Оглавление:

Коды налоговых вычетов в 2018 году

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Существуют еще такие:

• стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
• имущественные;
• социальные;
• инвестиционные вычеты;
• профессиональные.

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Коды вычетов установлены в приложении 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387. В 2018 году они были дополнены.

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 — если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ.

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

Коды налоговых вычетов в справке о доходах и декларации

Оформление возврата налога (вычета) процедура непростая. Если претендент просто подает заявление на вычет по месту работы, вся процедура осуществляется работниками бухгалтерии. Сложности у заявителя возникают тогда, когда он самостоятельно подает декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и должен заполнить коды 2015 года, например, для оформления стандартного налогового вычета на детей.

Стандартные вычеты различным категориям граждан

Согласно 218-й статье правом на получение возврата могут воспользоваться определенные категории граждан, которые условно делятся на три группы:

  • Вычет на ребенка/детей выдается биологическим, приемным родителям либо опекунам детей, не достигших совершеннолетия. В отдельных случаях получить возврат можно до исполнения 24-летия или завершения учебы. Иногда выплата прекращается вследствие эмансипации (наступления дееспособности до 18 лет): рождения ребенка, вступления в брак и так далее.
  • Участники и инвалиды ВОВ, «блокадники», узники концлагерей, Герои как России, так и СССР, родные граждан, погибших в условиях защиты Отечества.
  • «Чернобыльцы» и другие ликвидаторы катастроф ядерного характера.

Размер вычетов таков:

  • на детей – 1,4–3 тысячи рублей в зависимости от количества таковых в семье;
  • «чернобыльцам» и приравненным к ним лицам полагается 3 тысячи рублей;
  • инвалидам и прочим – 500 рублей.

Налоговый вычет выдается не в твердой сумме средств, а выглядит, как уменьшение дохода, с которого претендент на возврат помесячно отчисляет в казну определенную сумму, то есть, уплачивает 13-процентный НДФЛ. Соответственно и возврат предоставляется только тем гражданам, которые на момент его получения официально трудоустроены более чем 6 месяцев.

Оформляется данная льгота на предприятии, заявление подается руководителю или в бухгалтерию. Кроме того, если заявитель хочет получить сумму вычета одним платежом, ему надо открыть счет в банке или взять справку о действующем счете, и обратиться в ФНС по месту регистрации. Понадобятся документы: паспорт, квитанции и чеки, подтверждающие расходы, договоры на обучение ребенка, справка о доходе (2-НДФЛ) и некоторые дополнительные удостоверения – Героя, «чернобыльца» и так далее.

Отражение возврата в справке о заработной плате, декларации

В таблице кодов налоговых вычетов по НДФЛ содержится такая информация актуальная в 2015 году:

  • код 104 – налоговый вычет в 500 рублей плательщику, относящемуся к категории «чернобыльцев» или ликвидаторов;
  • код 105 – налоговый вычет 3000 рублей для лиц, которые получили увечья, перенесли лучевую болезнь, получили инвалидность в результате ликвидации последствий взрыва на ЧАЭС;
  • 108 – 1,5 тысячи – на одного ребенка (до 24 лет при условии обучения), причем получить вычет может и родитель, и опекун, и попечитель;
  • 109 – вычет детям с инвалидностью до 18 лет, или студенту-инвалиду до конца обучения, но не более чем до 24 лет;
  • 110 – удвоенная сумма одинокому родителю на ребенка;
  • 111 – двойной размер при письменном отказе другого родителя;
  • 112 – вычет родителю-одиночке на ребенка-инвалида до 18/24 лет;
  • 113 – 6 тысяч рублей на несовершеннолетнего инвалида до 18/24 лет, если имеется отказ;
  • 114 – код для суммы налогового вычета на первого ребенка;
  • код 115 – налоговый вычет на второго ребенка;
  • 116 — на третьего и всех следующих по счету детей;
  • 117 – вычет на студента-инвалида до 24 лет;
  • 119 – двойная сумма на ребенка или студента;
  • 120 – удвоенный размер на третьего или последующего ребенка;
  • 121 – положенную сумму на ребенка или учащегося с инвалидностью;
  • 122 – удвоенный возврат представителю первого, родившегося в семье ребенка по отказу;
  • 123 – то же для следующих по счету детей;
  • 124 – то же для ребенка или студента, имеющего инвалидность первой/второй группы.

Где указывать коды?

Коды налогового вычета согласно справочнику указываются в справке о размере среднемесячной зарплаты (2-НДФЛ) и налоговой декларации 3-НДФЛ. Составление справки – обязанность бухгалтера предприятия, где трудится претендент на вычет. Трудности у получателя возврата с заполнением кодов возникают в том случае, если он самостоятельно подает декларацию в ФНС.

Справка 2-НДФЛ важна для получения возврата, так как подтверждает отчисление подоходного налога заявителем в предыдущие полгода, место официального трудоустройства. Брать ее самому заявителю необходимо только в том случае, если документы он сдает в ФНС по месту регистрации. Если же вычет оформляется по основному месту работы, справка на руки не выдается.

Кроме собственно дохода от основного места работы в декларации необходимо указать:

  • доход от деятельности ИП;
  • авторские гонорары, проценты от произведений, патентов;
  • прибыль, полученную от продажи имущества: авто, квартиры, дома;
  • выигрыш по лотерее;
  • оплату обучения (своего или родственников) или лечения;
  • доход от сдачи квартиры внаем;
  • прибыль от адвокатской или сыскной деятельности и прочее.

Получить возвраты могут исключительно налогоплательщики. Также, если один из опекунов или родителей ребенка не работает, он не вправе передавать свое право на возврат второму родителю. А, значит, двойной размер в этом случае не полагается. Не могут получить его и матери в декретном отпуске, стоящие в службе занятости на учете лица, студенты, если не оформлены официально.

В конце 2015 года была утверждена форма справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Разного рода коды в 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2017 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Они указываются в строках таблицы раздела 3 напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Коды вычетов по НДФЛ в 2018 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2018 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Код вычета в справке 2-НДФЛ

kod_vycheta_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

При формировании налоговыми агентами справок ф. 2-НДФЛ наравне с кодами доходов необходимо указывать коды вычетов. Значения показателей утверждены ФНС в приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.15 г. Документ отредактирован приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г. Как в 2018 г. правильно заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Ответ – далее.

Предназначение кода вычета

При выплате доходов физлицам, работодатели облагают их подоходным налогом по применяемой ставке. В процессе расчета граждане могут использовать так называемые вычеты, то есть на законных основаниях уменьшать облагаемую сумму и, соответственно, величину НДФЛ к исчислению.

В дальнейшем, при заполнении табличной части годовой справки ф. 2-НДФЛ, бухгалтеры проставляют коды по всем предоставляемым физлицу видам вычетов. Нормативное требование о необходимости идентифицировать виды вычетов физлицам путем указания федеральных кодов утверждено в п. 1 стат. 230 НК РФ. Значения кодов вносятся в табл. 3 справки, напротив облагаемых налогом доходов. При использовании разных вычетов бухгалтер последовательно отражает все из них. Вычеты социального, имущественного или стандартного характера также приводятся в табл. 4. В 2018 г., при заполнении справок за 2017 г., следует использовать обновленные коды.

Обратите внимание! Основные корректировки были внесены приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 22.11.16 г. А приказ № ММВ-7-11/[email protected] добавил только один код вычета «619», используемый при получении положительного дохода от инвестиционной деятельности на индивидуальном счете.

Виды кодов вычета

Изучим структуру обновленной таблицы по вычетам. Всего в ней представлено 14 разделов. Основное место занимают социальные вычеты (стат. 219 НК РФ), стандартные (стат. 218 НК РФ) и специальные, предназначенные для уменьшения базы по нормам стат. 214.1, 214, 214.3, 214. 4 и 214.9 НК РФ. Дополнительно в списке содержится информация по имущественным вычетам, профессиональным, инвестиционным; а также приведены данные по необлагаемым доходам по стат. 217 НК РФ.

Как заявить вычет в 2-НДФЛ при покупке квартиры? Для этих целей предназначена декларация ф. 3-НДФЛ. А справка 2-НДФЛ прилагается для подтверждения полученных гражданином доходов за год. Дополнительно понадобятся иные документы по требованию налоговой инспекции.

Коды вычетов в ф. 2-НДФЛ – основные значения:

  • Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ – применяется в части сумм матпомощи персоналу, включая уволенных по инвалидности или в связи с выходом на пенсию специалистов (стат. 217 НК РФ).
  • Код вычета 114 в справке 2-НДФЛ – все коды со значениями от 114 до 125 удалены. Вместо них приняты коды 126-149. Следовательно, по вычетам на первого ребенка (код 114) действует значение 126, на второго (115) – 126 и т.д. (стат. 218 НК РФ).
  • Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ – используется единовременно в части матпомощи по рождению детей (стат. 217 НК РФ).
  • Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ – применяется при выдаче работодателями подарков (стат. 217 НК РФ).
  • Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ – обозначает вычет величиной в 500 руб., который полагается лицам по подп. 2 п. 1 стат. 218 НК РФ. К примеру, это герои РФ и СССР, участники ВОВ, инвалиды I гр. и II, а также детства и др.
  • Код вычета 115 в справке 2-НДФЛ заменен на код 126 (стат. 218 НК РФ).

А что такое код вычета 2012 в справке 2-НДФЛ? Сразу скажем, эта кодировка используется не для обозначения вычетов, а в целях пояснения видов доходов. В частности, показатель 2012 обозначает отпускные работников. Полный перечень актуальных кодов приведен в Приложениях 1, 2 Приказа № ММВ-7-11/[email protected], подробнее о кодах доходов читайте в нашей статье.

Вычеты на детей и соответствующие им коды

Высокие налоговые ставки, регулярное налогообложение вызывает недовольство среднестатистического россиянина. В качестве компенсации, государственной поддержки гражданам предоставляются различные вычеты — возврат уже уплаченного подоходного налога с заработной платы или иного дохода.

Такие вычеты предоставляются в различных ситуациях: при покупке какого-либо имущества, медикаментов, оплате обучения, а также на несовершеннолетних детей. Именно последний вид налогового вычета (код 114) является наиболее распространенным, применяется регулярно до достижения ребенком совершеннолетия или окончания обучения, но не более 24 лет.

Возврат подоходного налога родителям с детьми имеет следующие нюансы:

  • Полагается как отцу, как матери, который работает официально, регулярно перечисляет НДФЛ в размере 13 процентов.
  • Если один из родителей не работает, находится в декретном отпуске, состоит на учете в центре занятости, вычет ему не полагается.
  • Получить всю сумму возврата может один из родителей, если второй пишет отказ от своего права на вычет.
  • Кроме родителей, получить такую помощь от государства могут опекуны детей, попечители (от 14-летия ребенка и до совершеннолетия либо окончания обучения), а также усыновители.
  • Предельно возможный размер вычета составляет 280 тысяч рублей. Как только эта сумма будет возвращена заявителю, он теряет право на возврат подоходного налога.
  • Имеет значение и количество детей: чем их больше, тем выше будет сумма возврата на следующего ребенка. Причем учитываются все дети в семье, даже совершеннолетние и не имеющие права на возврат налога.

В 2015 году установлены следующие суммы налоговых льгот для детей:

  • первый и второй ребенок в семье может рассчитывать на вычет в размере 1400 рублей;
  • при наличии третьего и последующего детей родители могут рассчитывать на вычет в 3 тысячи рублей;
  • дополнительно устанавливается льгота для ребенка-инвалида — 3000 рублей.

Как получить вычет на ребенка?

Получить стандартный налоговый вычет на ребенка (код 114 или 115) можно по месту своего официального трудоустройства. Необходимый пакет документов подается ежегодно. В случае если заявитель получает вычет в двойном исчислении (при отказе одного из родителей в письменном виде), представлять документы, справки необходимо будет ежемесячно.

Потребуется следующий перечень документов:

  • заявление на имя работодателя с просьбой о предоставлении возврата;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о рождении всех детей и браке;
  • справка 2-НДФЛ об уровне дохода;
  • справка с места учебы ребенка, если ему уже исполнилось 18 лет.

Если работодатель не осуществляет возврат или заявитель не успел воспользоваться своим правом вовремя, подавать документы необходимо в налоговую структуру по месту жительства. В дополнение к основным документам и справкам потребуется также заполненная налоговая декларация. В нее включаются все доходы, помимо заработной платы, полученные заявителем в течение того года, в котором полагается вычет.

  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • прибыль, полученная от выполнения разовых услуг или работ по гражданско-правовым договорам;
  • арендная плата за сдачу жилья внаем и так далее.

Законодательство говорит о том, что получить вычет может тот налогоплательщик, на содержании которого находится несовершеннолетний (статья 218 НК). Если ребенок не проживает в России, подача заявления на предоставление вычета должна сопровождаться также подачей подтверждающих справок того государства, в котором находится несовершеннолетний.

Это может быть соглашение про выплату алиментов, судебное решение или исполнительный лист, копия гражданского паспорта, где стоит штамп о заключении брака супругов, свидетельство о браке, справка ЖЭКа о совместном проживании семьи с ребенком.

Отражение вычетов в справках

Наиболее распространенными считаются вычеты на детей, первого и второго, которые отображаются в документации соответствующими кодами:

  • Код 114 — в справке 2-НДФЛ этот код означает, что налоговый вычет полагается на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18/24 лет.
  • Код 115 говорит о том, что возврат осуществляется родителям второго несовершеннолетнего ребенка, студента. Студентам предъявляются следующие требования: обучение осуществляется на платной основе в заведении любого уровня аккредитации — институт, университет, техникум и так далее.

В случае неверного указания кода вычета заявитель может получить отказ в его предоставлении или расчет будет произведен неверно: налогоплательщик недополучит сумму налога или ему будет начислен излишек. В этой ситуации ответственность несет налоговый агент-работодатель. При обнаружении ошибки он в течение 10 дневного срока обязан известить своего работника о факте неверного указания кода.

Если была обнаружена переплата, из зарплаты сотрудника будет вычтена сумма излишка. Невыплаченная сумма вычета поступит на банковский счет заявителя, а в случае задержки выплаты будет начисляться пеня за каждый день просрочки.

Оформление налогового вычета по коду 114 или 115 – достаточно простая и нетрудоемкая процедура, особенно если она проходит по месту работы родителей ребенка или одного из них. Воспользоваться ей может только гражданин РФ, имеющий статус резидента – официально проживающий на территории страны не менее 183 дней в году.

Коды налоговых вычетов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

В 2017 году (приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]) в действующий перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ были внесены изменения.

Новые коды применяются с 1 января 2018 года и необходимы при заполнении справок 2-НДФЛ в 2018 году.

В таблице ниже представлен полный перечень кодов вычетов по НДФЛ:

Таблица. Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году с расшифровкой Скачать таблицу

(1) Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

(2) Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

(3) Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

(4) Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

(5) Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

В 2017 году в справках 2-НДФЛ указывайте новые коды вычетов по НДФЛ. ФНС утвердила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7- 11/[email protected] Документ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.

Уже скоро надо будет отчитаться по справкам 2-НДФЛ. За 2016 год сведения о доходах «физика» надо представить в инспекцию до 3 апреля 2017 года. Справку составляйте только по новой форме, ее утвердила ФНС в приказе от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

Весь контент на сайте газеты «Учет. Налоги. Право» предназначен только для профессионального использования и содержит комментарии экспертов, формы и образцы документов.

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году расшифровка

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году

Как изменились коды вычетов по НДФЛ в 2017 году

В прошлом году коды вычетов по НДФЛ обновились. Но и 2017 год не пройдет без изменений. ФНС утвердила новые коды вычетов для справок 2-НДФЛ.

Коды вычетов ФНС обновила приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Обновление перечня кодов вычетов связано с поправками в Налоговом кодексе, которые вступили силу с 2016 года. Например, вычет на детей-инвалидов сейчас 12 000 рублей, тогда как прежде он составлял 3000 рублей. Подробнее — читайте далее.

Какие коды вычетов по НДФЛ ставить в справке 2-НДФЛ в 2017 году

В справках надо проставлять новые коды вычетов.

ФНС ввела восемь значений в соответствии с новыми размерами вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Служба разбила коды в зависимости от получателя. Для родителей и усыновителей — одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей — другие. Сейчас вычеты для тех и других показывают с одинаковыми кодами 114-117.

Как изменятся коды вычетов на ребенка с учетом поправок, мы показали в таблице.

Какие коды вычета на ребенка ставить в 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов в справке 2-НДФЛ

Если сотрудник купил квартиру, дом или строит свое жилье, он вправе претендовать на имущественный вычет по месту работы.

Предоставить такой вычет можно только сотруднику-резиденту, нанятому по трудовому договору (п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220 НК РФ). То есть иностранцу имущественный вычет не положен. Об этом не раз сообщал и Минфин — письма от 14.07.2016 № 03-04-06/41639, от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

Работник может воспользоваться вычетом, если предоставил работодателю уведомление из ИФНС. Уведомление так и называется «О подтверждении права на имущественный вычет» (письма Минфина от 26.08.2016 № 03-04-05/50129, от 07.04.2016 № 03-04-06/19768).

Прежде чем предоставить вычет, проверьте уведомление. В нем могут быть неточности, из-за которых налоговики могут признать вычет незаконным.

Во-первых, уведомление должно быть строго по форме. Специальный бланк утвердила ФНС приказе от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Во-вторых, в уведомлении должны быть следующие реквизиты:

  • фамилия, имя, отчество сотрудника, его ИНН, и реквизиты паспорта;
  • года, за который предоставляется вычет;
  • реквизиты вашей компании (работодателя), в том числе ИНН, КПП и полное наименование.

Если работодатель обнаружил хоть одно расхождение из вышеперечисленных критериев, вычет не предоставляйте – это рискованно. Поэтому попросите работника получить в инспекции новое уведомление. Так вы точно будете уверенны, что у налоговиков на проверке не возникнет вопросов.

Если с уведомлением все в порядке, пусть работник напишет заявление на вычет по НДФЛ. Это обязательно. Написать заявление сотрудник может в свободной форме.

Уменьшать на сумму вычета можно любые доходы сотрудника, которые он получил в текущем году. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов и не являются дивидендами (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Какие коды вычетов проставить в справке 2-НДФЛ. Заполнять вычеты в разделе 3 справки не надо, они отражаются в разделе 4 (раздел VI Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). При этом если сотрудник приобрел жилье не на средства целевого займа – код вычета 311. А вот если работнику все же пришлось воспользоваться целевым займом – вычет закодируйте под значением 312.

Коды социальных вычетов в справке 2-НДФЛ

Кодекс разрешает сотрудникам получать социальные вычеты на лечение и учебу у работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявительный порядок как для имущественного вычета. Поэтому прежде чем предоставить сотруднику вычет, получите от него уведомление из ИФНС и заявление (приказ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Вычет сотруднику предоставляйте начиная с месяца, когда он подал работодателю документы. Компания не вправе пересчитать НДФЛ с начала года. Но если до конца года сумма дохода будет ниже вычетов, работник вправе получить остаток путем подачи декларации 3-НДФЛ и документов на вычет — договор, квитанции об оплате, справки об оплате медицинских услуг и т.д.).

Какие коды социальных вычетов ставить в справке 2-НДФЛ. Инспекция специально разбивает вычеты в уведомлении на суммы. Так проще записать коды вычетов в справках 2-НДФЛ. Для каждого вида расходов, коды отличные. Например, если работник потратился на дорогостоящее лечение, в справке запишите код 326, при оплате учебы за себя — 320, а при оплате обучения ребенка — 321 и т. д. (см. таблицу).

За страхование жизни сотрудник также может получить вычет у работодателя — код в справке 327. Такой же код по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования.

А вот коды для дополнительных взносов на накопительную часть пенсии:

  • 328 — для взносов, которые заплатил работник (в разделе 4 справки);
  • 510 — для взносов, которые оплатил работодатель сотрудника (в разделе 3 справки).

С учетом ожидаемых поправок также появится новый код 329 — за независимую оценку квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Коды социальных вычетов по НДФЛ

Читайте так же:  Заявление о снятие с учёта ккм