Перечень льгот для IТ-компаний в 2018 году

В конце 2016 года президент Владимир Путин продолжил действие ранее подписанного им закона о применении к IТ-компаниям сниженных тарифных ставок по страховым взносам до 2023 года включительно. Новый законопроект вступил в действие 1 января 2018 года. О чем идет речь в его тексте, на какие льготы может рассчитывать фирма, продвигающая программное обеспечение?

  1. Отчисления в ПФ РФ составляют 8%.
  2. На случай временной нетрудоспособности работников страхуют под 2% взносов, зафиксированных от ежемесячного заработка.
  3. На обязательное медицинское страхование работники должны выделить всего по 4% дохода от дохода.

В сумме получается 14%, и это при том, что для других налогоплательщиков остается действенной 30% ставка. Налоги, отчисляемые трудящимися через работодателя, не работающего в сфере IТ-технологий, распределяются в 2018 году таким образом:

  • 22% уходит на формирование будущей пенсии;
  • временная нетрудоспособность и материнство – 2,9%;
  • ОМС – 5,1%.

Кто может пользоваться льготами

Льготниками в 2018 году признаны такие предприятия:

  • задействованные в сфере информационных технологий;
  • компании, осуществляющие разработку, создание, реализацию программного обеспечения для ЭВМ, баз данных;
  • фирмы, которые предлагают услуги по настройке, установке, тестированию программ;
  • сопровождающие обслуживание ЭВМ и программного обеспечения в течение всего периода эксплуатации.

Предприятие, которое может претендовать на льготное налогообложение, должно отвечать таким требованиям:

  • у руководства на руках имеются документы о прохождении государственной аккредитации;
  • часть доходов, полученных от проведения профессиональной деятельности в разрезе обслуживания программ, их продажи и установки, составляет от 90% и выше, если учитывать абсолютно все доходы IТ-фирмы;
  • количество сотрудников, которые работали на предприятии в течение последних 9 месяцев еще до перехода на новую систему отчисления налогов с зарплат работников, должно быть не меньше 7 человек.

Могут ли отобрать льготу на налоги

Такое действительно возможно. Льгота, которая раньше была выдана IТ-компании, утрачивает свою действенность в следующих случаях:

  1. Если фирма лишается государственной аккредитации.
  2. Численность работников меньше 7 человек.
  3. Объем выручки от сделок с программным обеспечением меньше 90% от совокупного дохода.

Наличие хотя бы одного из этих параметров уже служит фактором для прекращения использования льготы для российских IT-компаний.

При этом учитывается начало подотчетного периода, то есть бухгалтеру придется пересмотреть и внести коррективы в отчисления из заработных плат сотрудников, сделанные ранее. Об общем тарифе налогообложения мы уже писали выше.

Что будет, если перерасчет не будет проведен самим работодателем? Тогда этим вопросом займутся проверяющие органы, позже организации все равно придется расстаться с недоимками, а также за несвоевременное следование действующему законодательству уплатить административный штраф. Какой будет величина пени, вычисляется в индивидуальном порядке.

Еще один нюанс – льготу могут отобрать если доход IТ-компании слишком большой, например, доходит до 1 миллиарда рублей. Депутаты считают, что успешным предприятиям не нужно помогать, лучше поддержать малый бизнес, а твердо стоящие на ногах фирмы в состоянии сами за себя постоять и обеспечить средствами. Какие налоги придется оплачивать IТ-фирмам в таком случае?

  1. НДС.
  2. Имущественный налог.
  3. Отменяется нулевая ставка в отношении налога на прибыль.

Какими могут быть претензии страховщиков

Самой распространенной причиной, по которой страховщикам будут отказывать в льготном налогообложении, специалисты считают несоответствие необходимой доли доходов от продажи и установки программного обеспечения для ПК. В итоге работодателю придется задним числом доначислять страховые отчисления.

Аналитики считают этот пункт закона совершенно несправедливым, а все потому, что в доходы не учитывают даже те программы, которые ранее были установлены другими IТ-компаниями или обслуживались ими. Какой процент российских фирм сможет функционировать и получать прибыль от реализации исключительно своей программной продукции? Единицы. Именно поэтому льготным налогообложением сможет воспользоваться минимальное число IТ-предприятий.

Можно ли отстоять свое право пользоваться льготой? Судебной практике известны разбирательства, в ходе которых судьи поддерживали компьютерную организацию, но таких решений слишком мало, чтобы рисковать и экспериментировать с налоговыми отчислениями из зарплат сотрудников фирмы.

Иногда проверяющие органы набираются наглости и игнорируют деятельность компании в информационной сфере. Опять же оставлять все в таком ключе не стоит, отстаивайте свои права в суде и платите государству меньше, в размерах, установленных российским законодательством.

Как принимался закон

2016 год ознаменовался для IТ-компаний так называемыми налоговыми каникулами. Даже частичное уменьшение налоговых отчислений способствовало расширению уже зарегистрированных и появлению новых компьютерных фирм. Первоначально закон был принят на временной основе, поэтому, когда президент Владимир Путин проинформировал о своем решении продлить действие законопроекта до 2023 года, депутатов, не согласных с ним, оказалось немало.

В первую очередь против выступили Минфин, Минтруд и Минздрав, пояснив свою позицию недостатком средств в федеральном бюджете. Кризис также переживают фонды социального страхования, пенсионерам нечем выплачивать пенсию, поэтому снижение налогообложения в 2018 году якобы очень нежелательно.

Кто был за сохранение льгот для IТ-фирм:

  1. Минкомсвязи, которое считает, что, если к 2018 году по отношению к российским предприятиям, занимающимся продвижением программного продукта, вырастет налоговая нагрузка, достойно конкурировать с мировыми компаниями они будут не в состоянии. Для имиджа и развития страны это невыгодно, ведь России, как никогда, необходимы современные технологии, только так можно развивать экономику.
  2. Минэкономразвития.

Дискуссия между депутатами и президентом длится с 2015 года, сегодня льготами налогообложения пользуется 34,5% зарегистрированных IТ-фирм, при этом продажи и доходность за последние 2 года значительно увеличились. Как видно, тенденция развития компаний по душе российским властям, ведь чем больше прибыль фирм, тем больше наполняется бюджет страны, что в 2018 году выгодно даже с применением льготы.

Налоговые льготы для IT-компаний

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах. Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.

Условия получения льгот для IT-компаний

Выручка — преимущественно от IT

Более 90% выручки по итогам предшествующего года должно быть от IT-деятельности. К IT-деятельности относят:

  • продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
  • разработку программного обеспечения;
  • адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Не меньше 7 сотрудников

Среднее количество работников за 9 месяцев предшествующего года должно быть 7 или больше.

IT- аккредитация

У компании должна быть государственная аккредитация, разрешающая деятельность в области информационных технологий. Получить такую лицензию можно в Министерстве связи и массовых коммуникаций. Для этого подается:

  • заявление о предоставлении государственной аккредитации;
  • справка за подписью руководителя организации, подтверждающую деятельность организации в сфере информационных технологий.

Документы можно подать через интернет на Едином портале государственных услуг, или лично привезти в отделение Минкомсвязи России в Москве, или отправить в Минкомсвзяли заказное письмо с описью вложения (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7).

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении.

Применение льготы

Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.

Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.

Пример расчета страховых взносов в IT-компании

Компания «Летучий фрегат» прошла аккредитацию в Минкомсвязи и получила выписку из реестра аккредитованных организаций в июне 2018. Следовательно, взносы с зарплат за июнь она может платить по льготному тарифу, а взносы с майских зарплат — по базовому тарифу.

В организации трудятся 12 человек, каждый из них получает зарплату 60 000 рублей.

Читайте так же:  Договор автошколы с инструктором ип

Взносы с зарплат за июнь составят: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4% (уплатить до 16 июля включительно):

  • в ПФР: 60 000 * 8% * 12 = 4 800 * 12 = 57 600 рублей;
  • в ФСС: 60 000 * 2% * 12 = 1 200 * 12 = 14 400 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 * 4% * 12 = 2 400 * 12 = 28 800 рублей;
  • ИТОГО, сумма страховых взносов к уплате — 57 600 + 14 400 + 28 800 = 100 800 рублей.

До аккредитации ежемесячные взносы составляли: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%:

  • в ПФР: 60 000 * 22% * 12 = 13 200 * 12 = 158 400 рублей;
  • в ФСС: 60 000 * 2,9% * 12 = 1 740 * 12 = 20 880 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 * 5,1% * 12 = 3 060 * 12 = 36 720 рублей;
  • ИТОГО: сумма страховых взносов к уплате — 158 400 + 20 880 + 36 720 = 216 000 рублей.

Ежемесячная экономия компании составит: 216 000 — 100 800 = 115 200 рублей.

Если хотя бы одно из условий, указанных ранее, не будет выполнятся по итогу отчетного периода, льготу можно потерять.

Полезные документы для получения налоговой льготы:

Автор статьи: Татьяна Евдокимова

Отправлять взносы удобно в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн, начислять зарплату и пособия, пользоваться поддержкой экспертов. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней. В дальнейшем стоимость работы в сервисе — от 750 рублей в месяц.

Льготы для разработчиков по

Сегодня президент подписал поручение председателю правительства РФ сохранить льготы на выплату страховых взносов в отношении IT-компаний, производящих отечественное программное обеспечение. Льготы действуют с 1 января 2012 года, а теперь продлены до 2023 года.

По нынешним условиям, российские IT-компании, прошедшие специальную аккредитацию в Минкомсвязи, платят страховые взносы во внебюджетные фонды по льготной ставке — 14% от фонда заработной платы вместо стандартных 30%. Это критически важный показатель для софтверных компаний, в которых заработная плата составляет подавляющую часть всех расходов. Например, у стартапов зарплата сотрудников составляет 80-90% всех расходов.

Льготы планировалось отменить с 2018 года. На этом упорно настаивали Минфин и Минтруд, но эксперты рабочей группы из представителей Минкомсвязи и Минэкономразвития, а также отраслевых ассоциаций представили убедительные аргументы, что льготы для IT-компаний полезны для отрасли и всей экономики.

В частности, с 2010 года отмечен рост выручки IT-компаний, получающих льготы, в два раза, рост числа сотрудников на 30% и, главное, увеличение налоговых поступлений в два раза. То есть уменьшение ставки страховых взносов де-факто увеличило объём налоговых поступлений в бюджет.

Налоговые льготы — отличная мера для стимулирования экономики, особенно в кризисный период.

Об эффективности льгот (Минкомсвязи)

По оценке InfoWatch, благодаря льготам в 2010-2014 гг объём продаж российского программного обеспечения вырос с 28 до 102 млрд руб.

Официально с предложением продлить льготы к премьер-министру Дмитрию Медведеву обратился министр связи и массовых коммуникаций Николай Никифоров. В октябре 2015 года правительство согласилось с предложением Минкомсвязи.

Минкомсвязи и Минэкономразвития объяснили, что отмена налоговых льгот для IT-компаний станет серьёзным ударом для IT-компаний: в таких условиях ничто не удержит их от переноса бизнеса за пределы страны. Можно просто открыть отделы разработки за границей — там нанимать разработчиков и платить налоги.

Представители Минфина и Минтруда не смогли привести достойных контраргументов. Например, Минфин выступает против выделения льгот не только IT-компаниям, а любым компаниям в принципе, потому что это ставит их в неравные условия.

Ранее планировалось, что льготы прекратят действовать в конце 2017 года. С 2018 года IT-компании должны были отчислять страховые взносы в размере 21%, с 2019 года — 28%, а с 2020 года года — так же как и все, 30%.

Теперь решено, что IT-компании сохранят льготу 14% ещё как минимум семь лет.

Налоговые льготы для ИТ-компаний

Посвящается владельцам стартапов

Допустим, вы основатель российского стартапа про компьютеры. Ваши доходы растут, но растут и затраты.

Государство хочет, чтобы вы росли и развивались, поэтому для вас предусмотрены налоговые льготы.

ИТ -компании по российскому праву — это организации, которые занимаются информационными технологиями. В частности, разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.

Если вы занимаетесь программами и базами — вы занимаетесь ИТ . Если нет — не ИТ .

Уменьшить страховые взносы

Сколько можно сэкономить: около 15 000 Р на сотрудника в месяц.

Что надо сделать: отправить два документа в Минкомсвязь.

Если вы платите сотрудникам зарплату или вознаграждение за работу, вы должны платить взносы в разные фонды. Например, работник с зарплатой 100 000 Р в месяц до вычета НДФЛ обходится обычной компании примерно в 130 000 Р . А ИТ -компании — в 114 000 Р .

Сколько страховых взносов платят в ИТ и обычных компаниях

Для ИТ -компаний указанные страховые взносы действуют в 2017—2023 гг. Для обычных компаний указаны взносы, которые действуют в 2017—2019 гг.

Льгота применяется, если совпадают три условия:

  1. У компании есть государственная аккредитация в Минкомсвязи.
  2. Доля доходов от реализации ИТ -продуктов — не менее 90% в общей сумме всех доходов. У организации, которая создана не только что, долю доходов определяют по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы.
  3. Средняя численность работников — не менее 7 человек. Сюда входят лица, работающие по гражданско-правовым договорам — см. п. 77 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

Чтобы аккредитоваться в Минкомсвязи, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в ИТ . В поле «Код деятельности по ОКВЭД » надо указать коды ОКВЭД , которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в ЕГРЮЛ .

Шаблон заявления о предоставлении аккредитации Шаблон справки о том, что компания работает в ИТ

Документы в Минкомсвязи можно подать тремя способами.

Заказным письмом с описью вложения. Адрес: 125375, г. Москва, ул. Тверская, 7.

Лично или через курьерскую службу в Минкомсвязи России. Адрес: г. Москва, ул. Тверская, 7, подъезд 3, окно «Экспедиция».

Режим работы окна «Экспедиция»: пн — чт 9:00—18:00, пт 9:00—16:45, обеденный перерыв 13:00—14:00. Подать документы может любой заявитель без доверенности.

Через госуслуги, если у вас есть электронная подпись.

У Минкомсвязи — 30 дней с момента получения документов на то, чтобы рассмотреть их и принять решение. Если решение положительное, сведения о компании внесут в реестр. Еще через пять дней вам отправят выписку из этого реестра.

Пример выписки из реестра Минкомсвязи. Источник — Nextgis.ru

Процедура внесения в реестр Минкомсвязи бесплатная, вам потребуется оплатить только почтовые услуги и представительство в государственных органах, если компания нанимает юристов. Аккредитация Минкомсвязи бессрочная.

Компания применяет пониженные тарифы на взносы с месяца, когда был получен документ об аккредитации.

Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР

Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.

По закону, если у вашей компании есть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки ( НИОКР ) по перечню, установленному Правительством РФ, вы вправе учитывать эти расходы в полуторном размере. То есть потратили 100 тысяч рублей, а учли как 150 тысяч и заплатили меньше налога.

В перечне — более 120 направлений исследований. Например (цитируем прямо по постановлению правительства):

  1. Разработка стационарных и мобильных средств связи, включая системы абонентского доступа.
  2. Разработка технологий информационной безопасности.
  3. Разработка новых интернет-технологий, включая средства поиска, анализа и фильтрации мультимедийной информации.
  4. Разработка архитектуры информационных ресурсов для формирования публичных электронных библиотек и архивов.
  5. Разработка и применение бионических принципов, методов и моделей в информационных технологиях.
  6. Разработка инструментальных средств разработки, отладки и тестирования программ для различных классов систем параллельных вычислений.

Что можно считать расходами на научно-исследовательские работы:

  • суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым для выполнения этой работы. Если у вас есть компьютеры, на которых вы это проектируете, то амортизация этих компьютеров включается в расходы;
  • суммы расходов на оплату труда работников;
  • материальные расходы, непосредственно связанные с выполнением исследования;
  • cтоимость работ по договорам на выполнение, если вы, например, подключаете к работе сторонние организации.

Чтобы получить повышенный коэффициент, надо представить в инспекцию отчет по госту о выполненных НИОКР и налоговую декларацию по налогу на прибыль. Обычно инспекция после этого назначает специальную экспертизу. Эксперты должны установить, действительно ли ваши разработки входят в перечень правительства.

Читайте так же:  Судебные приставы в одинцово официальный сайт

ФНС России рекомендует представлять отчет после получения от инспекции квитанции о приеме налоговой декларации. Часто такая квитанция — это просто электронное уведомление.

Уменьшить налог на прибыль за счет мгновенной амортизации

ИТ -компании не амортизируют объекты основных средств — компьютеры, станки, 3Д-принтеры и прочее. Если в этом месяце вы купили компьютер, вы можете не амортизировать его три года, а сразу списать всю сумму в расходы и уменьшить таким образом налог на прибыль.

Списать расходы можно, только если у вас действует государственная аккредитация, доля доходов от профильной деятельности — не менее 90% (в том числе от иностранных лиц не менее 70%), а среднесписочная численность работников — не менее 50 человек.

Что такое амортизация

Амортизация — это постепенное перенесение стоимости объекта основных средств в расходы. Объясню на простом примере.

Налог на прибыль рассчитывается как доходы минус расходы. Допустим, доход ООО «Сфера» за календарный год — 100 000 рублей. Такую же сумму — 100 000 рублей — ООО «Сфера» потратило на закупку нового оборудования. Получается, что прибыли нет.

Чтобы такого не было, закон разрешает эти 100 000 рублей, потраченные на закупку оборудования, списывать в расходы частями. Например, каждый год по 25 000 рублей. Государству это выгодно, чтобы получать налоги.

Получить региональные льготы

Налоговая ставка на прибыль в отдельных регионах может быть понижена для ИТ -компаний. В Челябинской области ставка налога на прибыль для ИТ -компаний составляет 16,5% вместо 20%. В Новосибирской и Пензенской областях установлена ставка 15,5%.

Проверьте ставку в своем регионе.

Освободиться от НДС

Если вы российская компания и продаете в России права на использование программ и баз данных, то вы освобождены от НДС . Это круто, потому что иностранные компании, например Гугл, должны платить этот НДС . Бывают исключения, но, как правило, иностранные компании все-таки платят НДС .

Письма Минфина РФ:
от 21.10.2014 N 03-07-03/52967,
от 30.08.2017 N 03-07-08/55656,
от 12.04.2017 N 03-07-08/21812

Если вы продаете программы, вы освобождены от НДС независимо от способа передачи программ: даже если вы передаете их в подарочной упаковке на диске, с отпечатанной документацией и защитной флешкой. Передача таких материальных носителей освобождается от НДС , если их стоимость учтена в стоимости прав на программу. То есть продаете вы права на программу, но в стоимость включена цена красивой коробочки.

Льготы для разработчиков по

показать все

В Рунете определили самые позитивные проекты 2018 года

Читать далее

«Новогодний проект 2019» разыгрывает призы

Читать далее

Qrator Labs стала первым российским участником рабочей группы интернет-провайдеров в глобальной корпорации ICANN

Читать далее

QIWI СОЗДАЕТ СВОЕ IT-КОМЬЮНИТИ

Читать далее

Перенос практик ЧМ-2018 для обеспечения безопасности массовых мероприятий: модель рисков и угроз, решения для их выявления, локализации, подавления

Читать далее

КОНФЕРЕНЦИЯ «ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КРИПТОВАЛЮТ В РОССИИ: НОВЫЕ ВЫЗОВЫ И ВОЗМОЖНОСТИ»

Читать далее

В форуме CSTB.Telecom&Media’2019 примут участие главные эксперты индустрии ТВ и телекома

Читать далее

показать все

Все только начинается! Заметки с форума «Открытые инновации – 2018»

Читать далее

Роботы vs рекрутеров

Читать далее

Устарели ли стандарты ГОСТ 34?

Читать далее

Блокчейн после ажиотажа

Читать далее

Open Source – здоровье ИТ можно купить

Читать далее

Язык цифр или внутренний голос?

Читать далее

Планы – ничто, планирование – все. Только 22% компаний довольны своими инструментами для бизнес-планирования

Читать далее

Читать далее

Сервисная компания – фея или Золушка?

Читать далее

Читать далее

показать все

Главная / Интервью / Налоговый режим для ИТ-компаний. Кому полагаются льготы? Как их получить?

Налоговый режим для ИТ-компаний
Кому полагаются льготы? Как их получить?

На вопросы «БИТа» отвечает заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве Светлана Громова

– Светлана Семеновна, расскажите, пожалуйста, какие изменения, касающиеся налогов для ИТ-компаний, произошли после принятия закона «О внесении изменений в статью 57 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»?

– Дело в том, что с 2010 года отменен Единый социальный налог и, одновременно с отменой Единого социального налога, Федеральным законом от 24.07.2009 года №212-ФЗ ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» введены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

В настоящее время администрированием указанных взносов занимаются Пенсионный фонд Российской Федерации и Минздравсоцразвития России.

Поэтому с вопросом, касающимся изменений, вносимых в статью 57 данного закона, я посоветую обращаться в эти ведомства.

– Могут ли российские ИТ-компании воспользоваться какими-либо налоговыми льготами?

– Да, могут. Но это право дается не всем компаниям и не по всем налогам. Рассмотрим, например, налог на прибыль.

Итак, согласно общему правилу, установленному статьей 259 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), все затраты на приобретение объектов амортизируемого имущества переносятся на расходы организации постепенно, с помощью ежемесячного начисления амортизации.

Однако ИТ-компании могут не применять общепринятый порядок начисления амортизации в отношении электронно-вычислительной техники (п. 6 ст. 259 Кодекса). Ее стоимость в таком случае включается в состав материальных расходов полностью, по мере ввода электронно-вычислительной техники в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса).

Какие ИТ-компании имеют на это право? Во-первых, только российские организации, которые разрабатывают и реализуют программы для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи, независимо от вида договора, и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Во-вторых, доля доходов от этой деятельности по итогам отчетных и налогового периодов должна составлять не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за эти периоды, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов.

В-третьих, чтобы получить эту налоговую преференцию, компания должна документально подтвердить свою государственную аккредитацию как организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий.

И, наконец, среднесписочная численность работников ИТ-компании за отчетный (налоговый) период должна быть не менее 50 человек.

«Чтобы получить налоговую преференцию, компания должна документально подтвердить свою государственную аккредитацию как организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий»

Как определяется доля доходов компании от иностранных покупателей?

Сразу уточню, в этом случае рассматриваются доходы от тех иностранных лиц, которые не осуществляют деятельности на территории Российской Федерации.

Место осуществления деятельности такого покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства – это должно быть подтверждено государственной регистрацией организации. Если же ее нет, то тогда деятельность иностранной организации определяется на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права приобретались через это представительство, или место жительства физического лица.

Нередко спрашивают, какие документы свидетельствуют о получении доходов от покупателей-иностранных лиц? Это прежде всего договор (копия договора), заключенный с иностранным лицом, а также документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Таможенного союза.

Иных налоговых преференций по налогу на прибыль организаций для ИТ-компаний законодательством в настоящее время не предусмотрено.

– А существуют ли какие-то особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации прав на промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин и базы данных?

– Если говорить о налоге на добавленную стоимость, то напомню, что налогообложению подлежат операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению отступного и новации, а также передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 Кодекса).

При этом существует ряд операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС, которые перечислены в ст. 149 Кодекса.

Так, к операциям, не подлежащим налогообложению НДС, отнесены операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (пп. 26 п. 2 ст. 149 кодекса).

Согласно п. 1 ст. 1233 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем предоставления другому лицу права использования соответствующего результата интеллектуальной деятельности в установленных лицензионным договором пределах. Как следует из нормы статьи 1235 ГК РФ, лицензионный договор заключается в письменной форме, если иное не предусмотрено ГК РФ. Лицензионный договор может предусматривать предоставление лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (простая (неисключительная) лицензия) или предоставление лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности без сохранения за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (исключительная лицензия).

Читайте так же:  Заявление о признании сделки дарения недействительной

Таким образом, к операциям, не подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость, относятся в том числе операции по отчуждению исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, и операции по передаче прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора об отчуждении исключительного права и лицензионного договора, заключенных в соответствии с нормами ГК РФ, а именно передача указанных прав на основании как исключительной, так и простой (неисключительной) лицензий.

При этом не забывайте, пожалуйста, что деятельность по разработке программного обеспечения на основе договора подряда, а также оказание услуг по его сопровождению и обновлению подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

– Есть ли какие-то особенности налогообложения ИТ-компаний в столице? Если да, расскажите, пожалуйста, о них подробнее.

– Законами города Москвы не предусмотрено особенностей налогообложения для ИТ-компаний, и, следовательно, налогообложение таких компаний производится в общеустановленном порядке.

Налоговые льготы для ИТ-компаний, 5 методов экономии

30 ноября 2017 в 22:17
Читатель Roem.ru , через: roem.ru/feedback/

Вы ИТ? Государство хочет , чтобы вы росли и развивались , поэтому для вас предусмотрены налоговые льготы. Юрист налоговой практики Артур Дулкарнаев перечислил в «Т—Ж» доступные способы экономии для ИТ-компаний.

ИТ-компании по российскому праву — это организации , которые занимаются информационными технологиями. В частности , разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке , адаптации , модификации программ и баз данных. Или устанавливают , тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.

Если вы занимаетесь программами и базами — вы занимаетесь ИТ. Если нет — не ИТ.

Вкратце , как можно сэкономить:

  • Уменьшить страховые взносы , в ИТ компаниях они меньше ( 14%, а не 30%);
  • Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР;
  • Уменьшить налог на прибыль за счет мгновенной амортизации ( купили компьютер , сразу списали всю сумму в расходы и уменьшили налог на прибыль);
  • Получить региональные льготы;
  • Освободиться от НДС.

Подробно о каждом пункте в статье « Т—Ж».

Добавить 9 комментариев

Поддержка сносная , хотя бы из-за сниженных страховых взносов , льгота же по НДС-у смысла не имеет , так как остается налог на прибыль , по сути это тоже самое что и УСН ( доступен всем секторам экономики) а скорее даже менее выгодно.

Но главный недостаток этой ‘поддержки’ :
‘Если вы занимаетесь программами и базами — вы занимаетесь ИТ. Если нет — не ИТ.’

IT сейчас это сильно шире чем просто программы и базы , особенно если учесть что под программами государство никак не подразумевает программу на вашем сервере , программа это код , который по мнению государства и должен продаваться и не в коем случае не результат работы этого кода на вашем сервере , т.е. услуги , например облачной.

Нужно расширять понятие государства о том что такое IT , убирать НДС с налогом на прибыль совсем , страховые взносы установить на уровне 0% и только в таком случае получится хоть как то уменьшить преимущества западных компаний в виде наличия у них сверх дешевых денег без обеспечения.

Если же ставить задачу не просто выживания нашего IT , но и развития , то нужны еще доступные кредиты без обеспечения.

А можно IT вообще никаких льгот не давать , просто выгнать из России все иностранные IT компании , это вообще самый верный вариант , по тому как поддержка через льготы , привлечет в IT компании не имеющие к IT никакого отношения , а главное и не собирающиеся иметь…

В ближайшие десятилетия IT будет базой всех без исключения отраслей экономики , а не просто вспомогательным инструментом как сейчас.

под программами государство никак не подразумевает программу на вашем сервере , программа это код , который по мнению государства и должен продаваться и не в коем случае не результат работы этого кода на вашем сервере

Барыган-бот , ну включи тыковку , подумай. Берешь и делишь бизнес на 2 юридически обособленных литса. Одно — разраб , второе — оператор софта. Разраб списывает всё по льготам , а оператор — платит разрабу абонентку там , и списывает в затраты.

Вот кокой ты бизнесмен после этого?

> Берешь и делишь бизнес на 2 юридически обособленных литса.

Мальчик , таких умников как ты , налоговая на раз-два нагибает , запаришься потом доказывать что разработка у тебя это действительно разработка , а не схема уклонения от налогов…
https://roem.ru/29−03−2016/221554/fas-tsop-yandexa/

И потом разработка кода в IT не первая затрата , большие затраты на продвижение , на сервера , затраты на код , дай бог чтоб вообще в первой пятерке были , гугл тот же яндекс мочит именно кол-вом серверов и маркетингом , сам код у них не лучше чем у яндекса.

Ты бы хоть ларек какой открыл для начала , чтоб умничать насчет бизнеса , на дядю горбатишься и думаешь что бизнес это легко , просто у тебя связей и капитала нет , а так бы то ого го бы , да ?

Чего сам тогда не займешься своим делом ?

Связи и капитал не обязательное условие , сам проверил , на себе.

Да , ты прав , я такие схемы видел , только работая на дядю. Зато несколько раз подряд. И налоговой почему-то было похрену. И прокуратуре , и всем остальным. Когда руководитель гос.конторы создает « частную» шарашку , записывает ее на дружбанов , и списывает туда гос.расходы , да побольше , побольше. Эта схема настолько уже примелькалась , что вот я по наивности своей и подумал , что и простым честным частникам дозволено делать то же самое , ведь тем более не государственные деньги « приватизируются», а всего лишь свои собственные переливаются между своими же карманами с целью получения предлагаемых государством льгот для поддержки вот этой области , в которой оно якобы заинтересовано.

>и простым честным частникам дозволено делать то же самое

Не позволено , могут просто до поры до времени не замечать.

> ведь тем более не государственные деньги « приватизируются»,

Если в результате какой либо схемы налоговая решит что вы что то не доплатили , то это уже не ваши деньги , а государственные , начислит доначисление.

>для поддержки вот этой области , в которой оно якобы заинтересовано

Нет ощущение что государство прям заинтересовано , скорее хочет вид заинтересованности создать , было бы по настоящему заинтересовано , не было бы в стране ни гугла ни прочих иностранцев , по примеру Китая.

рад за «больших» товарищей с кол-вом персонала 7+.
мне ( ИП , разработка shareware) было бы достаточно снижение усн’ых 6% хотя бы до 3% ( не навсегда , а до определённого порога выручки).

Читая историю России , наблюдаю , что это у нас такая традиция 🙁
В стране что-то получалось не «благодаря», а «вопреки».
Грустно , но факт.

>В стране что-то получалось не «благодаря», а «вопреки».

Ну почему же , Иван III , Иван VI , Петр I , Екатерина II , Александр III , Ленин , Сталин , очень многое сделали для развития страны , ОЧЕНЬ и ОЧЕНЬ МНОГО!

В этот список с большой вероятность сможет и Путин попасть , но сильно позже , когда получится на него посмотреть не предвзято.

Просто человек такое существо которое вечно не удовлетворено , всегда нужно больше , еще больше , и это абсолютно правильно , мы же не индусы какие то , чтоб сидеть на газетке среди мусора и медитировать не ощущая сильное чувство голода в ожидании ухода в финальную нервану.

Основная проблема нашей страны считаю в лености широких масс , мы можем напрячься и совершить подвиг , но только не на долго , постоянно и много работать и учиться это не для нас , вот взять например те же советы , по началу люди активно участвовали в деятельности государства , занимали сверх активную позицию , были настоящими Гражданами , а потом постепенно перестали это делать , спустя какие то поколения просто забили на свою гражданскую позицию , ком. партию захватили жулики и под прикрытием пофигизма широких масс , начали делать свои черные дела , которые закончились тем чем мы прекрасно знаем , по сути они просто переоформили на себя всю общую собственность.

Вероятно любая человеколюбивая система по типу социализма , приводит к деградации человека через его расслабление , жесткие системы по типу капитализма , держат массы в озлоблении , в черном теле , но одновременно и сдерживают их от расслабления и как следствие деградации.

Так что каждый народ заслуживает то правительство которое имеет , банально конечно , но факт.

1 правило экономии — берешь юриста и/или бухгалтера , которые имеют опыт с этим , налоговая сделает все что бы вы не попали под льготы ( в лучшем случае будут ничего не делать , что бы вы не получили льготы).