Оглавление:

ЕНВД за 2018 год

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Декларация по ЕНВД в 2018 году

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2018 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • через интернет, если численность работников в компании более 100.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 3-й квартал нужно сдать до 22 октября (20 число выпадает на субботу, так что срок сдвигается на понедельник 22-го).

Отчет за 4-й квартал нужно сдать до 21 января 2019 года(20 число приходится на воскресеньем, поэтому срок сместился на понедельник 21-го). Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 января 2019 года.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В удобном бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, когда сдавать налоговые декларации и какие налоги нужно уплатить в текущем месяце.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог установить нулевой налог.

Возникли новые правила расчета в строке 040 в разделе 3 для ИП с сотрудниками. ЕНВД теперь уменьшают не только на взносы по сотрудникам, но и на взносы на личную страховку. Нужно из значения в строке 010 вычесть количество взносов ИП из строк 020 и 030.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Налоговые агенты на «вмененке» должны заполнить титульный лист и разделы 1, 2 и 3. В титульном листе описываются основные сведения о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД ваш бизнес может соответствовать и т.п. Данные нужны, чтобы ваш бизнес можно было идентифицировать.

На титульном листе, как и на всех остальных, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, тогда в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

Во втором разделе вам нужно указать, сколько дней в месяце велась деятельность. По основной организации и по подразделениям нужно сдавать в ИФНС отдельные заполненные вторые разделы, но в одном отчете. В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула: Сумма налога = Налоговая база * Налоговая ставка. Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула: Вмененный доход за месяц = Кол-во дней, подлежащих налогообложению * Базовая доходность (с учетом корректировочных коэффициентов) * Физический показатель / Общее кол-во дней. Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель тоже зависит от вида деятельности. Если вы, к примеру, оказываете какие-либо бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 03.11.2016 № 698 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2).

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

ФНС утвердила новую форму, формат и правила заполнения декларации Приказом от 26 июня 2018г. №ММВ-7-3/[email protected] Старая форма утратит силу с 25 ноября и за 4 квартал 2018 года нужно будет отчитаться по новому бланку.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

наименование модели приобретенной кассы;

заводской номер кассы;

регистрационный номер, полученный от налоговой;

дата регистрации кассы в инспекции;

расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база * Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Кол-во дней, подлежащих налогообложению * Базовая доходность (с учетом корректировочных коэффициентов) * Физический показатель / Общее кол-во дней.

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 03.11.2016 № 698 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 в 2018 году составляет 1,868, но с 2019 года увеличится до 1,915.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в четвертом квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2018

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 3 квартал 2018 года сдать позднее 22 октября 2018, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.

Пример: вы сдали декларацию за 3 квартал 2018 года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма за 3 квартал 2018 года

deklaraciya_envd.jpg

Похожие публикации

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2018 г. № СД-4-3/[email protected], а позже утвержден Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте 24 сентября). Корректировки понадобились, чтобы у налогоплательщиков была возможность отразить в отчетности использование вычета на ККТ: с переходом на онлайн-кассы предпринимателям, применяющим ЕНВД и патентную систему налогообложения, разрешено уменьшать налог на сумму стоимости приобретенного кассового оборудования. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб. на каждую единицу ККТ.

Читайте так же:  Требования к узи поджелудочной железы

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма

При формировании отчетности за 3 квартал налоговая инспекция рекомендует ИП-вмененщикам пользоваться новым декларационным бланком. Если имеется необходимость подать «уточненку», она должна быть сформирована по форме, по которой заполнялась первичная декларация.

Новая декларация ЕНВД (скачать ее можно ниже) содержит дополнительную строку 040 в разделе 3, обозначающую сумму применяемого вычета на ККТ. В числе нововведений – появление раздела 4. В нем приводится информационная справка по каждому кассовому аппарату, по которому предприниматель заявляет вычет. Образец декларации ЕНВД в этом разделе предусматривает указание модели ККТ, ее заводского и регистрационного номера, стоимости приобретения. Обязательно прописывается дата постановки оборудования на учет.

Заполнение декларации ЕНВД: общие рекомендации

При составлении отчета все стоимостные параметры необходимо округлять до полных рублей. Каждая страница должна быть пронумерована. Если заполнение документа осуществляется вручную, пользоваться можно только чернилами черного, синего, фиолетового цвета. Допущенные ошибки нельзя зачеркивать или замазывать корректирующими средствами. В одну ячейку вписать можно только один символ. Текстовые элементы оформляются заглавными печатными буквами. Если какие-то ячейки остаются незаполненными, в них ставятся прочерки.

Декларация ЕНВД за 3 квартал: пример заполнения

Например, ИП Ивасов Андрей Иванович работает в г. Красноперекопске (Республика Крым) на условиях ЕНВД, сфера деятельности – оказание ветеринарных услуг. По итогам 3 квартала 2018 г. имеются такие показатели:

  • базовая доходность – 7500 руб.;
  • К1 – 1,868;
  • К2 – 0,6;
  • численность персонала с учетом самого ИП в июле составила 5 человек, в августе – 6 человек, в сентябре 7 человек;
  • страховых взносов было перечислено на сумму 48 000 руб.;
  • приобретена онлайн-касса за 10 400 руб., оборудование зарегистрировано в ФНС.

Декларация по ЕНВД за квартал начинается с заполнения Титульной страницы. Номер корректировки для первичного отчета – «0», налоговый период соответствует 3 кварталу (кодовое обозначение «23»), отчетный год – 2018. Отчет подается по месту осуществления предпринимательской деятельности, поэтому в графе «код по месту учета» проставляется шифр «320». Далее расшифровывается Ф.И.О. предпринимателя, указывается его контактный телефон, количество страниц в декларации и объем приложений.

Декларация ЕНВД 2018 заполняется не по порядку – раздел 1 (сумма налога к уплате) будет оформляться последним. Сначала в разделе 2 приводятся расчетные данные, позволяющие вычислить итоговый размер налоговых обязательств, подлежащий уплате в бюджет. ИП оказывает ветеринарные услуги — в поле 010 раздела 2 проставляется код вида деятельности «02». Далее прописывается адресная информация.

На следующем этапе производятся такие действия:

  1. В раздел 2 вносятся исходные данные для расчета суммы налога – базовая доходность и актуальные ставки коэффициентов.
  2. Помесячно вписываются величины физического показателя с расчетом ежемесячных сумм налога (строки 070-090). В первом месяце средняя численность персонала была 5 человек – это отражается в графе 070. Налоговая база для первого месяца была равна 42 030 руб. (7500 х 5 х 1,868 х 0,6). Аналогичные вычисления делаются для каждого месяца рассматриваемого квартала с учетом изменения численности.
  3. Затем декларация ЕНВД для ИП фиксирует общую сумму налогооблагаемых величин за квартал в строке 100 – 151 308 руб. (складываются помесячные результаты вычислений из предыдущего пункта).
  4. В графу 105 вписывается ставка налога, в поле 110 выводится сумма налогового обязательства по ЕНВД (3 квартал 2018).
  5. Для ИП декларация позволяет скорректировать получившийся результат на уплаченные в 3 квартале страховые взносы и вычет по ККТ. Уменьшение налога отражается в Разделе 3. Сначала вписываются суммы страховых взносов, на которые можно снизить сумму налога. Принять к вычету ИП с работниками может не более половины от суммы налогового обязательства, поэтому в строке 020 указывается не весь объем перечисленных отчислений, а только 11 348 руб. (22696 / 2).
  6. Также декларация по ЕНВД за 3 квартал у предпринимателя будет содержать данные по вычету на ККТ. На приобретение оборудования в текущем периоде ИП может заявить не более 11 348 руб. (остаток налога после корректировки его на страхвзносы). Но фактические расходы на ККМ составили 10 400 руб., значит, в графу 040 вписывается вся сумма, которую можно принять к вычету — 10 400 руб. Эта сумма приводится и в Разделе 4, наряду с реквизитами ККТ и датой ее регистрации в ИФНС.
  7. Заполнение декларации ЕНВД завершается путем выведения в графе 050 раздела 3 суммы налога к уплате – 948 руб. (22 696 – 11 348 – 10 400). Итоговые данные переносятся в раздел 1.

Формирование декларации по ЕНВД в 2018 году

За 4 квартал 2018 года нужно будет отчитываться по новой форме декларации ЕНВД. За 3 квартал декларацию можно подать как в старом, так и в новом формате. На это прямо указывают «Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]», а также свежая новость на сайте Налог.ру от 04.10.2018.

Данный сервис позволяет автоматически заполнить, рассчитать и сформировать декларацию по ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel. Предназначен для ООО и ИП (с работниками и без). Программа предоставляется абсолютно бесплатно.

Все ИП и организации на ЕНВД должны сдавать декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, отчитываться необходимо в любом случае.

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Поэтому декларацию ЕНВД требуется сдавать 4 раза в год по итогам каждого квартала. Крайний срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведение деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях ИП подают декларации ЕВНД в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Есть три способа подачи декларации: в бумажной форме лично или через своего представителя, по почте с описью вложения, а также в электронном виде по интернету через операторов ЭДО (электронный документооборот).

Более подробно читайте на странице про декларацию ЕНВД.

Отчет по ЕНВД за 2018-2019 годы

Предлагаем вам воспользоваться материалами нашей рубрики «Отчетность ЕНВД», которые помогут в составлении важных налоговых документов по данному спецрежиму.

Какая отчетность по ЕНВД в 2018-2019 годах предусмотрена для ООО

Начиная с 1 квартала 2017 года применяется декларация по ЕНВД, доведенная до сведения плательщиков приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 19.10.2016).

Помимо декларации по единому налогу компании на ЕНВД должны представить:

  • Бухбаланс, отчет о финрезультатах.

Сроки представления бухотчетности перечислены здесь.

  • Отчетность по НДФЛ и страховым взносам.

С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Руководствоваться в отношении них теперь следует положениями гл. 34 НК РФ. Порядок их начисления и уплаты сохранен. А вот отчетность стала иной (единой). Изменились и сроки ее сдачи, сместившись на 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Произошедшие с 2017 года изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев. Они по-прежнему подчинены правилам закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и отчитываться по ним нужно в ФСС в прежние сроки.

Подробнее о том, что поменялось в отчетности по взносам с 2017 года, – в материале «Начисления страховых взносов в 2017 году – изменения».

Кроме того, плательщику ЕНВД предписано сдавать декларации по прочим налогам (например, транспортному) при наличии объекта налогообложения.

Что еще необходимо подать в налоговые органы и в какие сроки, читайте в этой статье «Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД?».

Организации на вмененке не должны направлять в ИФНС отчетность:

  • по НДС;
  • налогу на имущество организаций (за исключением имущества, облагаемого по кадастровой стоимости);
  • налогу на прибыль.

Правда, в некоторых ситуациях таким компаниям все же следует исполнить обязанность по уплате и исчислению НДС:

  • при выполнении функции налогового агента;
  • перемещении продаваемого товара через таможенную границу РФ;
  • оформлении организацией счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Эти ситуации подробно рассмотрены в статье «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС».

Как и в какие сроки плательщик ЕНВД должен подать декларацию по НДС, рассмотрено в этом материале.

Следует учесть, что за компаниями на ЕНВД на общих основаниях закреплена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД

Перечень отчетности ЕНВД 2017-2018 годов для ИП на вмененке может меняться в зависимости от некоторых факторов, характеризующих особенности его деятельности:

  • если ИП не имеет наемных работников, то ему нужно представить в налоговый орган только декларацию по ЕНВД;
  • если у ИП есть наемные работники, то помимо декларации по ЕНВД ему необходимо направить в ИФНС сведения о среднесписочной численности сотрудников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, а также сдавать необходимую отчетность по страховым взносам в те же сроки и в том же порядке, что и организациям.

При этом, несмотря на то, что применение режима ЕНВД освобождает ИП от обязанности отчитываться по НДС, налогу на имущество и НДФЛ, с НДС все же иногда ИП-«вмененщик» может столкнуться — по тем же причинам, что и компании: если ИП исполняет функции налогового агента, при импорте или выставлении покупателю счета-фактуры с НДС.

Кроме того, важно обратить внимание, что в случае наличия объектов налогообложения по другим налогам ИП должен также направить в ИФНС соответствующие декларации, например, по водному налогу. А вот транспортный налог или налог на имущество физлиц предприниматель уплачивает на основании уведомления налогового органа, поэтому самостоятельный расчет этих налогов и представление отчетов по ним осуществлять не нужно.

Что касается вопроса о необходимости ведения ИП бухгалтерского учета при работе на ЕНВД, то рекомендуем перейти к материалу, в котором содержится ответ на него.

Как выглядит бланк отчета ЕНВД 2017-2018 года и где его скачать

Как ранее уже было сказано, с 1 квартала 2017 года применяется новый бланк декларации по ЕНВД. Узнать о заполнении и сдаче декларации по ЕНВД и скачать бланк можно, заглянув в статью «Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году».

Образец заполнения декларации за 4 квартал 2017 года можно найти здесь.

В какие сроки должна быть осуществлена сдача отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Согласно ст. 346.32 НК РФ лица на вмененке должны представить отчет включительно до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Указанный период на ЕНВД составляет квартал.

Таким образом, крайней датой для отправки декларации за 4 квартал 2017 года является 22.01.2018 (перенос с субботы, 20.01.2018). А крайняя дата оплаты налога за этот период соответствует 25.01.2018.

Читайте так же:  Передача ребенка органам опеки

Куда и как сдавать отчет по ЕНВД

В соответствии с гл. 26.3 НК РФ декларация по ЕНВД и все прочие отчеты плательщика представляются в налоговые органы по месту его постановки на учет. При этом для вмененщика такое место определяется 2 способами:

  1. По территориальному расположению компании или в соответствии с проживанием физлица для ИП. Налоговый орган по такому принципу следует выбирать плательщикам на ЕНВД, если они занимаются:
  • перевозками людей или грузов;
  • реализацией товаров в розницу;
  • размещением рекламы на транспорте.
  1. С учетом того, где ведется деятельность плательщика, — по остальным услугам.

Плательщик на ЕНВД может отправить отчетность в свой налоговый орган несколькими способами:

  • сдать на бумажном носителе, лично явившись в ИФНС, или по почте;
  • направив в электронном виде, по ТКС или через сайт ФНС.

Особенности отправки отчета ЕНВД в электронном виде раскрываются в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

О возможности сдачи декларации по ЕНВД через сайт ФНС без посредника-оператора связи читайте в материале «ФНС РФ: почти всю отчетность можно сдать через сайт».

По количеству сдаваемой в контролирующие органы отчетности «вмененщики» уступают плательщикам, применяющим общий режим налогообложения, однако отчеты на ЕНВД также имеют многочисленные нюансы. Следите за обновлением нашей рубрики «Отчетность (ЕНВД)», чтобы не пропустить важные даты для отправки деклараций и прочих документов в контролирующие органы.

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

  • 229245
  • 458490
  • 458490

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2018

13 Августа 2018

Предприниматели на вмененке должны ежеквартально сдавать в налоговую отчетность — в 2018 декларация ЕНВД подается до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Нова декларация ЕНВД 2018: бесплатно скачать бланк (Excel)

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Направлять документы нужно в ИФНС по месту регистрации фирмы. Можете сделать это через интернет, почтой или прийти туда лично. Скачать бланк декларации ЕНВД-2018 можно выше.

С 2018 года налог можно уменьшить на стоимость онлайн-кассы. ФНС подготовила новый бланк, но пока актуальна прежняя форма — поправки находятся на утверждении. Декларация ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2018 года оформлялась еще по-старому, но с учетом разъяснений ФНС.

Налоговики объясняют, что в строку 040 «Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» раздела 3 нужно вписывать итоговую цифру — уменьшенную на ККТ-вычет. При этом вместе с декларацией нужно направить в ИФНС пояснительную записку по рекомендуемой форме.

В бланке по каждой кассе обязательно укажите:

  • наименование и заводской номер модели ККТ;
  • регистрационный номер, который присвоила налоговая;
  • дату регистрации ККТ;
  • сумму расходов на покупку кассы, которую хотите зачесть.

Обратите внимание, итоговая сумма, после указания вычета, не может быть меньше нуля. Если у вас получилось отрицательное число — в строке 040 раздела 3 нужно поставить «0». О том, как уменьшить налог на страховые взносы — далее.

Для оформления актуальной в 2018 декларации ЕНВД скачайте ее бланк в сервисе МойСклад. Вы также сможете формировать первичные документы, работать с клиентской базой и создавать отчеты всего за пару кликов — достаточно иметь под рукой компьютер или планшет с доступом в интернет.

Расчет ЕНВД в 2018 году

В 2018 году расчет ЕНВД делается как и раньше — чтобы узнать сумму к уплате за налоговый период, нужно знать:

  • БД — базовую доходность — условный доход за месяц, который определяется для каждого вида деятельности. БД устанавливается на единицу физического показателя (ФП), она прописана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.
  • Зa eдиницy ФП, кaк пpaвилo, бepeтcя кoличecтвo oбъeктoв тopгoвли, наемных paбoтников, тpaнcпopтных cpeдcтв, плoщaдь тopгoвoгo зaлa и т.д.
    ФП = N1 + N2 + N3, т.е. это сумма физических показателей по конкретному виду деятельности в каждом месяце квартала.
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. На 2017 год составлял 1,798. K1 для расчета ЕНВД в 2018 году повысился, он равен 1,868.
  • К2 — корректирующий коэффициент — учитывает расположение объекта, график работы, сезонность и т.д. Его размер устанавливают местные власти.
Читайте так же:  Адвокат бочаров белгород

Формула расчета ЕНВД в 2018 году

Расчет ЕНВД в 2018 году производится по формуле:

ЕНВД = ВД * НС , где:

НС — налоговая ставка, равная 15%;
ВД — вмененный доход, который рассчитывается по формуле:
ВД = БД * ФП * К1 * К2

Скачайте пример расчета ЕНВД в 2018 году для ООО, для предпринимателей — ниже на странице.

Скачать пример расчета бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать пример расчета ЕНВД
  • Заполнить и распечатать бланк ЕНВД онлайн (это очень удобно)

Рассчитанную сумму налога можно уменьшить на оплаченные страховые взносы:

  • предприниматели без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных за себя;
  • ИП с наемными работниками — в пределах 50%;
  • организации — до 50%.

Скачайте декларацию ЕНВД 2018: бланк и порядок заполнения

Далее подробно разберем расчет ЕНВД для ИП в 2018 году.

Расчет ЕНВД в 2018 году для ИП. Пример: розничная торговля

Возьмем для примера магазин женской одежды площадью 10 кв. м, который находится в большом торговом центре. Посмотрим, как зависит расчет ЕНВД от площади торгового зала.

  • БД = 1800 рублей за кв.м (согласно статье 346.29 НК РФ — розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами);
  • ФП = 10 (площадь зала);
  • К1 = 1,868 (неизменный показатель);
  • К2 = 1 (этот коэффициент устанавливают местные власти, в разных регионах он может отличаться).

Формула расчета ЕНВД в 2018 году: БД * ФП * К1 * К2* НС (15%). Таким образом, получаем:

ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 рублей.

Полученная цифра — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. Декларация ЕНВД для ИП в 2018 году подается каждый квартал, значит умножаем результат на 3. Окончательный итог: 15 130,8 рублей.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2018

В 2018 декларация ЕНВД за 1 квартал подается до 20 апреля. Далее сдавать отчетность нужно каждые четыре месяца:

  • за 2 квартал — до 20 июля 2018;
  • за 3 квартал — до 20 октября 2018;
  • за 4 квартал — до 20 января 2019.

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если вы временно не ведете деятельность, платить налог надо исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году

Как часто и какую отчетность, в какие сроки и какие документы необходимо предоставлять индивидуальным предпринимателям на ЕНВД? Ответим на эти и другие вопросы далее в статье.

Содержание:

Какие ИП могут быть на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это система налогообложения для отдельных видов деятельности. Как работает этот налог? Предполагается, что конкретный вид деятельности будет приносить потенциально возможную доходность.

При этом учитываются факторы, которые непосредственно влияют на размер предполагаемого дохода, например, квадратные метры магазина, количество сотрудников ИП и др. Исходя из этой доходности и факторов и будет рассчитываться налог по установленной ставке.

Виды деятельности, которые попадают под ЕНВД:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, а также осуществляемая через киоски, палатки, лотки;
  • услуги общественного питания;
  • распространение и/или размещение наружной рекламы;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по передаче во временное владение и/или в пользование торговых мест, объектов организации общественного питания, земельных участков для организации торговых мест и объектов организации общественного питания.

ЕНВД можно использовать одновременно и с упрощенной системой, патентной или основной системой налогообложения.

Полезные документы для скачивания

Точка зрения, что оплата и предоставление сведений по ЕНВД освобождает от других налогов, ошибочна. «Вмененкой» облагается именно определенный вид дохода, а не какой-либо индивидуальный предприниматель.

Если при ведении дел имеют место другие виды хозяйственной деятельности, а не только подходящие для ЕНВД, то они учитываются по общей или упрощенной системе налогообложения, по которой параллельно с вмененкой сдается отчетность в проверяющие органы.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году с работниками

Предприниматели, использующие вмененку, наряду с другими системами налогообложения, обязаны сдать в налоговую инспекцию по месту регистрации следующие сведения.

Ежеквартально передавать сведения по ЕНВД, заполнив соответствующую декларацию. Если у ИП менее 100 человек сотрудников, он имеет право предоставить данный документ на бумажном носителе, если ИП более 100 сотрудников, то он обязан сняться с учета ЕНВД.

ИП может представить декларацию по ЕНВД лично или через его представителя, в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Фискальные органы должны получить заполненный отчет до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом. При этом исключено понятие «нулевая декларация»: расчет налога ведется в зависимости от торговой площади, количества персонала, предполагаемого оборота и так далее.

График передачи данных на 2018 год:

  • за первый квартал 2018 года — до 20 апреля 2018
  • за второй квартал 2018 года — до 20 июля 2018
  • за третий квартал 2018 года — до 22 октября 2018

Для индивидуальных предпринимателей в этом году коэффициент К1 установлен в размере 1,868.

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.
Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов бесплатно!>>>

ИП, нанимающие персонал, обязаны сдать:

— Расчет страховых взносов теперь нужно предоставлять в ФНС ежеквартально. На каком носителе отображать информацию — электронном или бумажном, зависит от количества сотрудников. Если их больше 25, то используется только электронный вариант.

Количество работников определяется количеством штатных единиц ИП согласно штатного расписания без учета совместителей и физических лиц, осуществляющие услуги по договорам ГПХ.

Передать документы нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это делается и тогда, когда ИП приостановил деятельность. Данное правило прописано в письме ФНС от 03.04.2017 БС-4-11/6174. Передача нулевых отчетов необходима чтобы отделить неплательщиков страховых взносов от предпринимателей приостановивших работу.

Если подобного отчета нет, ФНС сначала наложит штрафы, арестует счета, а потом будет разбираться: не работает ИП или закон нарушает. Документы подаются 4 раза в год до 30 января, 30 мая, 30 июля, 30 октября. Не подавать расчет имеют право только предприниматели, не нанимавшие персонал.

Важной формой, дополняющей расчет по страховым взносам, является КНД 1110018. Она отражает численность работников, нанятых предпринимателем, включая сотрудников в декрете, в отпуске, на больничном, работающих по совместительству. Заполненный формуляр предоставляется в фискальные органы один раз в год, до 22 января.

Раз в год форму 2-НДФЛ. Если показатели в ней нулевые (есть сотрудники, но им не выплачивали ничего), то предоставлять ее нет необходимости.

Форма 6-НДФЛ заполняется по окончанию каждого квартала. Это справка, собирающая в единый документ сведения из всех 2-НДФЛ, поданных ИП. Фискальные органы должны ее получить не позднее, чем через месяц после отчетного периода. Нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать.

Вместо вышеназванных отчетов, если ИП не использует труд наемных сотрудников, он сдает в ФНС:

Годовую декларацию 3-НДФЛ, если кроме деятельности, облагаемой вмененным налогом, ИП получал доходы из других источников. Уплата ЕНВД освобождает ИП от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности на ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности на ЕНВД).

Как заполнить налоговую декларацию на ЕНВД:

— Заполненный бланк 4-НДФЛ отправляют ИП, впервые получившие прибыль с момента открытия, или те, у кого доход возрос (снизился) больше чем на 50%. (в том случае, если ИП получает доход, не подпадаемый под ЕНВД. Такой доход пройдет по основной системе налогообложения). Точная дата отправки формуляров не оговорена.

Но есть условие, что справка должна быть сдана не позже, чем через 5 дней по окончании месяца с момента возникновения условий для подачи декларации. Пример: ИП открылось 17 июля, следовательно, бланк надо отправить не позже 22 августа (месяц истекает 17 августа, плюс 5 дней).

В дополнение к вышеназванным документам ИП, оплачивающим другие виды бюджетных сборов, необходимо сдать:

Декларацию по земельному, транспортному и другим налогам. ИП не сдает декларации по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество. Данные виды налогов налоговая инспекция по окончании года рассчитывает сама и рассылает квитанции на их уплату по месту жительства (регистрации) предпринимателя). Образец деклараций по земельному и транспортному налогам.

Бухгалтерская отчетность ИП

Годовой баланс отправляется ежегодно, не только в Налоговую, но и в Росстат. Проверяющие организации должны получить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в этом году до 2 апреля.

Если деятельность ИП попадает под категорию «малый бизнес», то он имеет право сдать баланс в упрощенном виде в электронном виде или на бумажном носителе. В последнем случае он заполняется с помощью бухгалтерской программы.

Сервис Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей для автоматизации работы магазинов. Вы сможете реализовать в программе продажи любой сложности: вести отдельные договора, составлять акты выполненных работ и настраивать резервирование товаров. Все необходимые данные о покупках и продажах можно выгрузить в программу 1С:Бухгалтерия.
Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно!>>>

Как правильно составить и оформить баланс по сокращенному варианту, подробно расписано в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н. За исключением случаев, указанных в ст. п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете». Использовать сокращенный баланс имеют возможность ИП, численность работников у которых не превышает 250 человек.

Корректное заполнение годового баланса подробно описывает приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Основные правила, которых необходимо придерживаться:

  • обязательно заполняют шапку с основными реквизитами ИП;
  • финансовые показатели пишут в рублях, тысячах или миллионах (выбор за бухгалтером);
  • отображают данные по пяти показателям актива и шести пассива за три года на 31 декабря 2017 (если предприниматель работает меньше, то за весь срок работы);
  • если нужно конкретизировать строку годового баланса, дают письменные пояснения.

Информация, указанная в годовом балансе, должна быть достоверной, отражать реальное положение дел (стоимость активов, имущества, объем кредитных обязательств и т. п.).

ИП, сделавшие перерыв в работе, подают документы в обычные сроки.

Отчеты в пенсионный фонд ИП на ЕНВД

Основным формуляром, который получает Фонд социального страхования, является 4-ФСС. Его обязаны подать ИП имеющие работников, имеющие производственные вредности, выплачивавшие компенсации в связи с травмами на производстве.

ИП компенсации может не выплачивать, если это не оговорено в трудовом договоре, но страховые взносы на травматизм на каждого сотрудника обязан платить. Остальные предприниматели освобождены от этого отчета.