Подоходный налог (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов (НДФЛ=13%). Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем).

В отдельных случаях, налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (года). Это происходит при самостоятельном получении дохода, в частности — при продаже имущества (квартиры, дома, земли, автомобиля, долей ООО, ценных бумаг, паев ПИФов). В этом случае заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставки подоходного налога (НДФЛ) в Российской Федерации

Ставка подоходного налога (НДФЛ)

  • Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования
  • Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров (за исключением жилищных кредитов)
  • Страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров
  • Стоимость выигрышей и призов сверх установленных норм

Налог начисляется при наличии объекта налогообложения (качественный аспект) и налоговой базы (количественный аспект). Объекты налогообложения подоходным налогом (НДФЛ):

Заработная плата (доход по трудовому договору или договору подряда)

Дивиденды (долевое участие в прибыли организации)

Доход от аренды недвижимого имущества

Выигрыши и призы

Доход в натуральной форме

Доход в виде материальной выгоды

Проценты по вкладам в банках при превышении ставки рефинансирования ЦБ

Выплаты по договорам страхования

Выплаты по договорам пенсионного обеспечения

Доход от продажи недвижимости

Доход от продажи автомобиля

Доход от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, паев ПИФов)

Доход от продажи долей обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Доход от продажи иного имущества

Налогоплательщик при получении дохода может воспользоваться налоговыми вычетами:

Стандартными вычетами (ежемесячно: пока доход не достиг 20 тыс. руб, на каждого ребенка — пока доход не достиг 280 тыс. руб);

Социальными вычетами (обучение, лечение, лекарства, пенсионное обеспечение);

Имущественным вычетом при продаже коммерческой недвижимости;

Имущественным вычетом при продаже иного имущества;

Имущественным вычетом при покупке жилья (квартиры, комнаты, дома) и земельного участка;

Имущественным вычетом с процентов по целевым кредитам на жилье (ипотека).

Также вместо налогового вычета с доходов от продажи имущества налогоплательщик может подтвердить расходы на приобретение имущества.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):

государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);

компенсационные выплаты (возмещение вреда, выходное пособие при сокращении, натуральное довольствие, расходы на повышение профессионального уровня работников, суточные);

вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации;

единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи, работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка не более 50 тыс. руб на одного ребенка;

суммы компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, за исключением туристских;

суммы, уплаченные работодателями из прибыли организаций за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей;

стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;

доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства;

доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства в течение 5 лет с года регистрации;

доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;

доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования;

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

доходы, полученные от организаций в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно полученных ими акций (долей, паев), либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций или их имущественной доли в уставном капитале, а также при реорганизации;

призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами;

суммы, выплачиваемые организациями и (или) физическими лицами детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение;

суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов;

вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;

доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;

суммы процентов по государственным ценным бумагам бывшего СССР, Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам;

доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;

доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, ставка не превышает 9 процентов годовых в иностранной валюте;

доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований: стоимость подарков, суммы материальной помощи работодателей, возмещение (оплата) работодателями приобретенных ими (для них) медикаментов, стоимость выигрышей и призов в целях рекламы;

доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы;

выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей;

выигрыши по облигациям государственных займов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций;

помощь (в денежной и натуральной формах), получаемая ветеранами и инвалидами войн, а также узниками лагерей в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период;

средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам или кредитам (с 1 января 2006 года);

суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджетов РФ (с 1 января 2008 года);

в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (с 1 января 2008 года).

Подоходный налог

Подоходный налог — это основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Доходы, облагаемые подоходным налогом:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.

Возврат подоходного налога

Государство возвращает гражданам 13% от стоимости обучения, лечения, квартиры, добровольного пенсионного страхования. Осуществляется это при условии, что гражданин уплачивал подоходный налог. Собственно, осуществляется именно возврат подоходного налога, уплаченного на момент осуществления перечисленных выше трат. Случаи, когда физическому лицу предоставляют льготы по подоходному налогу:

  • при строительстве собственного жилья;
  • при покупке недвижимости или автомобиля;
  • при ипотечном кредите;
  • при собственном обучении или обучении детей;
  • при лечении и покупке лекарств;
  • при приобретении страхового полиса ДМС;
  • при добровольном пенсионном страховании;
  • при денежных взносах на благотворительные цели;
  • при пожертвовании религиозным организациям.

Возврат подоходного налога происходит по имущественным и социальным налоговым вычетам, который осуществляется налоговым агентом (бухгалтерией предприятия), обязанным в течении 10-дневного срока рассмотреть заявление налогоплательщика, приняв соответствующие меры. Кроме того, налоговый агент должен сообщать налогоплательщику про каждый случай переплаты, если таковой будет иметь место.

Читайте так же:  Заявление на помощь инвалиду

Излишне удержанная сумма возвращается налогоплательщику за счет платежей по НДФЛ, которые подлежат перечислению в бюджет, как с доходов данного физического лица, так и с доходов других налогоплательщиков. Срок, который отводится на все эти действия — три месяца с момента подачи заявления плательщика.

Подоходный налог с зарплаты

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Процентная ставка подоходного налога в 2018 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей в 2018 году читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.
Читайте так же:  Заявление о снятии обеспечения

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Подоходный налог с организаций

Основной источник доходов бюджета — денежные накопления объединений, предприятий, хозяйственных органов. Эти платежи объединялись в следующие группы платежи из прибыли в бюджет объединений, предприятий — плата за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства (плата за фонды), отчисления от прибыли государственных предприятий и организаций платежи предприятий, организаций по обороту — налог с оборота, налог с доходов от демонстрации кинофильмов платежи из доходов — подоходный налог с кооперативных и общественных организаций, подоходный налог с колхозов, лесной доход, плата за воду, доходы от реализации государственного имущества платежи за услуги, оказываемые государственными органами, — государственная пошлина, сбор, взимаемый государственной автомобильной инспекцией, и другие сборы. [c.268]

В СССР подоходный налог изымался в двух основных формах подоходный налог с населения и подоходный налог с кооперативных и общественных организаций. Первый делился на подоходный налог с [c.269]

Кооперативные и общественные организации уплачивали следующие виды налогов подоходный налог с кооперативных и общественных организаций, земельный налог (см. 13.6. Налоги с населения), налог с владельцев строений. [c.270]

Подоходный налог с кооперативных и общественных организаций представлял собой прямой налог, взимавшийся в виде части прибыли (превышения доходов над расходами) предприятий и хозяйственных органов потребительской кооперации и общественных организаций. Этот налог взимался в соответствии с Указом Президиума ВС СССР от 1 марта 1979 г. [c.270]

Подоходный налог с кооперативных и общественных организаций — 223, 231, 269 [c.423]

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С КООПЕРАТИВНЫХ И ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ введен в 1923 г. Его уплачивали все кооперативные организации по их облагаемым доходам, размер к-рых исчислялся финансовыми органами по годовым отчетам за операционный год, предшествующий окладному. От налога освобождались организации потребительской кооперации, доход к-рых был не выше пятикратного необлагаемого минимума, установленного для населения, а также все первичные кооперативные объединения рабочих и служащих. Льготы для потребительской кооперации были позднее распространены на первичные объединения инвалидов и промысловые кооперативные артели и несколько расширены с целью стимулирования развития производственной кооперации. После налоговой [c.214]

БЮДЖЕТНЫЕ РЕСУРСЫ — денежные средства, поступающие в государственный бюджет СССР в качестве его доходов. Свыше 90% всех Б. р. составляют в СССР доходы от социалистич. х-ва — налог с оборота, отчисления от прибыли государственных предприятий, подоходный налог с кооперативных и общественных организаций и др. Нек-рую роль в составе Б. р. играют налоги (подоходный, [c.193]

Доходы государственного бюджета формировались за счет поступлений от социалистического хозяйства и платежей населения. Основной источник доходов бюджета — денежные накопления объединений, предприятий, хозяйственных органов. Эти платежи объединялись в следующие группы платежи из прибыли в бюджет объединений, предприятий — плата за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства (плата.за фонды), отчисления от прибыли государственных предприятий и организаций платежи предприятий, организаций по обороту — налог с оборота, налог с доходов от демонстрации кинофильмов платежи из доходов — подоходный налог с кооперативных и общественных организаций, подоходный налог с колхозов, лесной доход, плата за воду, доходы от реализации государственного имущества платежи за услуги, оказываемые государственными органами, — государственная пошлина, сбор, взимаемый государственной автомобильной инспекцией, и др. сборы. Население уплачивало налоги, дифференцируемые по размерам и методам изъятия применительно к источникам доходов и социальным группам, а также производит некоторые добровольные платежи. [c.348]

Подоходные налоги в СССР были установлены в следующих формах подоходный налог с юридических лиц (подоходный налог с колхозов, подоходный налог с кооперативных и общественных организаций) и подоходный налог с населения. [c.353]

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С КООПЕРАТИВНЫХ И ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ — прямой налог, взимавшийся в виде части прибыли (превышения доходов над расходами) предприятий и хозяйственных органов потребительской кооперации и общественных организаций, Поступавшей в государственный бюджет СССР для удовлетворения общегосударственных потребностей. Взимался в соответст-.вии с Указом Президиума ВС СССР от 1 марта 1979 г. [c.355]

В доходы союзного бюджета поступали следующие общесоюзные государственные налоги и доходы налог с оборота с предприятий и хозяйственных организаций, за исключением части, передаваемой в государственные бюджеты союзных республик платежи из прибыли государственных предприятий и хозяйственных организаций союзного подчинения подоходный налог с кооперативных и других общественных организаций, уплачиваемый их общесоюзными органами и подчиненными им предприятиями и организациями подоходный налог с населения, за исключением части, передаваемой в государственные бюджеты республик доходы от внешней торговли и другие доходы, предусмотренные законодательством СССР. [c.263]

В бюджеты союзных республик поступали следующие доходы платежи из прибыли государственных предприятий и хозяйственных организаций республиканского и местного подчинения лесной доход, подоходный налог с колхозов, а также подоходный налог с кооперативных и других общественных организаций, уплачиваемый их республиканскими и местными органами и подчиненными им предприятиями и организациями сельскохозяйственный налог отчисления от подоходного налога с населения в размере 50% отчисления от поступлений по реализации государственных внутренних выигрышных займов в размере 50% государственная пошлина, налог с доходов от демонстрации кинофильмов, местные налоги и другие доходы, устанавливаемые в порядке, предусмотренном законодательством СССР. Основную часть доходов составляли поступления от социалистического хозяйства. В государственные бюджеты союзных республик передаются отчисления от налога с оборота и других общесоюзных государственных доходов средства государственного социального страхования на выплату пенсий. [c.265]

В настоящее время Н. с. в СССР включает государственные налоги и местные налоги и сборы. Важнейшие государственные налоги подоходный налог с предприятий, кооперативных и общественных организаций, подоходный налог с колхозов, подоходный налог с населения, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, сельскохозяйственный налог, налоги на лошадей единоличных крестьянских х-в. Местные налоги и сборы налог со строений и земельная рента, разовые сборы на колхозном рынке, сборы с владельцев транспортных средств, с владельцев скота. Организация Н. с. предусматривает распределение налогов между всеми звеньями бюджетной системы. [c.84]

Для финансовых органов установлены след, формы отчетности, утверждаемые ЦСУ СССР 1. Телеграфный отчет о суммах поступлений и состоянии недоимок по платежам в бюджет составляется два раза в месяц по всем государственным и кооперативным организациям отдельно по отраслям пром-сти выделяются поступления по налогу с оборота и выплаты из бюджета за счет налога с оборота (см.). В каждом отчете содержатся также сведения о поступлениях по отчислениям от прибыли в союзный бюджет и в республиканские бюджеты и по подоходному налогу с колхозов. Ежемесячно в отчете показываются поступления налога со зрелищ, лесного дохода, подоходного налога с прибыли предприятий кооперативных и общественных организаций, начисленные и поступившие в бюджет суммы экономии по расходам, а также недоимки на 1-е число каждого месяца по налогу с оборота, отчислениям от прибыли и подоходному налогу с колхозов. Раз в квартал отражается состояние недоимки по налогу со зрелищ и лесному доходу. 2. Специальные виды отчетности — о количестве поступивших от предприятий и проверенных финансовыми органами отчетов по налогу с оборота о начисленных и поступивших в бюджет платежах по отчислениям от прибыли о расчетах с бюджетом по подоходному налогу с прибыли предприятий и организаций кооперативных систем и хоз-органов общественных организаций о результатах исчисления облагаемого дохода и подоходного налога с колхозов составляется раз в год об изменении начисленных сумм по подоходному налогу с колхозов об исчисленных и поступивших суммах налога со зрелищ о выполнении плана отпуска леса и поступлении лесного дохода. [c.165]

Читайте так же:  ЕВ колесникова математика для детей 4-5 лет методическое пособие

Потребительские кооперативы, предприятия кооперативных и общественных организаций уплачивают подоходный налог в размере 1Э%, а ремесленные кооперативы — в зависимости от рентабельности. Коллективные с. х-ва облагаются поземельным налогом, к-рый исчисляется с учетом размера их земельных угодий и норм доходности, дифференцированных по р-нам страны и типам х-в. [c.309]

Произошло также расширение и укрепление доходных источников Г. б. с. р. В связи с реорганизацией управления пром-стью и строительством в их доходах сильно возросли отчисления от прибыли предприятий и организаций. В эти бюджеты были полностью переданы лесной доход, подоходный налог с колхозов подоходный налог с предприятий и организаций кооперативных систем и предприятий общественных организаций сельскохозяйственный налог государственная пош- [c.294]

Основными изменениями в структуре доходов государственного бюджета РСФСР в 1975—1986 гг. были следующие доля налога с оборота постоянно возрастала (в 1975 г. она составляла 32,4%, а в 1986 г. — 36,3%) снижалась доля платежей государственных предприятий и хозяйственных организаций от прибыли (с 24,4% в 1975 г. до 21,4% в 1986 г.) стабильной оставалась доля подоходного налога с колхозов, кооперативных и общественных предприятий и организаций (около 1%) доля государственных налогов с населения сократилась с 10,6% в 1975 г. до 9,6% в 1986 г. [c.265]

Собственно налоговую систему СССР в 1970—1980-е гг. составляли подоходный налог, взимаемый с кооперативных предприятий и общественных организаций, колхозов, а также с населения, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР, сельскохозяйственный налог и местные налоги. [c.269]

Доходы государственного бюджета включают а) платежи государственных предприятий и хозяйственных организаций в виде поступлений из прибыли и налога с оборота б) подоходный налог с колхозов, предприятий и организаций кооперативной системы и предприятий общественных организаций в) налоги с населения г) другие доходы, предусматриваемые законами страны. [c.11]

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА СССР включала подоходный налог, взимаемый с кооперативных предприятий и общественных организаций, колхозов, а также с населения, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР, сельскохозяйственный налог и местные налоги. Последние устанавливались ВС СССР и поступали в ведение местных Советов народных депутатов (зачисляются в местные бюджеты). К таким налогам относились налог с владельцев строений, земельный налог, налог с владельцев транспортных средств. [c.273]

Доходы, получаемые от занятия индивидуальной трудовой деятельностью, облагались налогами, размер которых определялся в. зависимости от их суммы и с учетом общественных интересов. Граждане, имевшие патенты на право занятия индивидуальной трудовой деятельностью, освобождались от уплаты подоходного налога с доходов от занятия данным видом деятельности. Плата за патент определялась исходя из среднегодового дохода лиц, занимающихся аналогичной деятельностью в государственных, кооперативных, других общественных предприятиях, учреждениях, организациях, лиц, выполнявших аналогичную работу в порядке индивидуальной трудовой деятельности без патентов, и соответствующих-ставок подоходного налога с населения. Суммы указанной платы зачислялись в доход государственного бюджета СССР. [c.392]

В настоящее время подоходный налог взимается с потребительской кооперации в размере 35% балансовой прибыли. Плательщиками являются предприятия и организации, находящиеся на хозяйственном расчете, ведущие законченную бухгалтерскую отчетность и имеющие право распределять в установленном порядке свою прибыль кооперативные организации, входящие в состав др. предприятий и организаций, уплачивают налог по данным их сводного баланса. От подоходного налога освобождаются производственные предприятия потребительской кооперации, работающие на местном сырье и отходах, если в общей стоимости всего использованного сырья местное сырье занимает не менее 75%. Хозрасчетные предприятия общественных организаций (добровольных пожарных об-в, спортивных об-в и др.) уплачивают подоходный налог в размере 25% облагаемой прибыли. От уплаты налога освобождаются клубы, дворцы культуры, хозяйственные предприятия, находящиеся в ведении партийных и комсомольских организаций. [c.214]

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — вид налогового платежа, при котором облагается доход юридического или физического лица, полученный в результате их деятельности или от использования имущества. Этим П. н. отличается от имущественного налога, где основанием для взимания и определения размера платежа служит само имущество (его стоимость или другие характеристики). П. н. может быть пропорциональным, когда устанавливается единая ставка при любом размере дохода и величина платежа пропорциональна сумме дохода прогрессивным, когда с ростом дохода повышается ставка пропорционально-прогрессивным, предусматривающим различные комбинации первого и второго видов налога. В зависимости от категории плательщиков и облагаемого дохода различаются П. н. с колхозов П. н. с предприятий и организаций кооперативных систем и с предприятий общественных организаций П. н. с- населения. П. н. с колхозов, устанавливается по стабиль- [c.223]

НАЛОГ ПОДОХОДНЫЙ С ГРАЖДАН — вид налогового платежа, при котором объектом обложения выступает заработная плата и другие выплаты, полученные в государственных, кооперативных, общественных и других предприятиях и организациях. Он исчисляется по установленным прогрессивным ставкам, дифференцированным по группам плательщиков и размеру дохода. Начиная с определенной суммы, которая освобождается от налогообложения (необлагаемый минимум — минимальная заработная плата), прирост дохода делится на части, из которых каждая последующая облагается по более высокой ставке. Некоторые виды доходов освобождаются от налога, а части населения предоставляются льготы в виде снижения размера ставки налога и даже полного от него освобождения, например, участникам Великой Отечественной войны. [c.268]

В расширении производства товаров широкого потребления немаловажная роль возлагалась па промысловую кооперацию. Необходимо было стимулировать работу кооперативных организаций в этом направлении, вместе с тем пресекая всякие попытки про-, тнвопоставять интересы отдельных кооперативов общегосударственный интересам. В частности, необходимо было усилить борьбу против увлечения производством более прибыльных товаров в погоне за максимальной. текущей рентабельностью в ущерб товарам менее прибыльным, но нужным народному хозяйству и населению. Этим целям была подчинена система ставок подоходного налога с предприятий и организаций кооперативных систем и с предприятий общественных организаций, установленная в апреле 1941 г. [c.338]

За период с 1975 по 1986 г. в составе доходов государственных бюджетов АССР, бюджетов краев, областей, городов Москвы и Ленинграда постепенно снижалась доля налога с оборота и местных налогов, при этом возрастала доля платежей государственных предприятий и хозяйственных организаций из прибыли и государственных налогов с населения. В составе доходов государственных бюджетов АССР, бюджетов краев, областей, городов Москвы и Ленинграда в 1986 г. на долю налога с оборота приходилось 27,2%, на долю платежей государственных предприятий и хозяйственных организаций из прибыли — 24,4, на долю подоходного налога с колхозов, кооперативных и общественных предприятий, организаций — 2,1, на долю государственных налогов с населения — 1,8%. [c.266]

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК государственных, кооперативных и общественных предприятий и хозяйственных организаций ведется районными и городскими (в городах без районного деления) финансовыми отделами. В него заносятся все предприятия и хоз. организации, расположенные в данном районе или городе и состоящие на самостоятельном балансе не включаются бюджетные учреждения и колхозы. По К. с. проверяется полнота учета предприятий и хоз. организаций, обязанных вносить в бюджет налог с оборота, налог со зрелищ, отчисления от прибыли и подоходный налог с прибыли. Список ежегодно сверяется с данными учреждений банков и сберкасс и др. сведениями, имеющимися у финорганов. [c.555]

При атом все предприятия и организации потребительской кооперации, а также предприятия других кооперативных систем и общественных организаций, не занимающиеся производственной, торговой деятельностью и торгово-товарной деятельностью, должны были уплачивать подоходный налог в размере 30% с балансовой прибыли до 100 тыс. py6j, 35% с суммы прибыли свыше 100 тыс. руб. и до 300 тыс. руб. и 45% с суммы прибыли, превышающей 300 тыс. руб. Иначе говоря, в отношение этих предприятий и организаций единственным основанием для дифференциации ставок налога являлись размеры прибыли, тогда как но отношению ко всем другим кооперативным предприятиям и организациям ставки налога дифференцировались также и в зависимости от уровня рентабельности, т. е. процентного отношения прибыли к себестоимости продукции. Эта система обложения ослабляла стремление повысить рентабельность артели путем производства и продажи наиболее прибыльных товаров. [c.338]

НАЛОГ ПОДОХОДНЫЙ С ГРАЖДАН — вид налогового платежа, при котором объектом обложения выступают заработная плата и другие выплаты, полученные в государственных, кооперативных, общественных и других предприятиях и организациях. Его исчисление производится по установленным прогрессивным ставкам, которые различаются в соответствии с группировкой плательщиков и размером дохода. Начиная с определенной суммы, которая освобожда- [c.400]

Смотреть страницы где упоминается термин Подоходный налог с кооперативных и общественных организаций

Смотреть главы в:

Финансово кредитный словарь Том 2 (1964) — [ c.214 ]