Оглавление:

Гостиница (находится на территории г. Москвы) расположена в принадлежащих налогоплательщику здании (строении, сооружении) или помещениях в здании (строении, сооружении). На 1 января налогового периода гостинице выдано аккредитованной организацией свидетельство о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения (ст.ст. 1, ч. 2.2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций»). Гостинице присвоена категория «три звезды». В гостинице 10 одноместных номеров и 20 двухместных. Площадь одноместных номеров в гостинице — 12 кв. м, двухместных номеров — 15 кв. м. Общая площадь здания — 1266,4 кв. м, арендованная площадь под гостиницу — 886,65 кв. м, кадастровая стоимость объекта — 90 442 552,12 руб. Каков будет налог на имущество с учетом налоговой льготы в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость и налоговая база по которым уменьшается на кадастровую стоимость, увеличенную на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С учетом упомянутой в вопросе налоговой льготы сумма налога на имущество организаций по указанному объекту недвижимости составляет 426 331 руб. 22 коп.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций (далее также — налог) в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период, с учетом особенностей, установленных ст. 385.3 НК РФ.
Законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» (далее — Закон N 64) установлены льготы по налогу на территории города Москвы. Так, согласно ч. 2.2 ст. 4.1 Закона N 64 налоговая база по налогу уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда гостиницы, расположенной в принадлежащих налогоплательщику здании (строении, сооружении) или помещениях в здании (строении, сооружении), при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения. Минимальная площадь номерного фонда гостиницы определяется в соответствии с требованиями к минимальной площади номеров для соответствующей категории гостиницы, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
Минимальные площади номеров гостиниц (без учета площадей санузла, лоджии, балкона) приведены в приложении Г к Своду правил СП 257.1325800.2016 «Здания гостиниц. Правила проектирования» (утвержден приказом Минстроя России от 20.10.2016 N 724/пр). Согласно этому приложению минимальная площадь однокомнатного одноместного номера в гостинице категории «три звезды» должна составлять 12 кв. м, минимальная площадь однокомнатного двухместного номера в гостинице той же категории — 15 кв. м.
Способ расчета кадастровой стоимости одного квадратного метра площади здания (помещения) налоговое законодательство не предусматривает. Полагаем, что ее следует определять путем деления кадастровой стоимости такого объекта на количество квадратных метров его площади.
Следовательно, в рассматриваемом случае кадастровая стоимость одного квадратного метра площади здания составляет 90 442 552,12 руб. : 1266,4 кв. м = 71 417,05 руб.
Тогда величина кадастровой стоимости, на которую уменьшается кадастровая стоимость здания в целях исчисления налога на имущество, в настоящей ситуации рассчитывается следующим образом: (12 x 10 + 15 x 20) x 2 x 71 417,05 = 59 990 322 руб.
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая ставка по налогу в городе Москве в 2017 году установлена в размере 1,4% (п. 4 ч. 2 ст. 2 Закона N 64).
Таким образом, исходя из указанных в вопросе характеристик, налоговая база по налогу в отношении здания равна 30 452 230,12 руб. (90 442 552,12 — 59 990 322), а сумма налога за 2017 год составит 426 331,22 руб. (30 452 230,12 x 1,4%).
Полагаем, что подтвердить правомерность такого способа расчета, а также наличие права у арендодателя использовать обсуждаемую льготу следует в Департаменте финансов г. Москвы (https: //www.mos.ru/findep/).

Читайте так же:  У водителя нет путевого листа штраф

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ерин Павел

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

28 февраля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Налогообложение гостиниц

Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение гостиниц (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Налогообложение гостиниц

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налогообложение гостиниц

Формы документов: Налогообложение гостиниц

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Налогообложение мини-гостиниц

Первое правило, которое должен запомнить и неукоснительно выполнять владелец гостиничного бизнеса – легальная деятельность заведения. Никаких «теневых проектов», только открытость перед органами власти и соответствие действующему законодательству.

Поэтому первое, что интересует, многих бизнесменов, решивших открыть мини-гостиницу, – порядок налогообложения и способы минимализации налогов, в обозначенном законом порядке, разумеется. Ведь законодателем не предусмотрена система льгот для отелей, работающих в формате «мини», а для того, чтобы отдавать причитающуюся часть своих доходов государству, их еще нужно заработать, на что необходимо потратить время и усилия. «Хорошие» деньги не приходят на этапе развития бизнеса…

Когда нужно начинать платить налог

Зарегистрировав созданное предприятие должным образом, то есть, получив статус индивидуального предпринимателя или оформив отель как ООО, владелец обязан встать на учет в налоговых органах.

Налогообложение мини-гостиниц не зависит от прибыльности или убыточности предприятия, или от этапа его развития – минимальный налог придется заплатить даже в случае, если отель еще недообустроен и только готовится к приему первых гостей.

Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению.

УСН и ЕНВД – что это такое?

Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД).

Налогообложение мини-гостиниц позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов.

Что же представляют собой « упрощенка» и единый налог, и на какие виды деятельности они распространяются?

  1. УСН – налог на доход от сдачи жилых номеров в гостиницах.
  2. ЕНДВ оплачивают в случае осуществления организации питания для постояльцев.
  3. Только упрощенной системой пользуются владельцы отелей, где питание не предусмотрено или постояльцы занимаются приготовлением пищи самостоятельно из собственного набора продуктов.

Насколько выгодным окажется хозяину организация питания в гостинице, решать только ему. Многие опытные бизнесмены утверждают, что наличие столовой или кафе – огромный плюс для отеля мини-формата, а фиксированный процент вмененного налога, хоть и ощутимая, но никак не огромная сумма при стабильном доходе. И то – ощутить этот налог могут предприниматели с невысоким доходом, а когда дела пойдут в гору, то о нем можно «забыть».

В любом случае, фиксированный налог достаточно удобный для новичков в гостиничном бизнесе.

Налогообложение мини-гостиниц в России в 2016 году

Как и раньше, представителям малого бизнеса выгоднее оставаться на упрощенной системе налогообложения, как и недавно зарегистрированным предприятиям гостиничного типа.

На этапе становления и развития бизнеса этот вид налогообложения будет самым оптимальным для предприятия, которому еще далеко до выхода в плюс. Оставаться на упрощенной системе можно до того периода, пока мини-гостиница ни достигнет ежемесячного дохода в сумме 60 000 рублей.

А поскольку отельный бизнес – занятие перспективное и до процветания даже небольшого отельчика при грамотной организации работы – рукой подать, самым оптимальным решением остается смешанное налогообложение мини-гостиниц. Такой вариант уплаты налогов можно смело отнести к способам экономии средств.

Нужны ли в мини-гостиницах кассовые аппараты?

Много вопросов и опасений у потенциальных владельцев мини-отелей вызывает п.2.1. ст. 2 Закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Законодатель определяет обязательное использование кассовых аппаратов плательщиками единого налога на вмененный доход, каковыми и являются представители малого гостиничного бизнеса.

С одной стороны – Закон прав и его буквы необходимо придерживаться, а с другой уютная домашняя атмосфера и наличие кассовой машины как-то не вяжутся между собой.

Еще раз напомним, что ЕНДВ применяют исключительно владельцы отелей, в которых налажена система полноценной организации питания или функционирует кафе. Кассовую машину в этом случае можно разместить за барной стойкой, чтобы она не смущала посетителей и владельца.

Но если покупка кассового аппарата не запланирована, то предприниматели, которые не попадают под действие 2 и 3 статьи Закона, вполне могут обойтись выдачей чеков или квитанций по требованию клиента.

Гостиничный бизнес жалуется на повышение налога на имущество

В адрес пермского бизнес-омбудсмена поступил ряд обращений, касающихся повышения налоговой нагрузки на представителей гостиничного бизнеса Прикамья по налогу на имущество.

Заявители, в частности, указывали, что ввиду значительного повышения кадастровой стоимости, принадлежащих им объектов недвижимого имущества наблюдается 9-кратный и более рост имущественного налога. Указанное влечет за собой негативные последствия для гостиничного бизнеса и не согласуется с положениями государственной программы «Развитие туризма».

В связи с возникшими проблемами в гостиничной отрасти была собрала инициативная группа для обсуждения возможности снижения налоговой нагрузки по налогу на имущество в отношении объектов гостиничного бизнеса.

В ходе мероприятия участникам инициативной группы было предложено рассчитать возможные варианты снижения налоговой нагрузки, чтобы в последующем сформировать запрос в региональное Министерство экономического развития и инвестиций с просьбой рассмотреть систему (конструкцию) льгот по налогу на имущество, в отношении объектов гостиничного бизнеса.

Гостиница налог

«Autonomous Travel Suite» — оригина…

Что получится, если .

MOSS Boutique Hotel Moscow получил …

AZIMUT Отель Тульская Москва возгла…

Команду AZIMUT Отель.

Читайте так же:  Геодезия договор

Как чемпионат мира отразится на рез…

Компания JLL предста.

AccorHotels сократит использование …

Гостиница «Four Points by Sheraton»…

Ostrovok.ru узнал, какие удобства в…

«Radisson Hotel Group» будет управл…

Недавно между компан.

Где отпраздновать Новый Год тем, кт…

Обзор площадок с лучшими видами на …

Что делают туристы, .

Ключевые материалы недели

30 января 2019 года компания Hotel Advisors организует ежегодный деловой завтрак

14 Декабрь, 2018 | Hits:177

30 января 2019 года компания Hotel Advisors организует ежего.

Строительство гостиниц из модулей

19 Ноябрь, 2018 | Hits:881

Модульное строительство жилых зданий и промышленных объектов.

Пятая юбилейная Новогодняя вечеринка для отельеров в формате RUSSIAN HOTELS TALKS состоится 14 декабря

23 Ноябрь, 2018 | Hits:287

Клан отельеров Russian Hotels Talks приглашает настоящих отд.

Прямой диалог власти с отельерам в условиях новостной «турбулентности»

21 Ноябрь, 2018 | Hits:397

Открытый диалог всероссийского масштаба отельеров и GR-персо.

Жизнь выдающихся отельеров – Александр Галочкин о знакомстве с Юнисом Теймурханлы.

13 Декабрь, 2018 | Hits:548

Пару месяцев назад я наконец познакомился лично с Юнис Тейму.

WESTHORECAFORUM

12 Ноябрь, 2018 | Hits:237

Самое гостеприимное событие в регионе WESTHORECAFORUMII , ор.

Плавучие отели на водохранилищах Москвы

01 Ноябрь, 2018 | Hits:532

Российско-датская компания «Houseboat» активно продвигает ин.

Сервис на 5 звезд, итоги

31 Октябрь, 2018 | Hits:436

19 октября, компания Best Event Group в отеле «Введенский» п.

  1. Исследования
  2. Около отельное
  3. Реклама
  4. Эксклюзив
  5. Еще +

Аналитика. Помогут л…

С учетом обострившейся конкуренции и монополии OTA.

Аналитика. Эффект Tr…

Отзывы, оставленные на TripAdvisor, привлекают не .

Аналитика: Блеск и н…

О продолжительности рабочей недели линейного персо.

Аналитика. Тренды го…

Компания Amadeus, специализирующаяся на технология.

Российский Стартап H…

Российский Стартап HOTY — электронный консьерж для.

Специальное обращени…

Компания Hotel Advisors анонсировала начало предос.

По канонам пяти звёз…

Представители Tork провели опрос служб хаускипинга.

Форум загородных оте…

С 22 по 24 апреля в Event-отеле Конаково Ривер Кла.

Best Western пришел …

Динамически развивающаяся в России сеть Best Weste.

Влияние AccorHotels:…

Группа AccorHotels провела первое масштабное иссле.

ibis подводит итоги …

Фраза «Новый год нужно отмечать дома» с каждым год.

Битва лучших поваров…

Битва лучших поваров снова в Казани 25 октября 20.

Екатерина Шунина / …

Нехватка профессиональных кадров – общая проблема .

Ксения Шматкова / St…

Кадровую составляющую российской экономики не крит.

Наталья Обыденнова /…

Про мотивацию персонала, хаускипинг и стандарты ка.

Давид Мика / Booking…

Технологии уже давно стали залогом успеха в соврем.

Hospitality-идеи. Nu…

Братья Риклин из Швейцарии «встроили» кровать разм.

Дизайн ТОП-10 хостел…

Чтобы существенно сэкономить в путешествии, всегда.

Запрет на сдачу квар…

Власти одного из самых известных испанских курорто.

ТОП хостелов России …

В России хостелы появились примерно 23 года назад.

Анастасия Колесникова: «Космос в жизни, как и счастье, должны быть нормой»

Деловая программа выставки Horeca by Kazan 2018, которая состоится 24-26 октября в Казани, поможет повысить личные и профессиональные качества на любом уровне подготовки: от собственника/инвестора до официанта и бармена. Организаторы тщательно отбира.

Организаторы III Международной выставки ресторанного и гости…

Организаторы III Международной выст…

На ночь глядя из гостиницы эвакуировали 150 человек

На ночь глядя из гостиницы эвакуиро…

Битва лучших поваров снова в Казани

Битва лучших поваров снова в Казани…

Алексей Лысенков: Пляжи в Крыму забиты, отели переполнены — …

Алексей Лысенков: Пляжи в Крыму заб…

В Петербурге сеть отелей Hilton начала обучать и трудоустраи…

В Петербурге сеть отелей Hilton нач…

Международная сеть хостелов Mad Monkey Hostels выйдет на рос…

Международная сеть хостелов Mad Mon…

Анастасия Лавренюк / Sabre Россия: ОТА и клиент — правила иг…

Последнее десятилетие российский ры…

Елена Лысенкова / Hospitality Income Consulting: Asset manag…

Об эффективном управлении гостиничн…

Dormakaba: «Закрывайте, пожалуйста, дверь…»

Ежедневно каждый из нас много раз с…

Отельный FAQ. Создание фотографий для отеля – от А до Я.

Несмотря на то, что ключевая роль в…

Вячеслав Заславский / Rocket Service: Инновации, формула иде…

О том, как сегодня живет рынок аутс…

Sharing economy «потеснит» гостиницы столицы. Экон…

Новая социально-экономическая модел…

С начала 2018 года китайские туристы в рамках «безвиз…

По данным туристической ассоциации …

Запрет на сдачу квартир туристам ради блага местного населен…

Власти одного из самых известных ис…

Правила инвестиций: кому, когда и почему не сто́ит вкладыват…

Георгий Качмазов, управляющий партн…

Новости индустрии

21 Декабрь, 2018

«Autonomous Travel Suite» — оригинальная концепция от дизайн-бюро «Aprilli»

Что получится, если объединить возможности гостиничного номера и транспортного средства? Ответ на этот вопрос дали специ.

21 Декабрь, 2018

MOSS Boutique Hotel Moscow получил международную премию World Luxury Hotel Awards 2018 и одержал поб…

Международная премия World Luxury Hotel Awards проходит с 2006 года и считается самой престижной наградой для отелей кла.

21 Декабрь, 2018

AZIMUT Отель Тульская Москва возглавляет новый генеральный директор

Команду AZIMUT Отель Тульская Москва возглавляет новый генеральный директор — Жданова Евгения Николаевна.

20 Декабрь, 2018

Как чемпионат мира отразится на результатах 2018 года на гостиничных рынках Москвы и Санкт-Петербург…

Компания JLL представляет прогноз результатов 2018 года на рынке брендированных гостиниц Москвы, Московской области и Са.

20 Декабрь, 2018

AccorHotels сократит использование одноразового пластика в отелях Группы

Группа AccorHotels − мировой лидер в сфере путешествий, современного образа жизни и цифровых технологий, объявляет о сво.

20 Декабрь, 2018

Гостиница «Four Points by Sheraton» начала работать в Краснодаре

Строительство отеля началось в 2013 году. Объем инвестиций в проект составил более 2 миллиардов рублей. Соглашение о реа.

Читайте так же:  Приставы пролетарского района

19 Декабрь, 2018

Ostrovok.ru узнал, какие удобства в отеле российские туристы ценят больше всего

Большинство российских туристов не представляют себе отдых в отеле без наличия бесплатного интернета. Такое мнение разде.

19 Декабрь, 2018

«Radisson Hotel Group» будет управлять отелем, который построит компания «НОВАТЭК»

Недавно между компаниями ООО «Шервуд Премьер», которая принадлежит ПАО «НОВАТЭК», и «Radisson Hotel Group» было подписан.

18 Декабрь, 2018

Где отпраздновать Новый Год тем, кто решил встретить его в России: самые популярные направления по в…

Компания Booking.com, мировой лидер в сфере онлайн-бронирования с широким выбором вариантов размещения, узнала, какие ро.

18 Декабрь, 2018

Обзор площадок с лучшими видами на Москву

Что делают туристы, чтобы лучше узнать новый город? Много гуляют пешком, едят в тех местах, которые любят местные жители.

18 Декабрь, 2018

Введение обязательной классификации для отелей решили отложить на год

В соответствии с законом, который был принят в феврале 2018 года, с 1 июля 2019 года классификация становилась обязатель.

17 Декабрь, 2018

Национальное конгресс-бюро представило на пресс-конференции итоги первого года деятельности

11 декабря 2018 года на площадке пресс-центра МИА «Россия сегодня» прошла пресс-конференция Национального конгресс-бюро .

17 Декабрь, 2018

Кратко о подборе тайного покупателя.

Тайный покупатель – это обычный покупатель, но с оплаченной возможностью настучать. Шутка, конечно же. Это человек со ст.

17 Декабрь, 2018

5 интересных и загадочных мест в центре Санкт-Петербурга, которые нужно посетить рядом с отелем MEIN…

Город Санкт-Петербург славится роскошной архитектурой, необыкновенной историей культуры и искусства. Наряду с этим, Севе.

14 Декабрь, 2018

Ostrovok.ru узнал, как путешествовали россияне за последний год

Большинство россиян (56%) совершили хотя бы одну поездку по России за последний год. Чаще всего туристы отдавали предпоч.

14 Декабрь, 2018

30 января 2019 года компания Hotel Advisors организует ежегодный деловой завтрак

30 января 2019 года компания Hotel Advisors организует ежегодный деловой завтрак, посвященный анализу операционных показ.

14 Декабрь, 2018

ЕЩЕ БОЛЬШЕ MICE-ВОЗМОЖНОСТЕЙ В ЭКО-ОТЕЛЕ «ИЗУМРУДНЫЙ ЛЕС»

Подмосковный эко-отель «Изумрудный лес» продолжает свое развитие. В ноябре на территории комплекса открылся новый Конгре.

13 Декабрь, 2018

Форум Профессионалов туристической индустрии завершился в Москве 5 декабря

В мероприятии приняли участие 600 человек из числа ведущих специалистов индустрии туризма. В ходе насыщенной двухдневной.

13 Декабрь, 2018

Команда AZIMUT Отель Санкт-Петербург одержала победу в городском турнире «Best Hospitality Team»

Команда AZIMUT Отель Санкт-Петербург заняла первое место в городском турнире отельеров Best Hospitality Team, состоявшем.

13 Декабрь, 2018

Жизнь выдающихся отельеров – Александр Галочкин о знакомстве с Юнисом Теймурханлы.

Пару месяцев назад я наконец познакомился лично с Юнис Теймурханлы, собственником и управляющим отеля Гельвеция в Питере.

В Челябинской области приняли закон, обнуляющий налоги для гостиниц

ЧЕЛЯБИНСК, 28 июня. /ТАСС/. Депутаты Законодательного собрания Челябинской области в четверг по инициативе губернатора региона приняли областной закон, согласно которому до 2024 года обнуляется ставка налога на имущество гостиниц. Об этом сообщил журналистам председатель Заксобрания Владимир Мякуш.

«Готовимся к саммитам ШОС и БРИКС и в связи с этим приняли закон об обнулении ставки налога на движимое и недвижимое имущество гостиниц. Это позволит организовать достойный прием гостей на саммитах», — сказал журналистам председатель.

В пресс-службе Заксобрания уточнили, что закон принят в трех чтениях. Теперь его должен подписать губернатор Борис Дубровский. Согласно документу, налоговая льгота вводится до 2024 года и касается всех гостиниц, имеющих категорию от трех до пяти звезд. Предполагается, что сэкономленные деньги гостиницы направят на развитие сервиса.

Ранее сообщалось, что президент РФ Владимир Путин подписал указ о проведении в Челябинске в 2020 году саммитов ШОС и БРИКС.

Шанхайская организация сотрудничества (ШОС) — постоянно действующее региональное международное объединение, о создании которого объявили 15 июня 2001 года в Шанхае. Членами ШОС являются Россия, Индия, Казахстан, Киргизия, Китай, Пакистан, Таджикистан и Узбекистан. БРИКС — неформальное объединение пяти быстроразвивающихся стран: Бразилии, России, Индии, Китая и ЮАР. Основано в июне 2006 года.

Юридический журнал для тех, кто хочет большего

или блог нашей юридической фирмы «Солнцева и партнёры»

Кейс «Исключение гостиницы из объектов, платящих налоги по кадастровой стоимости»

Участвующие лица

Олег Р. — хозяин гостиницы коттеджного типа в Зеленоградске, клиент

Министерство по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области

Юристы: Вартан Ервандович Асланян

Суть претензий

В 2017 г. коттедж клиента был включен в специальный перечень объектов Минпрома Калининградской области, которые облагаются по кадастровой стоимости, что привело к резкому росту налога

Фабула дела

Юристы «Солнцев и партнеры» сообщили клиенту, что такой объект как гостиница коттеджного типа не должна включаться в реестр, и составили заявление в Министерство по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области. Позиция юристов была подкреплена ссылкой на Налоговый кодекс, который не предполагает налогообложение объектов такого типа, как гостиницы коттеджного типа, по кадастровой стоимости.

Министерство согласилось с аргументацией юристов и на заседании комиссии по рассмотрению вопросов, касающихся определения вида фактического использования зданий и помещений, исключило гостиницу из Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Результат для клиента

Применяемая ставка налога на имущество снижена с 0,5 до 0,1% в 2016 и 2017 г., теперь она не вырастет к 2020 г. до 2%, общая экономия до 2020 г. составит внушительные 445 021,25 руб.

Знакомо? Жмите и мы займемся вашим вопросом