Решение Совета депутатов Каблуковского сельского поселения Калининского района Тверской области от 14 ноября 2014 г. N 56 «Об утверждении ставок земельного налога и налоговых льгот на земельный налог в 2015 году»

Решение Совета депутатов Каблуковского сельского поселения Калининского района Тверской области от 14 ноября 2014 г. N 56
«Об утверждении ставок земельного налога и налоговых льгот на земельный налог в 2015 году»

С изменениями и дополнениями от:

29 января 2015 г.

В соответствии с Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», Федеральным законом от 06.10.2003 г. N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» и Уставом Каблуковского сельского поселения Совет депутатов Каблуковского сельского поселения третьего созыва решил:

1. Установить и ввести на территории Каблуковского сельского поселения с 1 января 2015 года налоговые ставки применительно к налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков, исчисленной в соответствии со ст. 389-392 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации в размерах согласно Приложению N 1.

2. Установить налоговые льготы в размере 100% (освобождение от уплаты земельного налога) для:

2.1. Учреждений и организаций, предусмотренных ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации;

2.2. Почетных граждан Калининского района и Каблуковского сельского поселения, проживающих на территории поселения;

2.3. Законодательных (представительных) и исполнительных органов власти всех уровней за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности;

2.4. Органов местного самоуправления (их подразделений) в отношении свободных земель поселковой застройки и земель общего пользования; учреждений культуры в отношении земельных участков, предназначенных для размещения профильных объектов.

Льгота, предусмотренная пп. 2.2. настоящего решения, предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и при предъявлении в налоговый орган документов, подтверждающих его отнесение к категории налогоплательщиков, предусмотренной в указанном подпункте, в соответствии с законодательством.

3. В дополнение случаев уменьшения налоговой базы, предусмотренных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, установить уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. (п. 5 ст. 391 НК РФ) на одного налогоплательщиком на территории Каблуковского сельского поселения в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

3.1. Лиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ

3.2. Членов многодетных семей;

3.3. Малоимущих граждан;

4. Установить согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации:

4.1. Срок уплаты налога для организаций и физических лиц являющихся индивидуальными предпринимателями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

4.2. Срок уплаты налога для физических лиц не являющихся индивидуальными предпринимателями не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом

5. Решение подлежит обнародованию в соответствии с Уставом Каблуковского сельского поселения.

3. Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2015 года.

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

4. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Каблуковского сельского поселения

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Решение Совета депутатов Каблуковского сельского поселения Калининского района Тверской области от 14 ноября 2014 г. N 56 «Об утверждении ставок земельного налога и налоговых льгот на земельный налог в 2015 году»

Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 г.

Текст решения официально опубликован не был

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Решение Совета депутатов Каблуковского сельского поселения Калининского района Тверской области от 7 июля 2015 г. N 33

Изменения вступают в силу со дня обнародования названного решения

Решение Совета депутатов Каблуковского сельского поселения Калининского района Тверской области от 29 января 2015 г. N 3

Изменения вступают в силу со дня обнародования названного решения

Земельный налог: федеральный, местный или региональный?

Все налоги, действующие на территории РФ, закреплены Налоговым кодексом. Один из них — налог на землю. Земельный налог является обязательным видом платежа для всех, кто имеет земельный участок. Исключения из этого правила, а также особенности этого платежа прописаны в главе 31 Налогового кодекса.

Для того, чтобы понять, в чем разница между местными, региональными и федеральными налогами, а также для того, чтобы ответить на вопрос, земельный налог — местный, или региональный, или федеральный, нужно рассмотреть каждую категорию отдельно.

Коротко о системе налогов в РФ

Все налоги, установленные в РФ, можно разделить на местные, региональные и федеральные.

Федеральными налогами называют налоговые платежи, которые установлены Налоговым кодексом. Они должны уплачиваться на всей территории России.

Региональные налоги устанавливаются главным налоговым документом и законами субъектов РФ. Эти платежи должны уплачиваться на территории субъекта РФ, установившего налог.

При установлении таких налогов законодательными органами госвласти субъектов РФ должны быть определены (если этого не установлено в НК):

  • порядок уплаты налогов;
  • ставка;
  • сроки уплаты.

По региональным налогам все другие элементы, в том числе и круг налогоплательщиков, определяются Налоговым кодексом.

Представительные органы каждого субъекта РФ уполномочены устанавливать особенности определения:

  • налоговых льгот;
  • порядка и оснований применения льгот;
  • налоговой базы.

Местными налогами называются налоги, которые устанавливаются Налоговым кодексом и муниципальными образованиями (нормативными правовыми актами их представительных органов). Такие налоги должны уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Муниципальные образования уполномочены определить (если эти элементы не установлены НК) ставку налога, сроки и порядок его уплаты. Налогоплательщики местных налогов и другие элементы устанавливаются Налоговым кодексом.

Муниципальные образования вправе самостоятельно установить налоговые льготы, перечень оснований их применения и порядок их получения, а также особенный порядок определения базы налога.

Земельный налог — это какой налог?

В ст. 387 НК указано, что рассматриваемый налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований (его представительных органов). Этими же документами этот платёж вводится в действие и регулируется порядок прекращения его действия. Налог должен уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Отвечая на вопрос, земельный налог — это федеральный налог или региональный, можно однозначно ответить: ни тот, ни другой. Исходя из определения, приведённого выше, и согласно статье 15 НК земельный налог является местным налогом.

Этот платёж установлен непосредственно в отношении имущества налогоплательщика, которое служит основанием для налогообложения. Это значит, что земельный налог относится к категории налогов, которые принято называть прямыми.

  • городской округ;
  • городское или сельское поселение;
  • городской округ с внутригородским делением;
  • муниципальный район;
  • внутригородская территория города федерального значения;
  • внутригородской район.
Читайте так же:  Минимальная гражданская пенсия для военных пенсионеров

В какой бюджет зачисляется земельный налог

Бюджетный кодекс РФ установил, что земельный налог зачисляется по нормативу 100 процентов в бюджеты:

  • городских округов;
  • муниципальных районов;
  • городских поселений;
  • городских округов с внутригородским делением;
  • внутригородских районов;
  • сельских поселений.

Экономическая сущность земельного налога

Экономическая сущность налога на землю заключается в принудительном налогообложении, установленном действующим законодательством. Налог уплачивается каждый год, и его сумма зависит от площади и размера единицы земельного налогообложения. Это значит, что выплата не зависит от размера доходов собственника и прибыльности участка.

КБК 18210606043101000110

За землю нужно платить везде. Это требование актуально в любой местности, городской и сельской. И хотя требования ко всем физлицам относительно оплаты налога за землю одинаковы, его оплата должна в каждом случае осуществляться по тому КБК коду, к которому относится земельный участок. Таким образом, для физлиц, чья земля расположена на границе сельского поселения, обязана осуществлять перечисление налога по коду КБК 18210606043101000110.

Оплата налога на землю его владельцем должна осуществляться в местную налоговую службу, к которой участок относится территориально. На данный момент, величина налога находится в прямой зависимости от местных властей. Именно им государством было передано право, самостоятельно принимать решения относительно величины размера налога, применяемого по отношению к земельным участкам. Помимо величины, пользуясь с использованием указанных в НК норм, местные власти принимают решение и относительно срока и порядка уплаты начисленного налога. Стоит вспомнить и о льготах.

Их начисление и определение осуществляются также местной властью. Несмотря, что в большинстве случаев используемая физлицом земля подлежит налогообложению, есть ряд случаев, когда физлицу не требуется осуществлять оплату налога. Обязанность в уплате налога отпадает при условии, что физлицо пользуется участком земли на основании составления договора о его аренде. Также налог не оплачивается физлицом при наличии прав на безвозмездное срочное использование земли.

Расчет налога

В качестве налоговой базы тут используется кадастровая стоимость участка. Если земельный участок был приобретен в текущем году, то проводить государственную кадастровую оценку не требуется. В ином случае без нее узнать точную кадастровую стоимость не получится, а значит, и провести расчет налога не удастся. На самом деле переоценка и расчет кадастровой стоимости земли осуществляется ежегодно. По этой причине каждый год происходят и определенные изменения в налоговой базе.

Узнать самостоятельно кадастровую стоимость можно на сайте Ростреестра. Для этого необходимо в нужном поле отразить регистрационный номер участка. От кадастровой стоимости зависит выбор ставки, по которой впоследствии будет рассчитываться налог. В каждом регионе применяются свои определенные ставки, но, несмотря на это, они обязаны быть в соответствии с величиной указанного в НК.

При выяснении точной кадастровой стоимости ставки, можно провести самостоятельно расчеты начисляемого налога. Для этого кадастровую стоимость нужно умножить на ставку налога. Полученная в итоге сумма и будет являться налогом, который следует впоследствии уплатить по правильному КБК.

Зачем нужен КБК

Это код, в нем зашифрована вся информация, касающаяся не только вида налога, но и куда должен быть перечислен налог. Налог, штраф и даже пеня, обладают в каждом регионе своим КБК, и малейшая в нем ошибка может создать как минимум физлицу неприятные походы в налоговую службу. В худшем случае неправильное отражение кода может стать причиной начисления пени.

К примеру, КБК 18210606043101000110 может применяться только для оплаты налога на землю, расположенную только на границе сельского поселения. То есть для оплаты налога на землю находящуюся на границе межселенной территории, этот код применять нельзя, так как отправленная по нему сумма не дойдет до нужной налоговой суммы. А это означает, что на счету у физлица появится недоимка, влекущая за собой начисление пени.

По коду КБК 18210606043101000110 физлицо, чья земля находится в границе сельского поселения, может осуществить несколько видов платежей. По нему осуществляются перечисления налоговых сумм полученных вследствие начисленного налога, проведенных расчетов, недоимки и выявленной задолженности, образовавшейся по оплачиваемому платежу.

Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ – СТАВКИ, ЛЬГОТЫ, ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

С приобретением земельного участка, у владельца земли возникает обязанность по уплате земельного налога. Земельный налог является местным налогом, то есть уплачивается на территориях соответствующих муниципальных образований по месту нахождения участка и устанавливается налоговым кодексом, законами Москвы и Санкт-Петербурга, а также представительными органами муниципальных образований, при этом ставка налога, установленная на местных уровнях не может быть превышать ставок, установленных налоговым кодексом (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог уплачивают лица, обладающие земельными участками по праву

  1. собственности
  2. постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ)

Земельный налог не уплачивается, если земельный участок принадлежит физическому лицу

  1. на праве безвозмездного срочного пользования
  2. по договору аренды.

СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Ставки, установленные Налоговым Кодексом (ст.394 НК РФ):0,3% от кадастровой стоимости участка для следующих видов земель:

  • Земли сельскохозяйственного назначения;
  • Земли ИЖС — занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
  • Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков.

Однако не все участки подлежат налогообложению, так, например Вы можете купить таунхаус в Подмосковье на землях, которые относятся к землям населенных пунктов (городские земли). В данном случае налогооблагаемой базы не возникает. С примерами таких таунхаусов Вы можете ознакомиться здесь.

В качестве примера установления ставок Москвой и органами муниципальной власти, рассмотрим пример имеющихся в 2012г. ставок земельного налога.

Земли под домами индивидуальной жилой застройки; земли личных подсобных хозяйств

Земли, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и гаражами-стоянками

Возможность не иметь дополнительных затрат в виде налога на землю Вы можете обеспечить себе купив таунхаусы в Подмосковье от застройщика. Такие таунхаусы оыормлены как квартиры в Балашихе (новостройки).

Порядок расчета и уплаты земельного налога

Сумма земельного налога рассчитывается и начисляется налоговыми органами по месту расположения участка по следующей формуле:

РАЗМЕР ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА= Площадь участка (м 2 ) * Кадастровую стоимость 1 м 2 земли * Ставка налога.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра www.rosreestr.ru. Введя кадастровый номер своего земельного участка, вы узнаете его кадастровую стоимость. За информацией о налоговой ставке можно обратиться в представительный орган муниципального образования, в которое входит ваш земельный участок. Выяснив оба показателя, вам останется лишь подсчитать величину земельного налога.

Пример:

ВАЖНО! Если земля находится в общей совместной собственности, т.е. участком владеют несколько лиц, то кадастровая стоимость участка определяется для каждого владельца в равных долях.

Пример:

Иванов В.П. и Смирнов А.Г. владеют землей на праве общей долевой собственности. При этом Иванову В.П. принадлежит ¾ участка, а Смирнову А.Г. – ¼ участка. Согласно полученным сведениям, кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2010 года равна 3 690 000 руб. Рассчитаем кадастровую стоимость каждой доли участка.

Таким образом, каждый собственник должен уплатить налог исходя из кадастровой стоимости принадлежащей ему доли земельного участка.

Читайте так же:  Припять авария ликвидация

В срок, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты, налоговый орган самостоятельно направляет налогоплательщику по месту его регистрации уведомление, в котором указаны налоговая база, размер налога, и дата, до которой налог должен быть оплачен.

Срок уплаты земельного налога не может быть, установлен ранее 1 ноября следующего года (земельный налог за 2011 год оплачивается в 2012 году). В Москве, например, земельный налог уплачивается не позднее 1 декабря следующего года, а в городском поселение Одинцово Московской области 1 ноября следующего года. Оплата земельного налога производится на основании налогового уведомления, которое налоговый орган направляет владельцам участков по их месту регистрации.

ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Владельцам земельных участков отдельных категорий лиц законодательством предоставляются льготы по уплате земельного налога. Рассмотрим предоставление льгот на примере города Москвы и одного из муниципальных образований Московской области.

В Москве от уплаты земельного налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза,
  • Герои Российской Федерации,
  • Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».

Уменьшить кадастровую стоимость земельного участка на 1 000 000 рублей имеют право следующие владельцы:

  • физические лица, которые имеют I и II группу инвалидности;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Пример:

На территории городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района от уплаты земельного налога освобождаются физические лица — в отношении одного земельного участка, расположенного на территории муниципального образования городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды, имеющие II и III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства, а также семьи, имеющие детей-инвалидов;
  • ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, боевых действий, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • лица, награжденные званиями «Почетный гражданин города Одинцово», «Почетный гражданин Московской области»,

а также физические лица, имеющие постоянное место жительства в Одинцовском муниципальном районе, — в отношении одного земельного участка, расположенного на территории муниципального образования городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области:

В полном размере от уплаты земельного налога освобождаются:

  • лица, являющиеся членами многодетных семей, имеющие в своем составе трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных и принятых под опеку (попечительство), а также детей, обучающихся по очной форме обучения в образовательных заведениях любых организационно-правовых форм, до окончания обучения, проходящих военную службу по призыву, — до достижения ими возраста двадцати трех лет;
  • неработающих пенсионеров по возрасту: женщины — по достижении 55 лет, мужчины — 60 лет;
  • членов семей военнослужащих, потерявших кормильца:

— родителей (мать, отец); — супруга (супругу), не вступившего (не вступившую) в повторный брак; — несовершеннолетних детей.

  • лица, имеющие право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, на иждивении которых находятся совместно проживающие члены семьи, являющиеся инвалидами, имеющими II и III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Уменьшить сумму земельного налога имеют право:

В размере 50 процентов от начисленной суммы налога — работников организаций и учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования городское поселение Одинцово, бюджета Одинцовского муниципального района, если оба супруга являются работниками указанных организаций и учреждений.

В размере 25 процентов от начисленной суммы налога — работников организаций и учреждений, финансируемых из бюджетов различных уровней, если оба супруга являются работниками финансируемых из бюджетов различных уровней организаций и учреждений.

Пример:

Физическому лицу, которому предоставляется льгота в размере 50 % от начисленной суммы налога, принадлежит земельный участок с кадастровой стоимостью 2 500 000 рублей, налоговая ставка для данного участка составляет 0,3%.

В данном случае сумма налога рассчитывается следующим образом:

Следует отметить, что в поселении Одинцово льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка не предоставляется.

Как мы видим, категории лиц, имеющих право на получение льгот, частично совпадают, но и имеются различия. Поэтому для того, что бы узнать свою принадлежность к одной из категорий лиц, имеющих право на предоставление льготы и сроке предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготы, необходимо обратиться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения участка.

Штрафы и пени за несвоевременную уплату налога

Если вы не уплатили земельный налог, то налоговая инспекция вправе вас оштрафовать. Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Налоговики не смогут привлечь вас к ответственности (наложить штраф), если вы нарушили сроки уплаты земельного налога, но успели уплатить налог до составления налоговой соответствующего акта о неуплате налога. Так как ответственность устанавливает за неуплату (неполную уплату) налога. А вы, хотя и с опозданием, налог уплатили.

Кроме того за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени. Они начисляются со дня, следующего за последним днем, когда вы должны были уплатить налог (срок уплаты налога). Последнее начисление пеней происходит в день фактической уплаты налога.

Пени рассчитываются исходя из процентной ставки, равной 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ.

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ КОСТРОВСКОЕ ИСТРИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (с изменениями на: 22.04.2016)

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ КОСТРОВСКОЕ ИСТРИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (с изменениями на: 22.04.2016)

Решение Совета депутатов сельского поселения Костровское Истринского муниципального района Московской области

Совет депутатов сельского поселения Костровское Истринского муниципального района Московской области

Читайте так же:  Апк мировое соглашение

Акбердинский сельсовет

муниципального района Иглинский район Республики Башкортостан

Об установлении земельного налога

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации Совет сельского поселения Акбердинский сельсовет муниципального района Иглинский Республики Башкортостан решил:

1. Ввести на территории сельского поселения Акбердинский сельсовет муниципального района Иглинский район Республики Башкортостан земельный налог, установить порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ сельского поселения Акбердинский сельсовет муниципального района Иглинский район Республики Башкортостан.

2. Установить налоговые ставки земельного налога в размере:

2.1.-0,01 процент в отношении земельных участков:

бюджетных учреждений, казенных учреждений, автономных учреждений, финансируемых за счет средств республиканского и местного бюджета, детских оздоровительных учреждений не зависимо от источников финансирования, государственных органов охраны природы и памятников истории и культуры, органов государственной власти и управления Республики Башкортостан, органов местного самоуправления;

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

– занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

– приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2.2. –0,15% в отношении земельных участков:

– занятые районными котельными, трансформаторными подстанциями электросети, центральными тепловыми пунктами, водозаборными узлами, другими учреждениями коммунального хозяйства;

2.3.- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, установить первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

4. Установить для налогоплательщиков – организации и физических лица, являющихся индивидуальными предпринимателями, сроки уплаты авансовых платежей не позднее последнего числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом, исчисленных по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода налогоплательщиками – организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, уплачивается до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяется как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 2 и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Уплата налога налогоплательщиками – физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями производится не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Установить льготы следующим категориям налогоплательщиков в размере ста процентов:

1) многодетные семьи (в т.ч. усыновителей, опекунов, попечителей) имеющих 4 и более детей;

2) пенсионеры, зарегистрированных и постоянно проживающих на территории сельского поселения;

3) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

4) инвалидов с детства;

7) Героев Советского Союза, героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

5) инвалидов, имеющих 1, 2 группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

6. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо уменьшение налоговой базы.

7. Данное решение обнародовать на информационных стендах в здании администрации сельского поселения до 30 ноября 2012 года.

8. Решения Совета сельского поселения Акбердинский сельсовет муниципального района Иглинский район Республики Башкортостан от 17.11.2006 № 2 «Об установлении земельного налога», от 18.11.2012 г. № 252 «О внесении дополнений в решение Совета сельского поселения Акбердинский сельсовет муниципального района Иглинский район РБ № 2 от 17.11.2006 г. «Об установлении земельного налога», от 03.11.2010 № 352 «Об установлении земельного налога», от 21.11.2011 г. № 103 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета сельского поселения Акбердинский сельсовет муниципального района Иглинский район Республики Башкортостан № 352 от 03 ноября2010 г. «Об установлении земельного налога», признать утратившими силу.

9. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального обнародования.

Должен ли пенсионер платить налог на земельный участок?

«Я имею земельный участок площадью 10.5 соток. Он разделен на две части: первая часть площадью 6 соток предоставлена мне в бессрочное пользование под строительство дома, вторую часть площадью 4.5 сотки я выкупил в комитете по земельным ресурсам. Каждый участок имеет свой кадастровый номер. С 2012 года я являюсь пенсионером, т.е. имею льготы по налогам, но с 2014 года стали начислять налог на землю площадью 4.5 сотки. Должен ли я платить этот налог?»

Александр Окулов

Земельный налог относится к местным налогам и сборам (Раздел Х Налогового кодекса РФ). Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не платят земельный налог те, у кого участок находится на праве безвозмездного, в том числе срочного пользования, или передан им по договору аренды.

Что касается уплаты налога на участок 4,5 сотки, то согласно ст. 395 Налогового кодекса в перечень лиц, освобожденных от земельного налога, категория пенсионеров не включена. Однако в соответствии с п. 2 ст. 387 при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Значит, муниципальное образование, на территории которого находится ваш земельный участок, может освободить от уплаты земельного налога и другие категории граждан, скажем, пенсионеров и инвалидов.

Например, решением Совета депутатов муниципального образования Шапкинского сельского поселения Тосненского района Ленинградской области от 01.08.2016 № 72 «Об установлении земельного налога на территории Шапкинского сельского поселения Тосненского района Ленинградской области» установлены налоговые льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 40% на один земельный участок гражданам, достигшим пенсионного возраста, постоянно проживающим и зарегистрированным на территории Шапкинского сельского поселения. Полностью там освобождаются от земельного налога граждане, достигшие возраста 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин и старше, являющиеся одинокими пенсионерами, и одиноко проживающие супруги того же возраста, постоянно проживающие и зарегистрированные в частном секторе, имеющие доход ниже прожиточного минимума, установленного Правительством Ленинградской области.

С целью проверки возможности получения льготы обратитесь в ваше муниципальное образование или к сайту налоговой службы и узнайте о наличии или отсутствии подобного решения. Если вы имеете право на льготу, то должны представить требуемые документы в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, подтверждающие такое право, до 1 февраля 2017 года.