Оглавление:

Снятие ООО с учета ЕНВД

Несмотря на то что для некоторых видов бизнеса ЕНВД является очень удобным и выгодным налоговым инструментом, компаниям иногда приходится уйти с него. Это может произойти в случае ликвидации или, наоборот, роста бизнеса, когда такой переход экономически обоснован или такой режим просто-напросто отменили в вашем регионе. Снятие ООО с учета ЕНВД имеет свои особенности, которые мы и разберем в нашем материале.

На заявление пять дней

Постановка на учет и снятие с него компании в качестве плательщика «вмененки» носит уведомительный характер. Такое положение дел закреплено в ст. 346.28 главного налогового документа страны. В том случае, если вы решили закрыть компанию или местные власти поняли, что ЕНВД не оправдал себя в регионе, то у директора компании есть пять дней для отправки в налоговую соответствующего документа. Им служит ЕНВД-3. Его образец и порядок заполнения можно найти на официальном портале налогового ведомства. Отсчитывать пять дней необходимо со дня, который следует за совершившимся событием. Например, ООО распродало остатки товара. Если ЕНВД отменили власти, то срок пойдет со следующего дня после вступления постановления в силу.

Инспекторы обязаны лишить компанию статуса плательщика ЕНВД в течение пяти дней. Этот факт подкрепит соответствующее уведомление. В том случае, если директор компании задержался с отправлением бумаги, то снятие с учета произойдет в последний день месяца, в котором бумага все же дошла до налоговой.

Однако успокаиваться на этом рано. Вам предстоит отправить в налоговую финальную декларацию по ЕНВД. Отчитаться и заплатить налог нужно будет с начала квартала и до официальной даты снятия с учета. В том случае, если деятельность уже не велась (например, вы продали магазин, автопарк или уволили работников), то в графе «физический показатель» нужно поставить «0». Отчисления в бюджет в этом случае также будут нулевыми. Как видим, все просто.

Несколько иначе ситуация обстоит со сменой налогового режима. Предположим, что ЕНВД оказался невыгоден и вы решили использовать в ООО «упрощенку» Сделать это можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК).

Но и в этом правиле есть исключение. Вы можете отказаться от ЕНВД, направить уведомление в налоговую инспекцию, получить уведомление о снятии с учета и после этого начать применять, например, «упрощенку» или ОСНО. Такая возможность предусмотрена для такого случая, если власти директивно упразднили налоговый режим или если компания превысила ограничения (штат превысил 100 человек, например). В любом случае порядок действий при этом должен быть таким же, как и при ликвидации: посылаем в налоговую заявление ЕНВД-3, получаем уведомление и сдаем декларацию.

Расстаться со «вмененкой» в случае необходимости достаточно легко. Налоговая инспекция не вправе отказать вам в этом, ведь применение ЕНВД носит добровольный характер. Главное – соблюсти все формальности и сроки. Опоздание с подачей заявления означает дополнительные платежи в бюджет за дни от фактического прекращения применения этого налога до выдачи официальной бумаги.

Закрытие ИП 2017, если на ЕНВД

В том случае, если предприниматель принял решение о прекращении деятельности и закрытии ИП в 2017, если он на ЕНВД, есть ряд особенностей при оформлении документов. Связано это с тем, что вменёнка является одним из двух спецрежимов, где налог платится исходя из фиксированного дохода, а не фактического. И предприниматель как вменёнщик может числиться в другой налоговой, а не по месту жительства.

Особенности ЕНВД

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход регулируется главой 26.3 НК РФ и характерна тем, что:

  • применяется добровольно;
  • имеет ряд ограничений (количество сотрудников, определённый вид деятельности, ограничение в отношении физических показателей);
  • вставать на учет и отчитываться надо в месте ведения деятельности, за исключением развозной и разносной торговли, перевозок.

Но главная особенность – при расчете налога не имеет значения фактический доход, налог необходимо платить даже в том случае, если деятельность не ведется вообще или приносит убытки. Поэтому чем быстрее произойдет снятие с ЕНВД ИП в подобных ситуациях, тем ниже будет задолженность перед бюджетом.

Одним из оснований для прекращения уплаты налога по вмененной системе налогообложения может быть прекращение деятельности в качестве предпринимателя.

ИП может в любой момент завершить бизнес, достаточно предоставить необходимые документы, чтобы внесли запись в реестр о прекращении деятельности. Но если ИП на ЕНВД, то в этом случае необходимо подать заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4 , утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected]

Заявление на снятие с ЕНВД ИП в 2017

В связи с тем, что ИП в качестве налогоплательщика мог быть поставлен на учет по месту ведения деятельности, то есть в налоговой не по месту жительства, то и заявление по форме ЕНВД-4 надо подавать в этот же налоговый орган. Срок подачи, если прекращена деятельность, – пять дней, как указано в абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Дата прекращения деятельности указывается в заявлении.

Читайте так же:  Приказ мз рф 127н

Автоматическое снятие с учета в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя не предусмотрено, тем более что налоговый орган другого региона не знает о том, что предприниматель решил закрыть ИП на ЕНВД и в случае неполучения деклараций будет начислять налог и штрафовать за несдачу отчетности. Поэтому в случае неподачи ЕНВД-4 необходимость разбирательства с налоговыми органами возникнет, ведь даже в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя задолженность будет предъявлена физическому лицу.

В заявлении необходимо указать данные предпринимателя, иногда сложности вызывает выбор кода снятия с учета. Предусмотрено четыре кода, и в случае прекращения предпринимательской деятельности необходимо проставить «1».

Последствия неправильного проставления кода – ИП может быть не снят с учета или снят по другому основанию, и придется подавать корректировочное заявление, может быть начислен налог за этот период, так как в этом случае и дата снятия с учета может быть указана согласно дате в корректировочном заявлении.

Налог по ЕНВД уплачивается до снятия с учета в качестве налогоплательщика. При своевременной подаче заявления уплата ЕНВД производится за тот период, когда фактически работал предприниматель. Например, ИП подал заявление и указал, что деятельность прекращена 25 декабря. В этом случае налог на вмененке надо посчитать из расчета фактически отработанного времени, то есть за период 1 октября — 24 декабря. Соответственно, за декабрь налог платится не полностью, а только до даты снятия с учета.

Каких-либо особенностей в отношении сдачи отчетности при прекращении деятельности не предусмотрено, то есть декларация по ЕНВД при закрытии ИП представляется в те же сроки. Если ИП снят с учета в качестве плательщика ЕНВД 25 декабря, а прекращение регистрации в качестве ИП было 11 января, то декларацию он должен подать до 20 января (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 08.04.2016 N СД-3-3/[email protected] ). Причем за оставшийся период, от снятия с учета в качестве вменёнщика до исключения записи из ЕГРИП, предпринимателю надо отчитаться и при необходимости заплатить налог по применяемой системе налогообложения – общей или упрощенной.

В связи с тем, что ИП в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД, может быть на учете в другом налоговом органе, возникают определённые сложности с тем, куда подавать декларацию после снятия с учета. В Письме Минфина РФ и ФНС РФ от 20.03.2015 N ГД-4-3/[email protected] указано, что налоговый орган по месту жительства обязан принять декларацию.

Таким образом, если ИП применяет ЕНВД, помимо установленных документов, необходимых для закрытия ИП, он должен подать заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4 и декларацию по ЕНВД.

Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе

Прекращение деятельности на ЕНВД. Отказ от ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это определенный спецрежим, при котором подлежит оплате в бюджет сумма налога с вмененного (установленного) государством размера дохода.

Сферы деятельности, при которых разрешено его использование, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик, то есть лицо, использующее этот режим налогообложения, может отказаться от его применения как в добровольном, так и в принудительном порядке.

Снятие с учета ЕНВД по собственной инициативе обычно вызывается:

  • прекращением определенного вида деятельности, в связи с которым планировалось использование специального режима налогообложения;
  • закрытием или ликвидацией предприятия (фирмы, ИП);
  • принятием решения о реорганизации бизнеса, в связи с чем право использовать указанный спецрежим недопустимо.

В принудительном порядке предприниматель или фирма могут быть автоматически переведены налоговым органом на общую систему налогообложения по следующим причинам (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ):

  • если количество сотрудников такой фирмы за последний год превышает 100 человек;
  • если доля участия в таком предприятии иной компании составляет более 25%.

Налоговый орган вправе по итогам проверки за определенный налоговый период произвести снятие с учета ЕНВД для такого налогоплательщика. При этом в порядке, установленном п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, указанный субъект будет считаться перешедшим на общий режим налогообложения с даты начала того периода, в котором были выявлены указанные нарушения.

Уведомление об отказе от ЕНВД: образец заполнения

Лицо, применяющее ЕНВД, обладает также правом отказа от использования указанного режима налогообложения. Для этого необходимо подать заявление соответствующего образца.

Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] утверждены формы подачи заявлений о постановке, снятии с учета ЕНВД, а также порядке их заполнения.

На сегодняшний день утверждены 2 формы:

  1. Приложение 3 (форма 3) указанного приказа содержит в себе форму для организаций, планирующих мероприятия по снятию с учета ЕНВД.
  2. Приложение 4 (форма 4) указанного приказа содержит в себе образец заявления, на основании которого предприниматель может информировать о снятии с учета ЕНВД.

Допускается заполнение указанных форм как с использованием печатного текста, так и вручную при помощи шариковой ручки черного или синего цвета.

Для каждого символа в заявлениях предусмотрено 1 окно. Пустые окна необходимо заполнять прочерками.

При заполнении указанных форм при помощи печатных средств необходимо использование заглавных букв шрифта Courier New высотой 18 пунктов.

Скачать образец заявления о снятии с учета ЕНВД для фирмы можно, пройдя по ссылке: Заявление о снятии с ЕНВД.

Скачать образец заявления о снятии с учета ЕНВД для ИП можно, пройдя по ссылке: Заявление о снятии с учета ЕНВД для ИП.

Сроки снятия с учета ЕНВД и момент перехода на другую систему налогообложения

На основании п. 3 ст. 326.48 НК РФ заявление о прекращении ЕНВД необходимо подать в соответствующий орган в течение 5 дней с момента окончания осуществления такой деятельности, при которой возможно было использование указанного спецрежима.

Датой снятия с указанного спецрежима налогообложения будет считаться:

  1. Прописанная в самом заявлении дата окончания осуществления определенного вида деятельности.
  2. Дата, с которой осуществлен переход на другой режим налогообложения.
  3. Дата, с которой субъект обязан перейти на общий режим налогообложения в связи с выявившимися у него нарушениями (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ), а именно: дата начала налогового периода, который, в свою очередь, равен 1 кварталу (ст. 346.30 НК РФ).
Читайте так же:  Договор о найме жилого помещения в командировке

Отказаться от уплаты ЕНВД налогоплательщик может по собственному желанию, представив при этом заявление по установленной форме в налоговый орган. Однако возможны и случаи принудительного лишения права использования указанного спецрежима налогообложения в виде уплаты ЕНВД.

Снятие с учета при ЕНВД — образец заявления и сроки

Заявление о прекращении работы по ЕНВД как обязанность плательщика

Сдача заявления о прекращении применения вмененки в ФНС будет обязанностью налогоплательщика, который утратит право на ЕНВД в силу закона (например, при превышении установленных критериев по величине штата организации). В таких случаях плательщик снимается с учета в ФНС по инициативе ведомства и считается прекратившим уплату ЕНВД с последнего дня третьего месяца отчетного периода.

При этом за налогоплательщиком сохраняется обязанность по предоставлению в ФНС рассматриваемого заявления — в течение 5 дней, идущих за последним днем периода, в котором было утрачено право на ЕНВД. Иначе последует штраф в 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако предоставление в ФНС такого заявления может быть не только обязанностью, но и правом хозяйствующего субъекта.

Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД как право налогоплательщика

Подача в ФНС заявления о прекращении ЕНВД может быть названа правом налогоплательщика в ситуации, при которой он по своей инициативе (без принуждения по закону) перестал вести деятельность на вмененке. Ведь пока заявление не сдано в ФНС, плательщик считается обладающим объектами, образующими физические показатели. Как следствие — по таким показателям налог продолжает исчисляться.

Теоретически даже при не снятом с учета объекте возможно добиться освобождения от уплаты ЕНВД (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.2016 № Ф04-3635/2016). Но такой закрепленной процедуры нет на уровне нормативного регулирования, а всякий раз судиться с ФНС в подобных случаях совершенно непродуктивно.

Целесообразнее своевременно проинформировать ФНС о прекращении работы по ЕНВД с помощью соответствующего заявления.

Прекращение деятельности по ЕНВД может выражаться:

  • в полном отказе от вмененки в пользу другого налогового режима;
  • отказе от вмененки лишь по определенному виду деятельности.

В каждом из указанных сценариев заявление о снятии с учета заполняется по-разному.

Заявление о снятии с учета по ЕНВД ООО сдают по форме ЕНВД-3, а ИП подают ЕНВД-4. Обе формы утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Различия между ними минимальны (например, ИП не указывает КПП).

Обе формы заполняются практически по одинаковому алгоритму — далее рассмотрим как.

Снятие ООО и ИП с учета по ЕНВД: заполняем заявление

Документ (в обеих разновидностях — ЕНВД-3 и ЕНВД-4) состоит:

При заполнении страницы 1 нужно иметь в виду, что:

  1. КПП указывается тот, что выдан инспекцией, в которой зарегистрирована организация (по месту ведения деятельности или месту нахождения объекта налогообложения, образующего физический показатель). При этом в документе указывается код ИФНС, которая и выдала соответствующий КПП.
  2. Наименование плательщика указывается так, как это зафиксировано в учредительных документах.
  3. Дата прекращения работы по вмененке указывается, только если в поле, где отражается причина снятия с учета ЕНВД, проставляется код 1, 2 или 4.

Код 1 означает полное прекращение бизнеса. Код 2 соответствует сценарию, при котором плательщик снимается с учета по вмененке в пользу другой системы налогообложения. При указании этого кода фактическое снятие с учета осуществляется с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом форму заявления нужно сдать в течение 5 рабочих дней после начала следующего года (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Код 4 соответствует сценарию снятия с учета по определенному виду вмененной деятельности. Срок снятия с учета ЕНВД в этом случае — день прекращения деятельности по вмененке, указанный в заявлении, при условии, что форма сдана в ФНС в течение 5 дней после этого события. Если сдать заявление позднее, то снятие с учета проводится в последний день месяца, в котором оно было направлено в ФНС.

Загрузить образец заявления (на примере формы ЕНВД-3) вы можете по ссылке ниже:

При прекращении деятельности по ЕНВД плательщик должен сдать в ФНС заявление о том, что более не работает по вмененке. Если причина снятия с учета ЕНВД — желание самого плательщика, то форму нужно сдать в течение 5 дней после прекращения вмененного бизнеса. Если право на использование вмененки утрачено в силу закона — заявление сдать необходимо в течение 5 дней, следующих за последним числом месяца в налоговом периоде, в котором ведение деятельности по вмененке стало невозможным.

ЕНВД снятие с учета

Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД снятие с учета (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: ЕНВД снятие с учета

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ЕНВД снятие с учета

Формы документов: ЕНВД снятие с учета

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Заявление о снятии с учета ЕНВД

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о снятии с учета ЕНВД (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Заявление о снятии с учета ЕНВД

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление о снятии с учета ЕНВД

Формы документов: Заявление о снятии с учета ЕНВД

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Как сняться с учёта на ЕНВД

Предприниматели и юридические лица часто забывают, что сняться с учёта на ЕНВД нужно как можно быстрее. Если просрочить подачу заявления, придётся платить штрафы и налоги за деятельность, которую вы не вели и от которой не получили доход.

Причины, по которым пора сниматься с учёта

  1. Организация на ЕНВД прекратила деятельность.
  2. Вы сменили систему налогообложения.
  3. Вы нарушили требования из пп. 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ .

Нарушили — значит, превысили среднюю численность работников в течение предыдущего года и долю участия других организаций в деятельности компании.

Средняя численность работников для фирм на ЕНВД должна быть не больше 100 человек. Это ограничение не распространяется на потребительские кооперативы: они попадают под другой закон. И на хозяйственные общества, которые учредили кооперативы или их союзы.

Читайте так же:  Приказ по проведению педсовета в доу

Доля участия других организаций не должна превышать 25%. Это ограничение не касается фирм, чей уставный капитал сформировали общественные организации инвалидов, при этом доля работников с инвалидностью составляет 50% и больше.

Порядок действий предпринимателя и юрлица

ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.

  • Если сниматься с учёта планирует организация, то нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-3. Скачать заявление для организаций.
  • Индивидуальные предприниматели заполняют другое заявление — по форме ЕНВД-4. Скачать заявление для ИП.

Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:

  • Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
  • Основные данные заявителя.
  • Код вида предпринимательской деятельности.

В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.

Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.

Что делать, если вы забыли сняться с учёта ЕНВД

Такое бывает нередко.

Например, ИП перешёл на патент, но не знал о том, что надо подать заявление по форме ЕНВД-4. Налоговая присылает требование и сообщает, что декларация по ЕНВД не сдана. Следующим шагом налоговая арестует счета, а предприниматель будет вынужден платить налоги в двойном размере: и за патент, который обычно уже оплачен на год вперёд, и за ЕНВД: налоги, о которых ИП забыл. Сумма может оказаться довольно большой, если вы не платили налог в течение одного или двух кварталов.

В этой ситуации налоговики действуют в рамках закона. Патент и ЕНВД — две самостоятельные системы налогообложения. Их можно использовать параллельно.

ЕНВД начинают платить после подачи заявления и заканчивают, когда ИП подаёт заявление на снятие с учёта ЕНВД. Налоговая определяет сроки по датам, которые указаны в этих заявлениях.

Как решить эту проблему?

Первый вариант: заплатить налоги, пени и штрафы, а потом направить заявление о снятии с учёта от текущей даты.

Второй вариант: отправить заявление, в котором будет стоять дата фактического прекращения деятельности по ЕНВД.

Во втором случае ИП выплатит штраф за то, что не подал заявление в установленные сроки. Сумма штрафа составит 200 рублей по статье 126 НК РФ.

Большинство налоговых не идут на это, потому что в законодательстве чётко прописаны сроки предоставления заявления. Рекомендуем согласовать свои действия с налоговой в таких ситуациях.

Устали от предпринимательской рутины?

Справочная / ЕНВД

Как сняться с учёта на ЕНВД

Предприниматели и юридические лица часто забывают, что сняться с учёта на ЕНВД нужно как можно быстрее. Если просрочить подачу заявления, придётся платить штрафы и налоги за деятельность, которую вы не вели и от которой не получили доход.

Причины, по которым пора сниматься с учёта

  1. Организация на ЕНВД прекратила деятельность.
  2. Вы сменили систему налогообложения.
  3. Вы нарушили требования из пп. 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ .

Нарушили — значит, превысили среднюю численность работников в течение предыдущего года и долю участия других организаций в деятельности компании.

Средняя численность работников для фирм на ЕНВД должна быть не больше 100 человек. Это ограничение не распространяется на потребительские кооперативы: они попадают под другой закон. И на хозяйственные общества, которые учредили кооперативы или их союзы.

Доля участия других организаций не должна превышать 25%. Это ограничение не касается фирм, чей уставный капитал сформировали общественные организации инвалидов, при этом доля работников с инвалидностью составляет 50% и больше.

Порядок действий предпринимателя и юрлица

ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.

  • Если сниматься с учёта планирует организация, то нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-3. Скачать заявление для организаций.
  • Индивидуальные предприниматели заполняют другое заявление — по форме ЕНВД-4. Скачать заявление для ИП.

Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:

  • Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
  • Основные данные заявителя.
  • Код вида предпринимательской деятельности.

В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.

Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.

Что делать, если вы забыли сняться с учёта ЕНВД

Такое бывает нередко.

Например, ИП перешёл на патент, но не знал о том, что надо подать заявление по форме ЕНВД-4. Налоговая присылает требование и сообщает, что декларация по ЕНВД не сдана. Следующим шагом налоговая арестует счета, а предприниматель будет вынужден платить налоги в двойном размере: и за патент, который обычно уже оплачен на год вперёд, и за ЕНВД: налоги, о которых ИП забыл. Сумма может оказаться довольно большой, если вы не платили налог в течение одного или двух кварталов.

В этой ситуации налоговики действуют в рамках закона. Патент и ЕНВД — две самостоятельные системы налогообложения. Их можно использовать параллельно.

ЕНВД начинают платить после подачи заявления и заканчивают, когда ИП подаёт заявление на снятие с учёта ЕНВД. Налоговая определяет сроки по датам, которые указаны в этих заявлениях.

Как решить эту проблему?

Первый вариант: заплатить налоги, пени и штрафы, а потом направить заявление о снятии с учёта от текущей даты.

Второй вариант: отправить заявление, в котором будет стоять дата фактического прекращения деятельности по ЕНВД.

Во втором случае ИП выплатит штраф за то, что не подал заявление в установленные сроки. Сумма штрафа составит 200 рублей по статье 126 НК РФ.

Большинство налоговых не идут на это, потому что в законодательстве чётко прописаны сроки предоставления заявления. Рекомендуем согласовать свои действия с налоговой в таких ситуациях.