОСНО, упрощенки, ЕНВД и патента

В таблице представлен график сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, НДФЛ, взносам, статистической отчетности и др. При желании вы можете скачать и распечатать календарь бухгалтера на 2018 год на нашем сайте. Рекомендации как сдать отчетность без ошибок в фонды и не тратить время на уточненки, читайте в статье «Новые требования к отчетам в фонды: СЗВ-М и 4-ФСС».

Кто, когда и какие формы сдает в «статистику» узнайте из статьи «Какие отчеты упрощенцам скоро сдавать в Росстат».

Вид отчетности

Куда сдается

Кто сдает

Срок сдачи

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год

Единая упрощенная налоговая декларация за 2017 год

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2017 года

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год на бумаге

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год в электронном виде

Расчет по страховым взносам за 2017 год

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

Организации, имеющие на балансе транспортные средства

Декларация по земельному налогу за 2017 год

Организации, имеющие в собственности земельные участки

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018

Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год

Налоговые агенты по НДФЛ

Сведения о страховом стаже работников за 2017 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год

Организации на общей системе

Декларация по налогу на прибыль за февраль 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год

Организации, имеющие в собственности имущество

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

Справки 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговые агенты по НДФЛ

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2018 года

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 года

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2018 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2018 года

Читайте так же:  Штраф за рекламу сигарет

Организации, имеющие в собственности имущество

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Налоговые агенты по НДФЛ

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год

Организации и ИП, совершающие контролируемые сделки

Декларация по налогу на прибыль за апрель 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за май 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Единая упрощенная налоговая декларация за полугодие 2018 года

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года

Организации на общей системе

Декларация по налогу на прибыль за июнь 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года

Организации, имеющие в собственности имущество

Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

Налоговые агенты по НДФЛ

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за июль 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за август 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года

Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 года

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Единая упрощенная налоговая декларация за 9 месяцев 2018 года

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года

Организации на общей системе

Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2018 года

Организации, имеющие в собственности имущество

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Налоговые агенты по НДФЛ

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

В программе Упрощенка 24/7 все необходимая отчетность доступна для формирования как в печатном виде, так и в формате xml. Подговить отчет и сразу протестировать его на наличие ошибок можно бесплатно, получив полноценный доступ к программе на 30 дней.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году для малого бизнеса

Порядок и сроки сдачи отчетности в 2018 году для организаций и ИП на УСН с учетом всех последних изменений систематизированы в нашей таблице.

Отчетность

Куда сдается

Срок сдачи

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год

Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год в электронном виде

Расчет по страховым взносам за 2017 год

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

Декларация по земельному налогу за 2017 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год

Сведения о страховом стаже работников за 2017 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

Декларация по УСН за 2017 год организаций (ИП сдают 3 мая)

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год

Справки 2-НДФЛ за 2017 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде

Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года

Заполнять отчетность можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Отчетность за 3 квартал 2018 года — когда и какие отчеты нужно сдавать

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2018 года в таблице

Предлагаем вам ознакомиться с расширенной таблицей отчетов — в ней не только перечислены отчетные формы, но и размещена информация:

  • о сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года;
  • НПА, утвердивших отчетные формы;
  • адресатах представления деклараций и отчетов (ПФР, ФСС, ИФНС).

Как видно из таблицы, самое большое количество отчетов по итогам 3 квартала приходится сдавать компаниям на ОСНО, а минимальный набор у спецрежимников. Наибольшая часть отчетов приходится на вторую половину октября: с 15-го по 31-е число. Эти две недели октября от бухгалтеров потребуют предельной концентрации сил (на оформление отчетов) и внимания (для своевременной их сдачи).

4-ФСС за 3 квартал 2018 года: можно ли переносить отчетные сроки?

При сдаче отчетности мы привыкли к переносам крайней отчетной даты на ближайший рабочий день при ее попадании на выходной или праздник. Законодательно такой перенос закреплен в ст. 6.1 НК РФ; он распространяет свое действие на отчетность, представляемую в налоговые органы.

Что касается представления отчетности в ФСС, то все отчетные нюансы регламентирует закон «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 24). В этом НПА не предусмотрено возможности переноса крайних отчетных сроков.

Читайте так же:  Екатеринбург льготы ветеранам труда 2018

ФСС, по всей видимости, не возражает против такого переноса, и территориальные отделения фонда время от времени размещают сообщения на своих сайтах, определяя крайние отчетные даты по 4-ФСС с учетом переносов.

Разъяснения ведомства по переносу сроков носят ненормативный характер, поэтому работодатели не застрахованы от риска получения штрафа из-за опоздания с расчетом. Размер его по ст. 26.30 закона № 125-ФЗ аналогичен наказанию при опоздании с налоговой отчетностью — 5% от начисленных к уплате взносов — и ограничен минимальным (1000 руб.) и максимальным (30% от начисленных взносов) размерами. Штраф исчисляется по этому алгоритму вне зависимости от того, на сколько страхователь опоздал с расчетом: на 1 день или не сдал его вообще.

Чтобы не рисковать и не тратить деньги на уплату штрафа, не стоит ориентироваться на сроки с учетом переносов. Гарантированно избавят вас от штрафа отчеты, сданные заранее:

  • не дожидаясь наступления 20.10.2018 для отчета на бумаге;
  • не затягивая с электронным отчетом позднее 25 октября.

Технологию заполнения 4-ФСС за 3 квартал 2018 года узнайте из этого материала.

Нюансы обновленной декларации по ЕНВД с отчетности за 3 квартал 2018 года

С декларацией по ЕНВД за 3 квартал 2018 года до недавнего времени были неясности. Налоговики разработали обновленный бланк декларации, позволяющий отразить в нем вычет по онлайн-кассам для определенной категории предпринимателей на ЕНВД (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ) и утвердили его приказом от 26.06.2018 №ММВ-7-3/[email protected] Но утверждающий новую форму приказ вступит в силу лишь 25.11.2018. Подробнее мы рассказывали здесь.

В связи с этим ФНС России в письме от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected] разъяснила, как отчитываться вмененщикам за 3 квартал 2018 года.

Из письма следует, что у налогоплательщиков, которые не заявляют вычет по онлайн-кассам в отчетном квартале, есть выбор: можно отчитаться на одном из двух актуальных на сегодняшний момент бланков декларации по ЕНВД:

  1. Бланк декларации по ЕНВД, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]) — это бланк, на котором применяющие ЕНВД компании и ИП отчитывались за предыдущие кварталы.
  2. Бланк декларации по ЕНВД (обновленный) из приказа от 26.06.2018 №ММВ-7-3/[email protected]

ИП на ЕНВД, заявляющему вычет по ККТ, лучше использовать рекомендованный ФНС обновленный бланк. В его составе предусмотрен специальный раздел 4, в котором предприниматели смогут сообщить контролерам необходимую информацию, связанную с вычетом. В остальном (кроме нового раздела) обновленная декларации отличается от предыдущей версии незначительно (новыми штрихкодами и дополнительной строкой для отражения кассового вычета).

О новостях налогового законодательства вы можете узнать из нашей рубрики.

Авансовый расчет по налогу на имущество: когда ждать новый бланк?

Не позднее 30 октября нужно отчитаться по авансовым платежам по налогу на имущество. Но не всем налогоплательщикам, а только тем:

  • у кого на балансе есть имущество (движимое и недвижимое), учитываемое в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ);
  • в регионе нахождения имущества которых установлен поквартальный режим отчетности по налогу на имущество (п. 2 ст. 383 НК РФ).

За истекшие отчетные периоды 2018 года налогоплательщики применяли для отчетности новые бланки, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Бланки авансового расчета и декларации по налогу на имущество были откорректированы в связи с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Этот обновленный бланк авансового расчета из приказа № ММВ-7-21/[email protected] нужно применять и для отчетности за 9 месяцев (3 квартал) 2018 года.

С 2019 года всё движимое имущество компаний освобождается от налогообложения (закон «О внесении изменений в НК РФ» от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Правительство РФ считает, что такая льгота позволит:

  • стимулировать ускоренное внедрение и развитие отечественных промышленных технологий;
  • обновить активную часть основных фондов компаний (оборудования, машин и т. д.).

Ожидается, что с отчетности за 1 квартал 2019 года авансовый расчет и сама декларация снова будут изменены — ФНС России обнародовала проект приказа «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]».

Обновленный комплект статистической отчетности

Все хозяйствующие субъекты обязаны регулярно отчитываться в органы статистики. Формы статистических отчетов разнообразны, и для каждого отчитывающегося субъекта комплект статотчетности может состоять из разного набора бланков. Это могут быть отчетные формы:

  • ежемесячные;
  • ежеквартальные;
  • полугодовые;
  • 9-месячные;
  • годовые;
  • единоразовые (на определенную дату или за конкретный временной отрезок, по отдельным показателям, по специальному перечню компаний или ИП).

Чтобы не гадать, какие отчеты и в какие сроки сдать (в том числе за 3 квартал 2018 года), нужно воспользоваться специальным сервисом, где по ОКПО, ОРГН или ИНН выдается перечень форм статотчетности, которые необходимо представлять в органы статистики конкретному хозяйствующему субъекту.

Росстат регулярно актуализирует не только эти индивидуальные наборы отчетности, но и обновляет сами отчетные формы. Поэтому необходимо отслеживать эту информацию и сдавать те отчеты и по тем формам, которые указаны в этих индивидуальных перечнях.

Если статистические отчеты не попадут вовремя в органы статистики, возможен штраф:

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2018 года выпадают на вторую половину октября. Не позднее 15.10.2018 нужно сдать в ПФР форму СЗВ-М, а к 22.10.2018 подготовить целый комплект отчетов, объем которого зависит от того, какой режим налогообложения применяется, есть ли в штате сотрудники и т. д. Особое внимание нужно обратить на бланки отчетных форм — уже с отчетности за 3 квартал можно применять обновленную декларацию по ЕНВД, также обновились бланки многих статистических отчетов.

Какая отчетность сдается ООО на ОСНО в 2018 году

ОСНО сегодня является одним из самых популярных и востребованных режимов налогообложения. Причиной тому является большое количество самых разных преимуществ.

Важно лишь внимательно следить за всеми изменениями, вносимыми в законодательство касательно данного налогового режима.

Содержание

Так как в противном случае велика вероятность наложения штрафов. Следует в обязательном порядке формировать и сдавать отчетность именно в том виде, в котором это требует делать Федеральная налоговая служба.

Что нужно знать ↑

Прежде, чем руководителю ООО начать использовать общий режим налогообложения, ему требуется максимально подробно ознакомиться с основными моментами касательно данной системы.

В первую очередь это касается:

  • объекта налогообложения;
  • видов отчетности;
  • законных оснований.

Объекты налогообложения

В первую очередь руководителю ООО, собирающемуся использовать общую систему налогообложения, следует разобраться, что будет выступать в качестве объекта налогообложения. Это могут быть:

Необходимо помнить о том, что следует выплачивать налоги со всех обозначенных в Налоговом кодексе объектов.

Также следует отражать все операции в бухгалтерском учете, а также КУДИР (книге учета доходов и расходов) – особенность ОСНО заключается в том, что ведение её обязательно.

В противном случае вероятность возникновения различного рода проблем с налоговой инспекцией – ФНС может организовать камеральную проверку.

Виды отчетности

Отчётность ООО на ОСНО в 2018 году (по календарю бухгалтера) выглядит следующим образом:

Формат, а также сценарий перечисления средств зависит от остальных налогов – какие из них обязательны к уплате.

Также при необходимости можно разбить сумму на несколько равных частей, которые необходимо вносить до 25 числа каждого месяца последующих кварталов.

Пример: суммарная величина налогового сбора составляет 60 тыс. рублей, при этом можно разделить данную сумму на три платежа – по 20 тыс. рублей.

Важно лишь своевременно выполнять платежи. Сценарий сдачи декларации зависит от выбранного руководством ООО типа перечисления платежей-авансов.

Таблица: отчетность ООО на ОСНО

Изначально, если налогоплательщик не желает осуществить разбивку на иные временные промежутки, оплата осуществляется следующим образом:

  • один квартал;
  • полгода;
  • девять календарных месяцев.

Осуществлять сдачу декларации, в которой освещённая информация по прибыли, необходимо не позже 28 числа следующих месяцев:

Данный отчетный период должен быть подытожен 28.03. Руководство ООО имеет право выбрать начисление авансовых платежей, беря во внимание фактическую прибыль.

В таком случае сдача отчетности будет осуществляться ежемесячно – не позже 28 числа очередного отчетного периода. Если осуществляется ежеквартальный расчет, то величина платежа основывается на данных за прошлый месяц.

При необходимости, впоследствии, выполняется перерасчет – данная процедура строго обязательна. Налог на имущество выплачивается каждый квартал.

Декларацию же необходимо подавать не позже 30 числа месяца, который сразу идет за отчетным периодом. При этом местные органы власти не имеют права устанавливать иные сроки сдачи отчетности.

В то же время оплата налога на имущество возникает ежеквартально, при этом сроки перечисления платежей обозначаются региональными органами.

К примеру, в Москве этот срок – не позже, чем 30 дней спустя окончания очередного отчетного периода.

Бухгалтерам, работающим в ООО, использующим ОСНО, в обязательном порядке требуется также сдавать большое количество отчетности в Федеральную налоговую службу: