Аккредитив. Виды и порядок расчетов аккредитивами

Форма расчета аккредитивами призвана достичь договоренности между продавцом и покупателем, особенно в тех случаях, когда предприятие впервые осуществляет внешнеторговую операцию или только осваивает новый рынок сбыта.

Особенности аккредитива

  • дата и номер;
  • сумма;
  • реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента;
  • вид аккредитива;
  • срок действия;
  • способ исполнения;
  • перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств;
  • назначение платежа;
  • срок представления документов;
  • необходимость подтверждения (при наличии);
  • порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков;
  • в аккредитиве может быть указана иная информация.
    Подробнее см. в Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» п. 6.7

    Виды аккредитивов

    1. Отзывный аккредитив
      Может быть аннулирован или его условия могут быть изменены без уведомления продавца.
    2. Безотзывный аккредитив
      Не может быть аннулирован и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.
    3. Переводной (трансферабельный) аккредитив
      Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку.
    4. Гарантийный (резервный) аккредитив
      Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.
    5. Револьверный (возобновляемый) аккредитив
      Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

    Порядок расчета аккредитивом

    Источник: «Документарные аккредитивы». Пособие для клиентов. ЗАО КБ «Гагаринский. Москва, 2008

    1. Покупатель (приказодатель, импортер, Applicant, Opener, Importer). Покупатель поручает своему банку выпустить (эмитировать) документарный аккредитив в пользу продавца, перечислив при этом банку необходимую сумму денег.
    2. Банк-эмитент (банк покупателя, Issuing Bank, Opening Bank). Банк, который выпускает документарный аккредитив и берет на себяОбязательстваперед продавцомот лицапокупателя.
    3. Продавец (бенефициар, экспортер, Beneficiary, Exporter). Сторона, в чью пользу выпускается аккредитив, которая будет получать оплату, предусмотренную аккредитивом, против документов, представленных в соответствии с его условиями. Довольно распространенным является случай, когда продавец и покупатель находятся в разных странах, и банк-эмитент не вступает впрямой контакт с продавцом, а пользуется для этой цели услугами банка в стране продавца. Такой банк называется авизующим.
    4. Авизующий банк (Advising Bank). Банк, который уведомляет продавца о деталях выставленного в его пользу документарного аккредитива (то есть авизует аккредитив), и, тем самым, подтверждает его подлинность.

    Первый портал о кредитовании малого бизнеса, поиске инвестиций и государственной поддержке предпринимательства в России. Все права защищены. Использование материалов сайта возможно исключительно при наличии гиперссылки на источник.

    Нормативные требования и практическое использование аккредитивов: в поисках компромисса

    Мы не будем рассматривать внешнеэкономическую деятельность, где аккредитивы значительно более востребованы, и поднимать тему аккредитива как кредитного продукта, как инструмента финансирования или как части финансовых схем. Речь пойдет о депонированных аккредитивах во внутрироссийских расчетах и о некоторых вопросах, которые с практической точки зрения содержат неясные моменты.

    Сразу отметим, что однозначных ответов на эти вопросы у нас нет. Есть только мнение. Ответы, точные и однозначные, может дать только регулятор, однако его инструкции, как правило, витиеваты и не всегда содержат прямой ответ «да» или «нет». Дело не в том, что регулятор чего-то не знает или не имеет своего мнения. Просто специфика официального учреждения предполагает компромиссное трактование любого спорного вопроса и учет множества нюансов и точек зрения. Так происходит в любой стране мира и в любой международной организации, например в Международной торговой палате. Поэтому и возникают разъяснения, мнения, письма и различные прецеденты судебной практики.

    В самом деле, путаные нормативные акты, сложная терминология, недостаток квалифицированных специалистов препятствуют широкому распространению аккредитивной формы расчетов. Если добавить к этому отдельные попытки теоретически обосновать возможность наложения взыскания на средства, которые клиент депонирует по аккредитиву, становится просто непонятно, зачем эта форма расчетов нужна вообще. С теоретической точки зрения аккредитив — это такая же форма расчетов, как и банковский перевод. В принципе аккредитивы могли бы идти таким же нескончаемым потоком, как и платежные поручения.

    Депонированный аккредитив как инструмент расчетов

    Что же собой представляет обычный депонированный аккредитив? В чем его двойственность как инструмента, который, по идее, едва ли должен быть сложнее платежного поручения? С одной стороны, аккредитив — это форма расчетов, порядок которых приведен в Положении ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение № 2-П). По сути это тот же банковский перевод, только обусловленный выполнением получателем платежа определенных действий и представлением им определенных документов, указанных в аккредитиве. В отличие от международных расчетов как порядок проверки, так и требования к содержанию документов в Положении № 2-П не определены. Это значит, что документы должны соответствовать только условиям аккредитива. Казалось бы, что проще: отправил плательщик деньги получателю с условием зачислить их после представления последним документов на отгрузку товара, счетов, различных сертификатов, актов, копий договоров и т.д. Представил получатель требуемые документы, получил на свой счет выручку — и все. Дольше рассказывать, чем сделать. Однако у этого банковского продукта есть и другая сторона. Согласно ГК РФ аккредитив — обязательство банка «произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель» (ст. 867). «Банк обязуется» — эти слова существенно усложняют процедуру простой, казалось бы, расчетной операции. Обязуется банк-эмитент, через его посредство обязуется исполняющий банк, в общем — обязательство.

    Обязательства и ответственность банков

    Если банк-эмитент одновременно является исполняющим банком, его обязательства понятны. Он принимает от получателя средств документы, проверяет их и перечисляет этому получателю сумму, обозначенную в этих документах. Если же исполнение передается в другой банк, скажем банк получателя средств, то определить границу обязательств банка-эмитента оказывается не так просто. Согласно ГК РФ в этом случае обязательство банка-эмитента заключается в том, чтобы «дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель» (ст. 867). Как следует из Положения № 2-П, банк-эмитент должен перевести покрытие за счет плательщика в исполняющий банк. Получается, что банк-эмитент, перечислив средства в исполняющий банк и дав ему поручение исполнить аккредитив, свои обязательства выполнил. Никаких платежных обязательств он вроде бы больше не несет. По идее, даже если исполняющий банк неправомерно выплатит средства получателю из суммы переведенного покрытия, к банку-эмитенту никаких вопросов быть не должно. Однако это не совсем так. Согласно тому же ГК РФ (п. 1 ст. 872) «Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей». Пункты 2 и 3 той же ст. 872 описывают случаи, когда ответственность может быть возложена на исполняющий банк:

    2. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк.

    3. В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк».

    Обращает на себя внимание формулировка «может быть возложена». То есть по определению, что бы ни случилось, банк-эмитент несет ответственность перед плательщиком. И плательщик в случае чего подает в суд на банк-эмитент, а тот в свою очередь уже привлекает исполняющий банк.

    А теперь, учитывая положения ст. 872 ГК РФ, представим такой случай. Срок действия аккредитива истек, документы представлены не были, средства плательщика, которые банк-эмитент перевел в исполняющий банк, не возвращены, плательщик предъявляет претензию банку-эмитенту, банк-эмитент — исполняющему банку. Плательщик ссылается на ответственность эмитента перед ним, а эмитент не имеет рычагов воздействия на исполняющий банк. Предполагая возможность такой ситуации, подходим к первому вопросу, на который внятного ответа у нас нет: кто несет ответственность за перевод средств в исполняющий банк при покрытом аккредитиве, а кто — за возврат покрытия плательщику при неисполненном покрытом аккредитиве? Если коротко — чьи деньги и по чьей инициативе переводит банк-эмитент в исполняющий банк?

    Во внешнеэкономической деятельности все ясно — там банк-эмитент переводит в подтверждающий банк собственные средства. И этому предшествуют вполне определенные и понятные действия в отношении банка, в который переводятся деньги. К тому же банк-эмитент никто не может заставить переводить покрытие не то что в исполняющий, но даже в подтверждающий банк. А во внутрироссийских расчетах, с одной стороны, черным по белому написано: «за счет плательщика», да еще и в заявлении на открытие аккредитива, на основании которого составляется бланк аккредитива (форма 0401063), содержится поручение плательщика перевести средства в конкретный исполняющий банк. С другой стороны, механизма предъявления плательщиком претензий исполняющему банку, минуя банк-эмитент, нет. Ни при каких условиях банк-эмитент не избавлен от разбирательства, несмотря на уже выполненные обязательства. Получается, банк-эмитент должен, оперируя не своими деньгами не по своей инициативе, оценивать риски на исполняющий банк. То есть оценивать кредитный риск, проводя безрисковую по сути операцию. Некоторые банки устанавливают лимит на перевод покрытия в исполняющий банк, некоторые обходятся общей оценкой и принимают решение на уровне исполнителей. Если исходить из сути совершаемых действий, получается, что, раз деньги переводятся в исполняющий банк по поручению плательщика, никакой ответственности банк-эмитент за их возврат нести не должен. Единственной ответственностью банка-эмитента в отношении возврата средств должно быть своевременное их зачисление на счет плательщика после того, как исполняющий банк эти средства вернет (что абсолютно аналогично расчетам платежными поручениями). Хотелось бы понять, так ли это на самом деле. И если не так, то, с учетом вышеизложенного, в чем логика?

    Читайте так же:  330 приказ мо рф

    Присутствует ли кредитный риск?

    Следующий вопрос касается взаимоотношений плательщика и банка-эмитента при покрытом аккредитиве и оценки финансового состояния плательщика. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее — Положение № 283-П) трактует покрытие, предоставляемое плательщиком, как обеспечение первой категории качества. Хочется спросить: обеспечение чего? Аккредитив при этом понимается как условное обязательство кредитного характера наряду с банковскими гарантиями. И касается это любых аккредитивов. Даже депонированных. Интересно, а почему платежные поручения не трактуются таким же образом? В соответствии с Положением № 283-П банк-эмитент должен проводить оценку финансового состояния плательщика перед тем, как открыть депонированный аккредитив. Зачем? Плательщик дает деньги на проведение расчетов. При осуществлении платежа за поставленный товар или при предоплате он просто переводит средства платежным поручением. Если же стороны на переговорах пришли к компромиссу и договорились поделить риски путем аккредитивной формы расчетов, неожиданно возникают дополнительные сложности. Проводя расчетную операцию, плательщик узнает, что он должен принести в банк отчетность, как будто он обращается за кредитом. Понятно, что популяризации аккредитивной формы расчетов дополнительные требования банка не способствуют. В связи с этим вопрос: как получилось, что расчетная операция вдруг стала содержать риск кредитного характера?

    Ответ, похоже, опять содержится в определении аккредитива как банковского обязательства. Однако, исходя из сути проводимой операции, для целей контроля за кредитным риском банка и резервированием включать депонированные аккредитивы в расчетную базу нет никакого резона. Равно как и применять к этой форме расчетов тот же подход, что и в отношении кредитных продуктов. Каким образом может случиться, что при депонированном аккредитиве банк-эмитент будет платить свои деньги, а плательщик их не возместит?

    Кто же все-таки хозяин депонированных по аккредитиву денег? Чьи это средства и можно ли наложить на них взыскание, как, например, на средства, переведенные на оплату мобильной связи? Инициатива открытия аккредитива принадлежит плательщику. И именно плательщик выбирает, будет ли он депонировать средства или обращаться в банк за кредитным продуктом. Второй вариант маловероятен, скорее он откроет аккредитив без депонирования средств. Заполняя заявление на открытие аккредитива, плательщик указывает, какой банк будет этот аккредитив исполнять. Если исполнять аккредитив предполагается в банке-эмитенте, то средства плательщика депонируются на внутрибанковском счете и остаются в распоряжении банка-эмитента на весь срок действия аккредитива. Отметим: на внутрибанковском. То есть формально к плательщику этот счет не имеет никакого отношения, распоряжаться средствами на нем плательщик не может. Если исполнение аккредитива предполагается в другом банке, то плательщик в заявлении на открытие аккредитива указывает, в какой банк средства должны быть переведены. Банк-эмитент никак не участвует в выборе исполняющего банка. Его задача до открытия аккредитива выяснить в указанном банке номер внутрибанковского счета, на который будут затем переведены средства плательщика. При открытии аккредитива (в тот же день или чуть позже) средства переводятся банком-эмитентом в исполняющий банк.

    Теперь разберемся со статусом этих денег. Что происходит при расчетах платежными поручениями? Плательщик расстается со своими деньгами раз и навсегда, как только банк принимает его платежку к исполнению и списывает деньги с расчетного счета. Деньги уходят получателю и зачисляются на его расчетный счет. То есть момент расставания плательщика с деньгами совпадает с моментом их списания с расчетного счета. В случае документарного аккредитива деньги плательщика как бы «зависают». Однако суть расчетной операции не меняется. Эти деньги тоже будут зачислены на расчетный счет получателя, но после того, как тот в установленные сроки представит в банк документы, соответствующие условиям аккредитива. Мы уже выяснили, что деньги списаны с расчетного счета, что они находятся на внутрибанковском счете в банке-эмитенте или в исполняющем банке, что плательщик с этими деньгами вроде как расстался. Однако деньги без хозяина существовать не могут. Получатель средств, пока не представит документы, тоже хозяином не является. Ни банк-эмитент, ни исполняющий банк, на чьем бы внутрибанковском счете покрытие ни хранилось, тоже не претендуют на владение депонированными средствами. Остается единственный вариант. Это средства в расчетах. То есть — по аналогии с банковским переводом — это средства, которые ждут даты перечисления платежа. В худшем случае — платежи, которые не прошли по корсчету из-за отсутствия на нем денег и которые уйдут завтра. Внутрибанковский счет, на котором эти средства учитываются, не принадлежит плательщику. Формальных оснований для списания их компетентными органами нет. В случае неисполнения или аннулирования аккредитива деньги вернутся на расчетный счет плательщика. При этом уже прекратит существование банковское обязательство по аккредитиву. В каком же случае банк-эмитент рискует расстаться со своими собственными деньгами?

    Только в одном: если специалисты невнимательно проверят представленные документы и неправомерно выплатят получателю средств сумму по аккредитиву. Проблема в том, что это совершенно не похоже на кредитный риск. Это операционный риск. А операционные риски в Положении № 283-П не рассматриваются и к финансовому состоянию плательщика не имеют никакого отношения. В связи с этим еще раз сформулируем вопрос: зачем нужно оценивать финансовое состояние плательщика при проведении расчетной операции, не несущей кредитного риска?

    Тот же вопрос можно задать в отношении оценки исполняющего банка. Если банк-эмитент переводит в исполняющий банк средства плательщика по его поручению, какая может быть необходимость у банка-эмитента проводить анализ исполняющего банка? Дело может дойти до того, что оценивать придется финансовое состояние всех банков, в которые направляются деньги платежными поручениями клиентов. Что нужно для развития аккредитивной формы расчетов?

    Развитие аккредитивной формы расчетов в России зависит не только от банков. Хотелось бы, чтобы в правилах их проведения учитывались специфика и двойственность этого банковского инструмента. Аккредитив, выступающий как кредитный продукт и инструмент финансирования, должен пройти через все процедуры, необходимые для оценки риска и принятия кредитного решения. Здесь вопросов нет. Депонированный аккредитив как форма расчетов едва ли должен быть сложнее для понимания клиентами и банками, чем платежное поручение. Развитие аккредитивной формы расчетов вполне вероятно поможет распространению аккредитивов как инструмента финансирования. Пока же определенные сложности, противоречивые толкования одних и тех же понятий, недостаток опыта у российских банков и разные судебные прецеденты препятствуют более широкой востребованности аккредитивов во внутрироссийских расчетах.

    Расчеты при покупке недвижимости с использованием аккредитива

    Расчеты с использованием аккредитива приобретают особую актуальность при сделках с незнакомыми покупателю продавцами, о репутации которых ничего не известно.

    Аккредитив представляет собой безналичную форму расчетов в виде условного обязательства Банка. Банк обязуется произвести платеж в пользу продавца по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива. Порядок расчета по аккредитиву, условия оплаты и извещения сторон, а также реквизиты всех участников сделки отражаются в аккредитиве.

    Преимущества аккредитивной формы расчетов

    • безналичная форма расчетов, позволяющая покупателю и продавцу определить условия расчетов по аккредитиву в соответствии со своими пожеланиями, т. е. составить свой перечень документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом.
    • существенное снижение рисков для обеих сторон по сделке.
    • соблюдение условий договора контролируется третьими лицами — банками.
    • при расчетах с использованием аккредитивов банк переводит денежные средства в пользу продавца только по представлении документов, правильно оформленных и полностью отвечающих требованиям аккредитива (согласно законодательству, банки несут ответственность за соблюдение всех условий договора купли-продажи, указанных в условиях аккредитива).
    • возможность изменения условий сделки, при этом изменение условий или отказ от сделки может быть только обоюдный, с согласия и покупателя и продавца.
    • надежность расчетов по сделке вне зависимости от финансового состояния покупателя на дату расчетов: денежные средства заемщика (покупателя) депонируются на специальном счете банка для последующего перевода продавцу только при соблюдении всех условий аккредитива. После открытия аккредитива покупатель не имеет доступа к этим деньгам.
    • продавец получает деньги только после перехода прав собственности на недвижимость в собственность покупателя.
    • отсутствие необходимости иметь на руках большие суммы наличных денег и беспокоиться за их транспортировку и сохранность на время сделки.
    • если сделка по каким-то причинам не состоялась, денежные средства будут в полном объеме возвращены покупателю.
    • аккредитив может быть открыт на любой срок, который может быть пролонгирован/продлен.
    • если срок действия аккредитива истек, а право собственности на объект недвижимости не перешло к заемщику, то денежные средства возвращаются на счет покупателя автоматически.
    Читайте так же:  Договор об аренде порт-артура

    Применительно к сделке купли-продажи квартиры схема расчетов выглядит следующим образом:

    1. Покупатель и продавец заключают между собой договор о том, что рассчитываться по сделке они будут посредством аккредитива (необходимо предварительно согласовать с банком, открывающим аккредитив, условия расчетов указанные в договоре купли продажи).
    2. Покупатель обращается в кредитную организацию с заявлением на оформление аккредитива (наличие текущего счета в банке, открывающим аккредитив, обязательно).
    3. Банк открывает аккредитив и передает оригинал аккредитива продавцу напрямую или через банк-продавца.
    4. При получении зарегистрированного в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии договора купли-продажи Продавец передает его в банк вместе с другими необходимыми по договору и аккредитиву документами. Если в их достоверности, правильности и законности оформления не возникает сомнений, то банк оплачивает документы, путем перевода денежных средств на счет продавца.

    Внимание: схема расчета значительно упрощается, если текущие счета покупателя и продавца открыты в одном банке и расчеты по аккредитиву проводит один банк.

    Подобная схема расчетов уместна не только при сделках с недвижимостью. Она возможна при любых операциях, связанных с приобретением товаров или оказанием различных услуг, при условии, что они не связаны с предпринимательской деятельностью частного лица. Подобным образом можно расплатиться за автомобиль, получить дорогостоящие медицинские услуги и т.д. Главное здесь — согласие обеих сторон на проведение расчетов подобным образом.

    Преимущество открытия документарных аккредитивов в Банке МФК:

    • Индивидуальный подход к каждому клиенту, ориентированность на его потребности, возможность учёта особенностей сделки и пожеланий бенефициара;
    • Финансирование сделок за счет собственных средств;
    • Помощь в оформлении документов по аккредитиву;
    • Рекомендации по минимизации рисков клиентов с целью защиты их интересов;
    • Консультации и разъяснения по оформлению платежных условий договора купли-продажи и особенностей внутрироссийского права при расчетах аккредитивами.

    Высокая квалификация и длительный опыт работы сотрудников Банка МФК в сфере документарных операций и торгового финансирования гарантируют качественное и оперативное обслуживание клиентов Банка в сфере документарных операций.

    Аккредитив банка

    • Финансовая система
    • Финансы и их функции
    • Необходимость финансов
    • Финансовый рынок
    • Банковская карта
    • Ссудный капитал

    Аккредитив — это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении.

    Участники аккредитивных расчетов:

    • клиент, который дает поручение банку открыть аккредитив;
    • банк, открывающий аккредитив, — банк-эмитент;
    • банк, оплачивающий аккредитив, — исполняющий банк;
    • лицо, в пользу которого аккредитив открыт.

    Процедуры расчетов по аккредитиву включают:

    1. Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.
    2. Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров — депонируемый аккредитив.
    3. Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются.

    Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет оплачен в установленный срок.

    Если на счет «аккредитив» денежные средства плательщика предварительно не депонируются, а оплата отгруженных товаров производится под гарантии банка, то это гарантированный аккредитив.

    Аккредитивы подразделяются на следующие:

    • безотзывной — это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;
    • отзывной — аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;
    • подтвержденный — банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;
    • неподтвержденный — банк такой ответственности на себя не берет;
    • возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара.

    Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору.

    Аккредитив оформляется для оплаты одному лицу. Выдача наличных денег по аккредитиву не допускается.

    Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока.

    Рис. 7. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

    1. заключение договора о поставке товара;
    2. покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;
    3. авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;
    4. авизирование продавца об открытии аккредитива;
    5. поставка товара;
    6. передача документов;
    7. предоставление кредита продавцу;
    8. пересылка документов;
    9. платеж;
    10. передача документов покупателю;
    11. акцепт документов;
    12. в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

    Особенности расчетов аккредитивами

    При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по предоставлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

    Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

    • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
    • отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

    В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

    Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

    По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по предоставлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

    Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

    Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

    Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) предоставленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

    Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

    При расчетах по аккредитиву плательщик предоставляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.

    В заявлении на открытие аккредитива указываются сведения, соответствующие реквизитам, предусмотренным в п.2.10 настоящей части Положения, а также следующие сведения:

    • наименование банка-эмитента;
    • наименование банка-получателя средств;
    • наименование исполняющего банка;
    • вид аккредитива (отзывный или безотзывный);
    • условие оплаты аккредитива;
    • перечень и характеристика документов, предоставляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;
    • дата закрытия аккредитива, период предоставления документов;
    • наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.
    Читайте так же:  Генетическая экспертиза на отцовство цена в нижнем новгороде

    На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой частью аккредитива.

    Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом — до сведения плательщика.

    Если исполняющим банком является банк, не обслуживающий получателя средств, в поле «№ счета получателя» аккредитива указываются реквизиты банка, обслуживающего получателя средств, и номер счета получателя средств.

    При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет №(40901)» в аккредитиве не заполняется.

    В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщиком предоставляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение. В соответствии с указанным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива. Указанное распоряжение плательщика, сообщение банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива могут направляться в виде документа на бумажном носителе, составленного в произвольной форме и оформленного подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати, или в виде документа в электронной форме в соответствии с условиями договора между плательщиком и банком-эмитентом (для указанного распоряжения плательщика) либо соглашения между банком-эмитентом и исполняющим банком (для сообщения банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива исполняющему банку).

    Получатель средств может быть уведомлен об изменении условий или отмене аккредитива банком-эмитентом через исполняющий банк либо через банк получателя средств.

    Перечисление денежных средств в исполняющий банк в целях увеличения суммы покрытого (депонированного) аккредитива осуществляется платежным поручением банка-эмитента, составляемым на основании распоряжения плательщика об увеличении суммы аккредитива. При этом в качестве номера счета получателя указывается номер счета, проставленный в поле «Счет № (40901)» аккредитива при его открытии, а в поле «Назначение платежа» платежного поручения включаются данные, позволяющие идентифицировать аккредитив, в том числе дата и номер аккредитива.

    Порядок увеличения суммы непокрытого (гарантированного) аккредитива определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком.

    При получении от исполняющего банка документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет соответствие предоставленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов (далее — проверка по внешним признакам). Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

    При установлении несоответствия документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа.

    При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств, за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

    Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка либо суммы уменьшенного или отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

    Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

    При сомнении в правильности указания реквизитов в аккредитиве исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов в аккредитиве производится в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк, обсуживающий получателя средств, об открытии аккредитива в пользу получателя средств.

    Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств предоставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и предусмотренные условиями аккредитива документы. Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Если исполняющий банк является банком, обслуживающим получателя средств, в строках «Исполняющий банк» и «Банк получателя» реестра счетов проставляются одинаковые реквизиты. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, в строке «Исполняющий банк» реестра счетов проставляются реквизиты банка, в который получателем средств предоставляются документы по аккредитиву. Реестр счетов (в установленном настоящим пунктом количестве экземпляров) и предусмотренные условиями аккредитива документы должны быть предоставлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов.

    Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать 7 рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

    При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту предоставления документов он не получил от банка-эмитента распоряжения об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива — при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.

    При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно предоставить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

    При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещаются в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета, предназначенного для учета сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

    Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

    Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последнее обязано предоставить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

    Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

    • по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
    • при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку. Условиями аккредитива может быть предусмотрено получение согласия плательщика и (или) банка-эмитента на отказ от использования аккредитива получателем средств. Отказ от использования подтвержденного аккредитива возможен с согласия подтверждающего банка;
    • при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

    При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

    Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день предоставления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива.

    Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

    О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произвольной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составления и подписью бухгалтерского работника.