«новичкам» сдавать меньше отчетности

Открывая фирму, будущие владельцы стараются побыстрее пройти государственную регистрацию. Как правило, им все равно, какая дата будет официальным «днем рождения» компании. Однако для бухгалтера это очень существенно. От того, в какой день зарегистрирована фирма, зависит количество отчетности, которую придется сдавать в ближайшее время.

Откладываем отчетный период

Сроки сдачи отчетности по налогам зависят от таких понятий, как «налоговый период» и «отчетный период». Налоговый период — это время со дня регистрации фирмы и до конца текущего года. По окончании этого срока рассчитывают и уплачивают годовую сумму налога.

В течение налогового периода по большинству налогов приходится платить еще и авансовые платежи. Их рассчитывают по итогам отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК). Для каждого налога эти периоды установлены отдельно. Как правило, они равны кварталу или месяцу.

Вывод: создавать фирму лучше в начале квартала (месяца), а не в конце. Конечно, назначать дату регистрации будет инспекция. Но ведь никто не мешает вам договориться с регистрирующей фирмой и сдать документы чуть попозже.

ООО «Ромашка» зарегистрировано 29 сентября 2005 года. Налоговый период по ЕСН — с 29 сентября 2005 года по 31 декабря 2005 года (ст. 240 НК).

Рассчитаем отчетные периоды (ст. 240 НК):

— за девять месяцев: с 29 сентября 2005 года по 30 сентября 2005 года;

— за год: с 29 сентября 2005 года по 31 декабря 2005 года.

Таким образом, фирме придется сдавать отчетность за девять месяцев и уплачивать авансовые взносы по ЕСН уже в октябре 2005 года. Несмотря на то, что фактически она отработала два дня.

А что стоило бы перенести дату регистрации на 1 октября? Благодаря этой незначительной поправке «Ромашка» платила бы ЕСН лишь с ноября 2005 года — за фактически отработанный месяц. А первый отчет сдавали бы за год, то есть через три месяца.

Удлиняем налоговый период

Больше всего повезло фирмам, которые созданы в период с 1 по 31 декабря. Для них Налоговый кодекс предусмотрел «новогодние скидки». Налоговый период для «декабрьских» фирм — это время с момента регистрации и до конца следующего календарного года (п. 2 ст. 55 НК). Исключение — налоги, по которым налоговый период равен месяцу или кварталу. Удлинить налоговый период по ним можно только по согласованию с налоговой инспекцией (п. 4 ст. 55 НК).

ООО «Василек» создано 15 декабря 2005 года. Налоговый период по ЕСН, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ равен календарному году. Декларации по этим налогам «Василек» подаст в начале 2007 года (за период с 15 декабря 2005 года по 31 декабря 2006 года). Налоговый период по НДС, акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых, ЕНВД, налогу на игорный бизнес нужно согласовывать с инспекцией.

Промежуточные расчеты по «квартальным» авансовым платежам «Василек» начнет сдавать с I квартала 2006 года (за отчетный период с 15 декабря 2005 года по 31 марта 2006 года).

«Октябрята» не сдают баланс

В бухгалтерской отчетности действует такое понятие, как «отчетный год». По его результатам фирмы составляют:

— отчет о прибылях и убытках;

— приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;

— аудиторское заключение, если должны проводить обязательный аудит;

Для организаций отчетным годом будет календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Для вновь созданных фирм отчетный год — это время с даты государственной регистрации до конца текущего года. Однако для компаний, организованных после 1 октября, предусмотрены существенные поблажки. Первым отчетным годом для них будет период со дня регистрации до конца следующего календарного года (п. 2 ст. 14 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Обратите на это внимание — особенно, если вы собираетесь регистрировать открытое акционерное общество или другую организацию, которая обязана проводить обязательный аудит (подп. «г» п. 2 ст. 13 Закона «О бухгалтерском учете»). Зарегистрировав фирму не в сентябре, а в октябре, вы будете сдавать меньше отчетности и сократите расходы на аудиторов.

ОАО «Лютик» создано 2 октября 2005 года. Первый отчетный год: со 2 октября 2005 года по 31 декабря 2006 года. Поэтому годовую бухгалтерскую отчетность организация может составлять по состоянию на 1 января 2007 года.

Проводить аудиторскую проверку и собрание учредителей «Лютик» будет тоже по результатам годового отчета за 2006 год, то есть в 2007 году.

Промежуточную бухгалтерскую отчетность «Лютик» начнет сдавать уже с I квартала 2006 года (за отчетный период со 2 октября 2005 года по 31 марта 2006 года).

Готовим отчеты в фонды

Отчетность в фонды — это отдельная песня. Сведения о стаже и заработке в Пенсионный фонд придется сдавать, даже если сотрудник отработал один день (ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ.

В Фонд социального страхования организации подают сведения об уплате ЕСН и расчет по «страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» по форме N 4-ФСС (постановление ФСС от 22 декабря 2004 г. N 111).

Налоговый период по ЕСН рассчитываем по Налоговому кодексу (ст. 240 НК). Расчет же страховых взносов «на травматизм» регулирует Закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ. Однако понятие отчетного года в законе не определено. Не предусмотрено и особого порядка сдачи отчетности для фирм, зарегистрированных в конце года.

Правда, существует еще инструкция N 22 от 9 марта 2004 г. В пункте 7.3 сказано, что страхователи-работодатели должны ежеквартально сдавать расчетную ведомость — до 15-го числа следующего за кварталом месяца. На этом основании сотрудники ФСС могут потребовать, чтобы фирма, зарегистрированная 30 декабря, сдавала первый отчет в общем порядке — то есть до 15 января. Не сдавать отчет в этот срок фирме разрешат только в одном случае — если ее не успели поставить на учет в фонде.

Владимир Мещеряков, руководитель авторского коллектива «Годовой отчет — 2005», глава экспертной коллегии журнала «Практическая бухгалтерия», предупреждает: «Если фирма зарегистрирована в период с октября по ноябрь текущего года, то складывается такая ситуация. Годовую бухгалтерскую отчетность фирма может составлять по итогам следующего календарного года. А налоговую отчетность она должна представить за текущий год».

Проиллюстрируем это на примере.

ООО «Ландыш» создано 18 октября 2005 года. Первый отчетный год: с 18 октября 2005 года по 31 декабря 2006 года. Поэтому годовую бухгалтерскую отчетность организация может составлять по состоянию на 1 января 2007 года. Промежуточную бухгалтерскую отчетность ООО «Ландыш» начнет сдавать с отчета за I квартал 2006 года (отчетный период будет с 18 октября 2005 года по 31 марта 2006 года).

С налоговой же отчетностью ситуация другая. Налоговый период, например, по налогу на прибыль — с 18 октября 2005 года по 31 декабря 2005 года. И даже если в этот период фирма не вела никакой деятельности, декларации все равно придется подавать — пустые.

Календарь сдачи отчетности в 2018 году

Пропуск срока представления налоговой отчетности грозит не только штрафом (ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Наш календарь, подготовленный с учетом переноса выходных дней в 2018 году, поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Административная нагрузка на компании довольно высока. Отчетность ООО, которую нужно вести, делится на несколько важных секторов: декларирование доходов и активов, отчеты финансовые, во внебюджетные фонды, в статистику, учет персонала и их доходов. Сроки сдачи и формы бумаг разные, и разобраться во всем этом «море» нелегко. О том, как и какую отчетность ООО в 2018 году обязано представить в контролирующие структуры, смотрите в нашей инструкции.

Главный фискальный закон нашей страны говорит, что компании могут использовать как общую систему бюджетных платежей, так и специальные, упрощенные налоговые схемы. В их числе:

  1. «Упрощенка» (УСН). Популярный режим для молодых компаний.
  2. «Вмененка» (ЕНВД). Подходит, если предприятие уже получает стабильный доход «выше среднего» и имеет хорошую клиентуру и пакет контрактов.
  3. Сельхозналог (ЕСХН). Аналог УСН для аграриев.

Зачем нужен этот краткий ликбез по налоговой системе? Дело в том, что отчетность и требования к ней зависят от того, какой спецрежим использует организация.

Налоговая отчетная документация показывает доходы и активы, с которых государство получает свою ренту в виде фискальных сборов. Основной документ такой отчетности – декларация. Этот документ применяется на всех схемах с одним «но». На ОСНО отчетные бумаги заполняются и передаются контролерам по каждому из трех фискальных платежей, а на упрощенных схемах ООО сдает ее в единичном экземпляре.

Виды деклараций

Существует несколько видов деклараций на ОСНО:

  1. По НДС. Налогоплательщик (в нашем случае это общество с ограниченной ответственностью) сдает до следующего 25 числа за прошедшими тремя месяцами. Форма и образец документа опубликованы на официальном портале налоговой.
  2. По налогу на прибыль. Квартальная отчетность сдается в течение 28 дней после окончания трех контрольных месяцев. Годовой отчет – до 28 марта следующего года. Бланк можно скачать с сайта налоговой.
  3. По налогу на имущество. Фискальный сбор с активов – это местный налог, поэтому администрации краев, областей и городов федерального значения могут самостоятельно вводить и отменять правила уплаты. В общем порядке юрлица подают расчеты по этому налогу до 30 числа месяца, следующего за истекшими тремя контрольными месяцами. Итоговый отчет должен поступить в налоговую до 30 марта следующего года. Как происходит заполнение деклараций и подача расчетов, смотри здесь.
Читайте так же:  Проживание на территории россии без регистрации

Декларации для компании на «упрощенке»:

  1. Ежегодный отчет до 31 марта следующего года. Составление документа и порядок представления подробно описаны на интернет-портале ФНС.
  2. Отчет по налогу на имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Порядок такой же, как и для компаний на ОСНО.

Компании на «вмененке» подают:

  1. Ежеквартальный отчет до 20 числа месяца, идущего за истекшим периодом. Форму документа можно взять с сайта налоговой.
  2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости (см. выше).

Компании на ЕСХН подают:

  1. Отчет не позднее 31 марта следующего года.
  2. Отчет по налогу на имущество, оцененное по кадастровой стоимости.

Мы расписали перечень основных отчетных фискальных документов, предоставление которых ждет каждое юрлицо в зависимости от выбранного налогового режима. Но, кроме перечисленного, у компании могут появиться дополнительные обязанности.

В законодательстве прописаны налоги и сборы, отчеты по которым возникнут, как только появится объект налогообложения. К таким фискальным сборам относятся транспортный, земельный, недропользовательский и др. Пример: как только компания купит автомобиль, у нее появится обязанность уплаты транспортного налога. А к налогу смело прибавляем составление и сдачу декларации. Поэтому конечный список можно сформировать только в каждом конкретном случае.

Документы, которые нужно представить в налоговую, к сожалению, декларациями не ограничиваются. Кроме них налоговая ждет от компании:

  1. Сведения о среднесписочной численности. Ежегодная отчетность сдается до 20 января.
  2. Отчетность по налогу с доходов физлиц. В него входят две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

6-НДФЛ представляется в налоговую поквартально, до 30 числа следующего за истекшим периодом месяца. Итоговая бумага должна лежать на столе у инспекторов в срок до 1 апреля следующего года. В этой декларации отражается общая сумма уплаченного налога на доходы физлиц за периоды с начала года. 2-НДФЛ – декларация, которую нужно отправить в ФНС 1 раз в год:

  • До 1 марта подаются сведения о тех сотрудниках, удержать налог с которых невозможно. Например, временные работники, получившие за труд менее 4 тысяч рублей.
  • До 1 апреля – сведения об основном составе кадров предприятия, с которого налог удерживался.

Цифры и финансы

Финансовая (бухгалтерская) отчетность – еще один огромный пласт документов, который нужно представить сразу в два надзорных органа. Это ФНС и региональное отделение статистического ведомства (Росстат). Обязанность компаний прописана в законе «О бухучете».

Этот вид отчетности сдается 1 раз в год, и в него включается информация, аккумулированная в компании с 1 января по 31 декабря. В состав документов входит:

  1. Бухбаланс. Содержание документа отражает текущее финансовое состояние компании на момент готовности отчета.
  2. Отчет о финрезультатах. Детализирует прибыли и убытки.
  3. Отчет об изменениях в капитале.
  4. Отчет о движении денежных активов.
  5. Приложения – подробная таблица по каждому из документов с пояснениями и комментариями.

Компании, использующие простые режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и ЕСХН), вправе сдавать упрощенную бухотчетность. В нее входят только первые два документа списка. «Крайний» срок сдачи документов в фискальный орган – до 31 марта следующего за отчетным года. Если деятельность не велась, отчетность все равно представляется в налоговую.

В органы статистики бухотчетность подается не позднее чем спустя 3 месяца по истечении года. Также туда представляется не только бухгалтерская отчетность, но и ряд дополнительных ведомственных форм. Их перечень и график сдачи необходимо уточнять на сайте ведомства вашего региона.

Страховка и пенсия

Пакет документов отчетности компаний дополняют данные, которые нужно отправить во внебюджетные фонды – Пенсионный (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Этот пункт так же обязателен к исполнению, проигнорировать массив документов не удастся.

Компании сдают во внебюджетные фонды:

  1. 4-ФСС. Сдается ежеквартально до 20 числа следующего за периодом месяца в бумажной форме или до 25 в электронной. Форму документа можно найти на сайте Соцстраха.
  2. РСВ-1. Сроки и периодичность идентичны 4-ФСС.

Для подтверждения основного вида деятельности подается следующий пакет документов:

  • Заявление о подтверждении главного направления работы (вида экономической деятельности).
  • Справка, которая является подтверждением первого документа.
  • Копия пояснительной записки к бухбалансу (эта бумага не нужна для компаний малого и среднего предпринимательства).

Пакет бумаг сдается раз в год до 15 апреля. Менеджменту компании нужно помнить о том, что все разделы отчетности обязательны к исполнению, и отсутствие даже одного из них чревато неприятностями в виде штрафов, а в некоторых случаях даже «заморозкой» и приостановлением работы. Только ежемесячная планомерная подготовка всех необходимых документов гарантирует беспроблемную сдачу отчетности. Эксперты говорят, что на «освоение этой науки» может уйти немало времени, поэтому компаниям, начинающим работу, они рекомендуют заключить договор со специализированными организациями, осуществляющими бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса. Или, как вариант, взять одного квалифицированного сотрудника, который будет отвечать за это направление, в штат.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

  • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
  • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
  • Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
  • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
  • Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
  • Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларацию по налогу на имущество
  • Декларацию по транспортному налогу
  • Декларацию по земельному налогу
  • 6-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Сведения о среднесписочной численности
  • Единый расчет по страховым взносам

Отчетность в фонды

  • Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
  • СЗВ-М
  • Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
  • Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год — 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год — 02.04.2018*.

Налоговая отчетность

Декларация по НДС

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

  • за IV квартал 2016 года — до 25 января 2017 года;
  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля 2017 года;
  • за II квартал 2017 года — до 25 июля 2017 года;
  • за III квартал 2017 года — до 25 октября 2017 года;
  • за IV квартал 2017 года — до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Немногим категориям плательщиков разрешено отчитываться на бумаге.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом — кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты: до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

Читайте так же:  Страховка казахстанской машины в россии

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

  • за 2016 год — до 28 марта 2017 года;
  • за I квартал 2017 года — до 28 апреля 2017 года;
  • за I полугодие 2017 года — до 28 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

По итогам года подают декларацию – не позднее 30 марта следующего года.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

  • за I квартал 2017 года — до 2 мая 2017 года*;
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября 2017 года.

Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по транспортному налогу

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по земельному налогу

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность по форме 6-НДФЛ

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

  • за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*;
  • за I квартал 2017 года — не позднее 2 мая 2017 года;
  • за I полугодие 2017 года — не позднее 1 августа 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — не позднее 31 октября 2017 года.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Итак, за 2016 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать не позднее 3 апреля 2017 года.

За 2017 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать до 2 апреля* 2018 года.

Отчетность по форме 2-НДФЛ

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ. Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала 2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

  • за I квартал 2017 года — не позднее 30 апреля;
  • за II квартал 2017 года — не позднее до 31 июля*;
  • за III квартал 2017 года — не позднее 30 октября.

Отчетность в фонды

Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Форма СЗВ-М в ПФР

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность — «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
  • за полугодие 2017 года — до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
  • за 9 месяцев 2017 года — до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

Организация-страхователь до 15 апреля обязана представить в ФСС:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства);
  • расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).
Читайте так же:  Борико сВ Учебное пособие по уголовному процессу республики беларусь

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Декларация по УСН за 2017 год должна быть представлена не позднее 2 апреля 2018 года.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2017 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

  • декларацию по ЕНВД;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • расчет по форме РСВ-1;
  • декларацию по транспортному налогу;
  • декларацию по земельному налогу;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

  • за IV квартал 2016 года — до 20 января;
  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля;
  • за II квартал 2017 года — до 20 июля;
  • за III квартал 2017 года — до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Календарь бухгалтера на 2018 год

Вы находитесь на странице календаря отчетности на 2018 год. Здесь вы найдете сроки сдачи отчетности — как бухгалтерской, так и налоговой и даже статистической. Помимо сроков сдачи отчетности в 2018 году календарь содержит даты уплаты налогов, взносов и акцизов.

Своевременная уплата налогов и отправка отчетности — залог спокойствия руководителя бизнеса. Соблюдайте сроки, тогда счета компании не заблокируют, а значит, не сорвутся важные сделки. Примерным налогоплательщикам не страшны и штрафы.

Для кого предназначен календарь бухгалтера на 2018 год?

Бухгалтерский календарь 2018 будет полезен ИП и ООО. В календаре представлены даты отчетности и налоговых платежей для ОСНО и спецрежимов. Календарь удобен и понятен и станет отличным помощником даже для начинающего предпринимателя.

Календарь можно настроить так, что вы будете видеть только нужную вам отчетность. Таким образом, ИП на УСН не будет видеть отчетность ОСНО, если верно настроит все фильтры в календаре.

Как пользоваться календарем?

Отправить все отчеты своевременно поможет наш календарь сдачи отчетности в 2018 году. Таблица включает основную отчетность и платежи с разбивкой по месяцам. Отчетные даты выделены оранжевым цветом.

Чтобы узнать, какие отчеты нужно сдать, наведите курсор на интересующую дату и кликните по ней. Перед вами появится список отчетности, которую следует отправить в указанный срок. Таким образом можно скомпоновать календарь бухгалтера на январь 2018 года, февраль, июнь или любой другой месяц.

Встроенные фильтры справа от календаря помогут сформировать налоговый календарь 2018, исходя из параметров вашей организации. Вы можете выбрать следующие параметры:

  1. Вид отчетности: бухгалтерская и налоговая, по сотрудникам, статистическая, экологическая.
  2. Контролирующий орган, принимающий отчетность (Росстат, ПФР и т.д.).
  3. Система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Можно сформировать календарь по всем видам отчетности и всем системам налогообложения. Для этого в встроенном фильтре просто выберите вариант «Все».

В календаре вся отчетность условно поделена на четыре вида:

  1. Бухгалтерская и налоговая. Здесь представлены сроки сдачи налоговых деклараций, различных расчетов и т.п. (например, декларация по водному налогу, справка — подтверждение вида деятельности в ФСС, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и т.д.). Этот фильтр поможет главному бухгалтеру не упустить из виду сроки отчетности и платежей.
  2. По сотрудникам. Данный фильтр наверняка пригодится бухгалтерам, занимающимся начислением зарплаты. По этому фильтру вы найдете всю отчетность, связанную с учетом, выплатами и начислениями физическим лицам (например, расчет 2-НДФЛ, 4-ФСС, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М и т.д.). Отчетность по сотрудникам сдается в ФНС, ФСС и ПФР.
  3. Статистическая. В этой подборке представлены все основные отчеты, которые сдаются в Росстат (4-ОС, П-6, МП и т.д.). Напомним, что перечень нужных отчетов устанавливает отделение Росстата для каждой конкретной компании. Список необходимых статистических отчетов можно уточнить на сайте Росстата, а даты сдачи смотрите в нашем календаре.
  4. Экологическая. Тут вы найдете отчетность, которую нужно сдавать в РПН, если у компании соответствующая специфика работы. К таким отчетам относятся декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду, расчет суммы экологического сбора и т.п.

Календарь станет надежным проводником по отчетности и налогам для бухгалтера, предпринимателя или руководителя. С помощью календаря вы сможете составить достоверный график отчетности и платежей. Календарь доступен любому пользователю интернета в любое время суток.

Отчетность ООО в 2018 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД», необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).