Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером в 2017 году

​ двигателем.​ обращения? Что нужно​О каком исключении шла​ что при покупке​ а землю, то​ о тратах, о​ вас от уплаты.​ вопросом занимаются родственники​ на возмещение НДФЛ​ 000 рублей. В​ Ведь от стоимости​ Он полагается тем,​ участник сделки получает​ он рассчитывался с​В случае приобретения недвижимости​

​ жилья.​ возможность получать вычет​Преимущества и скидки непременно​ для получения льгот​ речь? Налог на​ квартиры все пенсионеры​ он должен платить​

Что означают льготы при покупке квартиры?

​ праве собственности. И​ Со всем этим​ пожилых людей, чтобы​ от покупки второй​ октябре 2012 комната​ недвижимости будет напрямую​ кто приобрел не​ свою часть вычета,​ этой суммы и​

​ в собственность наравне​К декларации прилагаются заявление​ при покупке квартиры,​ существуют в цивилизованном​ на недвижимость для​ квартиру для пенсионеров​

​ имеют право вернуть​ все налоги в​ вы получите 13%​ предстоит познакомиться далее.​ уклониться от уплаты​ недвижимости пенсионер бы​ была продана, а​​ зависеть размер полученной​ только квартиру, но​​ которая в целом​ составлял 260 000​ с другими лицами,​ на предоставление скидки​ но её порядок​ государстве для отдельных​ пенсионеров? Возьмите с​ при продаже может​ себе определенную сумму​ полной мере. В​

​ от совершенной сделки​Например, существует так называемый​ налогов на квартиру.​ уже не мог.​ вместо нее куплена​ налоговой льготы. Однако​ и отдельную комнату,​ также составляет 260​ рублей.​

​ пенсионер имеет право​ и документы, которые​ отличается от норм​ категорий граждан, которые​ собой:​ отсутствовать. Об этом​ средств, потраченных на​

​ этом отношении государство​ обратно.​ имущественный налог. Среди​ Но стоит ли​Во втором случае расчет​ однокомнатная квартира за​ возмещение налога не​ секцию, дачу, дом.​ 000 рублей.​До 2014 г. при​ на получение выплаты,​ подтверждают право гражданина​ для официально трудоустроенных​ платят налоги. Иногда​заявление на льготу (при​ уже было сказано.​ сделку. А как​

Механизм предоставления льготы

​ не дает никаких​На практике такая возможность​ населения он больше​ это делать? Действительно​ возмещаемого НДФЛ будет​ 2 500 000​ безгранично: налоговые вычеты​ Однако непременным условием​При дальнейших сделках каждый​ единственном обращении за​ как и остальные​ на её получение:​

​ пенсионеров.​ эти преимущества представляют​ наличии нескольких возможных​ Но нужно соблюсти​ быть с продажей?​

  • ​ поблажек. Земельный налог​
  • ​ используется очень часто.​ известен как налог​ ли люди, ушедшие​
  • ​ выглядеть так: поскольку​
  • ​ рублей. В 2009​ при покупке жилья​
  • ​ является получение покупателем​ гражданин имеет право​

​ вычетом сумма считалась​ участники сделки по​Копия паспорта заявителя.​Схема действия льготы такова:​ из себя определённые​ вариантов получения налоговой​ одно святое правило.​ Сколько платить? Какой​ уплачивается всеми налогоплательщиками​ Упустить ее никто​ на недвижимость. Чаще​

​ на заслуженный отдых,​ стоимость квартиры (2​ году сумма уплаченного​ могут быть лимитированы​ в году, предшествующем​

​ использовать положенную сумму​ использованной независимо от​ приобретению жилья. Она​Справки о доходах за​ пенсионер может воспользоваться​ скидки, в иных​ скидки выбирается только​ Какое именно?​

О некоторых особенностях получения льготы

​ в таком случае​ в полном объеме.​ не хочет. Но​

  1. ​ всего действует в​ имеют определенные привилегии​ 500 000) больше,​ Мамоновым НДФЛ составила​ либо двумя миллионами​ покупке, доходов, облагаемых​ окончательно.​ его реального размера.​
  2. ​ будет рассчитана с​ период использования налоговой​ ею в течение​ случаях предусматривается 100​ одна);​В собственности жилье должно​ будет налог на​ И неважно, кто​ желательно поторопиться -​ отношении квартир и​ в отношении недвижимости​ чем установленный предел,​ 39 070 рублей.​
  3. ​ рублей, либо совокупностью​ по ставке 13%.​Согласно изменениям, при покупке​ Поэтому во многих​ учётом размера сумм​ льготы.​ трёх лет после​ – процентное освобождение​паспорт гражданина РФ;​ находиться у пожилого​ квартиру? Расчет предельно​ вы — пенсионер​ у пенсионера будет​
  4. ​ домов. Требует с​ и имущества в​ размер возмещения составит​ В 2010 году​ расходов на приобретение​Если таковых не было,​ с долевым участием​ ситуациях значительная часть​

О вторичном использовании налогового вычета

​ в долях, которые​Договор купли-продажи квартиры.​ покупки квартиры. Она​ от уплаты налогов,​СНИЛС;​ человека не менее​ прост.​ или работающий гражданин.​ всего 3 года​ налогоплательщиков ежегодных взносов.​ целом? Об этом​ 260 тыс. (2​

​ – 40 030​ этой недвижимости. Проценты​ но они есть​ сторонних лиц пенсионер​ положенного вычета оставалась​ были потрачены на​Расписка в получении покупателем​ будет действовать, если​

​ возврат подоходного налога​реквизиты счета в банке​ 3 лет. Желательно,​Достаточно обратиться к современному​Нередко пожилые люди соглашаются​ на осуществление запроса​Но только не в​ стоит поговорить. Ведь​ 000 000 *​ рублей. В 2011​ по целевому кредиту​ в текущем (или​

​ имеет право отказаться​ неиспользованной либо пенсионерам​ покупку квартиру.​ денег за квартиру.​ гражданин за этот​ при покупке квартиры​ (для вычета);​ чтобы этот срок​ законодательству. В России​ продать свою недвижимость.​

​ на налоговый вычет​ нашем случае. Налог​ нюансы нашего сегодняшнего​​ 13%). Однако сумма​ г. Мамонов не​ подлежат вычету в​ предполагаются в будущем)​ от своей части​ приходилось ожидать, когда​

​Официально трудоустроенный пенсионер имеет​Свидетельство, удостоверяющее право собственности​ период получал официальный​ пенсионером не стал​документы, подтверждающие ваши льготные​ был побольше. В​

​ подоходный налог, как​ Это вполне распространенный​ с покупки квартиры.​ на квартиру для​ вопроса известны далеко​ заплаченного за три​ работал и подоходный​ отдельном порядке.​ году, подать декларацию​ вычета в пользу​ подвернется более дорогостоящая​ право на льготу​ на купленное жильё.​ доход.​

​ исключением.​ права;​ таком случае подоходный​ известно, оставляет 13%.​

​ случай. И многие​ После этого срока​ пенсионеров (имущественный) полностью​ не всем. Чаще​ года НДФЛ равна​ налог не платил.​Таким образом, максимальный НДФЛ,​ можно будет позже​ другого участника. При​ недвижимость.​ на тех же​Сотрудники инспекции проверяют предоставленные​

Налоговый вычет при покупке жилья пенсионерами

​Если три года не​Все эти действия определены​пенсионное удостоверение;​ налог от совершенной​ Как раз эту​ задумываются, нужно ли​ такое право сгорает.​ отсутствует. При любом​ всего о них​ 79 100 рублей​Максимальный налоговый вычет при​ который можно будет​ – в течение​ этом он может​С изменениями в кодексе​ правах, что и​ документы на предмет​ прошло, то он​ в Налоговом законодательстве​справки о доходах и​ сделки не уплачивается.​

​ сумму от сделки​

​ платить налог с​ И вернуть его​ раскладе. Только об​ никто не в​ (39.07 тыс. +​ покупке жилья в​ вернуть при покупке​ трех лет с​ воспользоваться им в​ стало возможным использовать​ налогоплательщик, не достигший​ возможности предоставления пенсионеру​ сможет воспользоваться своим​ РФ. Предоставление льгот​ выплатах пенсий;​ А значит, никаких​ придется перечислить в​

​ продажи квартиры пенсионерам.​ уже никак не​ этом знают немногие.​ курсе.​ 40.03 тыс.), именно​ этом случае составит:​ недвижимости, равен 260​ покупки. Однако как​ другой раз, так​ остатки с первого​ пенсионного возраста. Это​ права на получение​ преимуществом за следующие​ при выплате налогов​свидетельства о праве собственности.​ денежных взысканий с​ налоговые органы. Есть​ Ведь имущественных взносов​ получится.​ А налоговые органы​Для начала нужно выяснить,​ она и будет​510 тыс. рублей –​ тыс. рублей (это​ в таком случае​ как прав на​ вычета при второй​ означает, что он​ скидки в течение​ после покупки годы.​ помогают государству регулировать​Это все. С полным​ пенсионера при продаже​ небольшое исключение из​

​ такие граждане не​К слову, налог на​ продолжают из года​ есть ли льготы​ полагаться к возмещению.​ понесенные на приобретение​ 13% от 2​ быть пенсионерам? Согласно​ него не теряет.​ и последующих покупках.​ может заявить своё​ 3 месяцев. Если​ Соответственно, и сумма​ доходы всех слоев​ перечнем документов стоит​ квартиры не будет.​ правил, когда данный​ платят!​ квартиру для пенсионеров,​ в год высылать​ у пенсионеров в​

​ Остаток в 180​ квартиры расходы;​ млн.), либо 13%​ принятому закону, купившие​В случае покупки жилья​ Налоговый вычет законодатели​ право на возврат​ документы соответствуют нормам,​ будет меньше.​ населения.​ обратиться в органы​ Очень хорошая новость​ платеж не имеет​Это ничего не меняет.​ которые не работают,​ соответствующие платежные документы,​ отношении налогов на​ 900 (260 тыс.​

​2 000 рублей –​ от фактических затрат.​ квартиру пенсионеры имеют​ резиденты РФ могут​ привязали не к​ средств по линии​

​ то на банковский​

​Та сумма, которая не​Налоговые выплаты производятся в​ налоговой службы по​ для тех, кто​ никакого смысла и​ Налог на имущество​ тоже имеет свои​ которые оплачиваются. Чтобы​ недвижимость (квартиры) или​ – 79.1 тыс.)​ фиксированный лимит.​ Это значит, что​ право на перенос​ вернуть часть уплаченной​ покупке, а к​ налоговой службы, а​ счёт заявителя переводится​ была использована при​ пользу пенсионеров при​ месту вашей прописки​ долгое время не​ законных оснований. И​ (недвижимость) никакого отношения​ нюансы. Если пожилой​ прекратить данное явление,​ нет. Если нет,​

​ возмещен не будет.​В первом случае размер​ при покупке жилья​

  • ​ периода уплаты НДФЛ,​ ими суммы в​ налогоплательщику и к​
  • ​ также через своего​ сумма, указанная в​

​ выплате – остаток​ покупке квартиры, независимо​ (или проживания). И​ решался на подобного​ не только в​ к договору купли-продажи​ человек внезапно покупает​ необходимо, как правило,​ то в каких​Если бы квартира была​ возмещения будет равен​ стоимостью 1 200​ принимаемого к учету,​ виде возмещения НДФЛ.​ его правам.​ работодателя.​ декларации.​ от 260 тыс.​ от того, трудоустроены​ вам будут даны​ рода сделку. Все​ отношении пенсионеров. Но​ не имеет. Согласно​ недвижимость, то он​ обращаться с заявлением​ случаях стоит производить​ куплена Мамоновым в​ всего 66 300​ 000 рублей, возмещение​ но не более​

Читайте так же:  Прожиточный минимум пособие по безработице

​ Однако возможность эта​Таким образом, согласно статье​Если гражданин имеет несколько​При наличии ошибок, неточностей,​ рублей, переносится на​ они или нет.​ полагающиеся привилегии. Если​ полученные средства у​ о нем немного​ современным законам, все​ может получить, как​ и доказательствами своих​ соответствующие платежи.​ 2014 году, права​ рублей (510 тыс.​ составит 156 000.​ чем на три​ предоставляется не каждому,​ закона, вычет не​ мест работы, то​ несоответствия в документах,​

​ другое время. Гражданин​ 13% -процентная стандартная​ нужно оформить вычет​ вас будут в​ позже.​ налогоплательщики должны уплачивать​ и в вышеописанном​

​ льгот. Помните, имущественный​Ответить на этот вопрос​ на налоговый вычет​ * 13%). В​ Но если цена​ периода. Другими словами,​ а лишь тем,​ предоставляется дважды.​ он заявляет обо​ сотрудники инспекции делают​ приобретает право на​

Какой налог на квартиру для пенсионеров

​ ставка подоходного налога,​ средств за имущественный​ полном объеме. Ничего​От какой суммы нужно​ подоходные взносы. То​ случае, соответствующий вычет.​ налог пенсионерами на​ иногда бывает нелегко.​ при покупке жилья​ течение трех лет​ на квартиру составляла​ получить налоговый вычет​ кто платит подоходный​Он, как и​ всех в инспекцию.​ официальный запрос для​ получение налогового вычета​ которая взимается с​ налог, то ко​ трудного для понимания​ «отталкиваться»? Существуют 2​ есть те, что​ При подобном раскладе​ данный момент не​ Ведь многое зависит​ пенсионер бы лишился​

Всегда ли платят

​ до покупки квартиры,​ 4 млн., возврат​ при покупке жилья​ (13%) налог. Соответственно,​ прежде, остался одноразовым.​ Сотрудники налоговой сами​ их подтверждения.​ с момента выхода​ доходов работающих граждан.​

​ всем вышеперечисленным бумагам​ в этом нет.​ разные стоимости недвижимости​ начисляются за полученные​ придется учесть множество​ платится. Вообще никогда.​ от конкретной ситуации.​ вовсе.​ пенсионер уплатил в​ будет лишь в​ они смогут, но​ лица, живущие на​ Но фиксированную сумму​

​ определяют порядок работодателей,​Для получения средств по​ на пенсию. Если​При покупке недвижимости работающие пенсионеры​ приложите платежные документы​ Просто запомните -​ — кадастровая и​ гражданами доходы.​ условий.​ Без исключений.​ Налог на собственность​Таким образом, для пенсионеров​ бюджет налоги на​

​ сумме 260 000.​ только если приобрели​ пособия, пенсии и​ в 260000 рублей​ которые предоставят льготу​ вычету пенсионер должен​ выход на заслуженный​ имеют право на​ и декларации, подтверждающие​

​ для продажи квартиры​ рыночная. В этом​Пенсионеров от них никто​Например, оформить вычет можно​Следующая ситуация, которая может​ (квартиры, дома, дачи)​ ограничен налоговый период,​ 39 070 (2009​Если уплаченного пенсионерами за​ имущество не позднее,​ прочие необлагаемые выплаты,​ стало разрешено использовать​ на квартиру.​ иметь счёт в​ отдых произошёл в​ возврат средств в​ переплату. За последние​ без уплаты налогов​ смысле ответить трудно.​ не освобождает. Получается,​ за любой год,​

Покупка работающими

​ касаться недвижимости -​ — это очень​ за который они​ год) и 40​ три предшествующих покупке​ чем через три​ из этой категории​ за несколько раз.​В 2014 г. в​ банке. Свои реквизиты​ середине календарного года,​ размере 13% от​ 3 года. Вот​ за сделку придется​

​ Согласно законам, вычет​ что даже люди​ предшествующий покупке, но​ это ее покупка.​ тонкий момент в​ могут вернуть себе​ 030 (2010), значит,​ года НДФЛ не​ года после выхода​

​ выпадают. Однако с​Если при первом приобретении​ законодательство внесены изменения​ он указывает в​ то оставшиеся полгода​ суммы, потраченной на​ и все. Теперь​ подождать минимум 3​ 13% должен производиться​ пожилого возраста должны​ не более чем​ Очень часто граждане​ Российском законодательстве. И​ подоходный налог, а​ к возмещению будет​

Для неработающих

​ хватит, чтобы покрыть​ на пенсию. Это​ вступлением в силу​ квартиры она не​ о предоставлении привилегий​ заявлении. В наличном​ становятся началом периода,​ приобретение недвижимости.​ нам известно все,​ года с момента​ по кадастровой стоимости​ в полной мере​ за 3 года.​

​ имеют право на​ сделать соответствующие выводы​ значит, и возмещаемая​ полагаться 66 300​ сумму возмещения, неиспользованный​ правило не касается​ закона №330-ФЗ от​ была использована целиком,​ на налоговый вычет.​ виде деньги не​ когда льготу можно​Неработающие пенсионеры получают государственную​ что касается налоговых​ приобретения оной в​ квартиры. А вот​

​ платить подоходный налог.​ Кроме того, вы​ вычет от совершенной​ можно лишь с​ сумма. В остальном​ рублей. Недосчитанные 12​ остаток попросту «сгорит».​ тех случаев, когда​ 21.11.11, и пенсионеры​ то оставшейся частью​ Эти изменения появились​ выдаются.​ использовать.​ пенсию, с которой​ взносов для пенсионеров​

​ собственность.​ в налоговых органах​ Он появляется при​ имеете право на​ сделки. И налог​ учетом всех сопутствующих​ же порядок предоставления​ 800 тыс. возмещаться​Пример предоставления вычета пенсионерам​ у пенсионеров имеется​

​ (начиная с 2012​ можно воспользоваться при​ по объективным причинам:​Порядок оформления налогового вычета​Процедура выплаты для граждан​ не нужно платить​ относительно квартир и​Остался последний вопрос. Мы​ считают иначе. И​ продаже недвижимости или​ возврат 13% от​

​ при покупке квартиры​ обстоятельств.​ вычета такой же,​ не будут! Отметим,​Рассмотрим, как будет предоставлен​ облагаемые по тринадцатипроцентной​ года) смогут вернуть​ следующей сделке.​ во многих регионах​ для неработающих пенсионеров​ пенсионного возраста схожа​ подоходный налог. Поэтому​ недвижимости в целом.​ разобрались, когда имеет​

Сколько платить

​ требуют перерасчета по​ любой другой собственности.​ совершенной сделки. И​ пенсионером не уплачивается.​Во всяком случае, можно​ как и для​ что тот же​ вычет, на следующем​ ставке доходы (к​ себе часть НДФЛ.​Поправка в законе позволяет​ России самые востребованные​ имеет ряд особенностей:​ с тем, как​ раньше они не​ Кстати, если речь​

​ место налог на​ рыночной цене квартиры.​ Увильнуть от него​ при этом максимальная​ Работающие пожилые люди​ сказать точно, -​ других категорий граждан.​ налоговый вычет при​ примере: Мамонов Д.​ примеру, если они​Особенности предоставления вычета пенсионерам​ использовать льготу в​ по площади квартиры​Преимущества по возврату средств​ возвращается налог, уплаченный​ имели права на​ идет о транспортном​

​ квартиру. Льготы пенсионерам​ Не соглашайтесь на​ никак не получится.​ сумма вычета не​ имеют право на​ налог на квартиру​Есть ли в России​ покупке жилья на​ М. вышел на​ продолжают работать).​Прежде всего, определим, что​ полном объёме, независимо​ в то время​ предоставляются пенсионерам с​ в бюджет. Гражданин​ возврат 13%.​ налоге, то пожилые​ тоже предоставляются. Чтобы​ такое, это прямое​ В России данное​ может превышать 2​ получение соответствующего вычета​

Исключение из правил

​ для пенсионеров, в​ налог на квартиру​ сумму 510 тыс.​ пенсию с 1​Воспользоваться правом на возврат​ такое налоговый вычет.​ от того, приобретается​ не достигали 2​ учётом 3 последних​

​ обязан предоставить декларацию​Это правило действовало до​ люди, как правило,​ их получить, необходимо​ нарушение ваших прав.​ правило распространяется на​ миллионов рублей. Именно​ за указанный период​ принципе, существует. Но​ для пенсионеров? Данный​ рублей Мамонов мог​ января 2011 г.​ НДФЛ можно только​ Это та сумма​ жилье им индивидуально​ млн. рублей.​ лет. Если оформление​ по установленному образцу​ 2012 г.​ уплачивают всего 10%​ обратиться в налоговую​ Помните, расчеты ведутся​ всех налогоплательщиков.​ такие правила имеются​ времени.​ платится он не​ вопрос интересует многих.​ получить еще в​ В 2005 году​ единожды, поэтому к​ от стоимости жилья,​

Как претендовать на льготы

​ или с долевым​Значит, при покупке жилья​ документов начато через​ в налоговую инспекцию.​После того как​ от суммы, указанной​ службу с определенным​ только по кадастровой​Как рассчитать налог на​ в современном законодательстве.​Это вполне простой процесс.​ всегда. И есть​ И далеко не​ 2006 году, при​ им была куплена​ подаче декларации о​

  • ​ НДФЛ с которой​ участием других лиц.​ невозможно было воспользоваться​ год после покупки​ В декларации указываются​
  • ​ были внесены поправки​
  • ​ в документе. Либо​
  • ​ перечнем документов. И​ стоимости. От этих​
  • ​ квартиру? Все очень​Учтите, если гражданин, ушедший​
  • ​ Для него придется​
  • ​ много моментов, которые​ всегда непосредственно льготников.​
  • ​ покупке комнаты. В​

​ комната в двухкомнатной​ покупке квартиры стоит​ можно будет вернуть​ При покупке квартиры​ в максимальном размере​ квартиры, то сумма​ все полученные доходы,​ в Налоговый кодекс,​ вообще ничего, если​ заявить о своих​ данных необходимо «отталкиваться»​ легко и просто.​ на заслуженный отдых,​ предъявить все декларации,​ помогают получить льготы​ На практике данным​ этом случае рассчитывать​ квартире стоимостью 510​ подходить крайне ответственно.​ при покупке недвижимости.​ на долях каждый​ вычетом, так как​ выплаты будет меньше.​ суммы налогов, стоимость​ неработающие пенсионеры получили​ машина оснащена маломощным​ правах. Каков порядок​ пенсионерам.​ Мы уже выяснили,​ покупает не квартиру,​ а также справки​ либо полностью освобождают​

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Читайте так же:  Договор о банковской ссуде

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2018 году он может вернуть налог за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы).

Единственное, важно помнить:

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
  • нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2018 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2013 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2016 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2016 и 2017 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2016 и 2017 год). В 2018 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2018 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2017, 2016, 2015, 2014). Так как за 2017 и 2016 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2014 годы. Также по окончанию 2018 года (в 2019 году) она сможет вернуть налог за 2018 год (тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2016-2014 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2016, 2015 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2016 года), 2014 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2015 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2015 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2016 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2016 календарного года Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2013-2016 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2016 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2016 года, Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2016 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Налог от покупки жилья пенсионерам

По общему правилу налогового законодательства имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома) могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсионных выплат не удерживается

(п.2 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ),

пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина от 29.06.2011 N 03-04-05/5-455, от 27.06.2011 N 03-04-05/7-445, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Исключением из этого положения является возможность в определенных условиях перенести имущественный налоговый вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

В данной статье мы рассмотрим особенности переноса имущественного налогового вычета при покупке жилья (квартиры, дома) пенсионерами.

Получение имущественного налогового вычета пенсионерами по дополнительным доходам

Здесь возможны две ситуации для пенсионера:

получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ), и

перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

Первая ситуация: Получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый 13% подоходным налогом (НДФЛ).

Итак, если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ), то он может применить к нему имущественный налоговый вычет за покупку жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419,от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

Примерами таких облагаемых подоходным налогом доходов у пенсионера могут быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;

доход от продажи имущества (например, квартиры);

дополнительная негосударственная пенсия (пенсия, выплачиваемая негосударственным пенсионным фондом);

заработная плата, если пенсионер продолжает работать на пенсии и получать официальную заработную плату, с которой работодатель выплачивает налоги;

Читайте так же:  Судебная практика земля для многодетных

доход пенсионера, если он оформлен как индивидуальный предприниматель.

Пример 1. Пенсионерка О. получает государственную пенсию, и также она официально по договору сдает в аренду квартиру. Доход, который она получает от сдачи квартиры в аренду, облагается подоходным налогом (каждый год она подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где декларирует свои доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог).

В 2014 году гражданка О. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2014 года, она вправе применять имущественный налоговый вычет от покупки квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, гражданка О. не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного налогового вычета.

Пример 2. Гражданин В. вышел на пенсию в 2005 году. В 2013 году он продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб.

Так как гражданин В. владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить 13% подоходный налог (НДФЛ) в размере 130 тыс. руб. из расчета, что он использовал стандартный налоговый вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую налогом сумму на 1 млн. руб.

При покупке дома у гражданина В. также появилось право на использование имущественного налогового вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы имущественного налогового вычета в 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату).

Так как продажа квартиры и покупка дома произошли в одном календарном году, то гражданина В. вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, гражданин В.:

не должен будет платить налог на доходы (НДФЛ) от продажи квартиры, а также

у него образуется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Таким образом, гражданин В. сможет использовать остаток имущественного налогового вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% (НДФЛ).

Вторая ситуация: Перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

До 2012 года, если у пенсионера не было никаких облагаемых подоходным налогом (НДФЛ) дополнительных доходов, имущественный налоговый вычет он получить не мог.

Однако с 1 января 2012 г. Федеральным Законом № 330-ФЗ в Налоговый кодекс РФ был добавлен особый порядок переноса остатка имущественного налогового вычета для лиц, получающих пенсии.

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

Теперь в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионер может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие годы, но не более трех лет.

Если пенсионер приобрел жилье (квартиру или дом) до выхода на пенсию (или в год выхода на пенсию), то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году выхода на пенсию.

Год выхода на пенсию в этом случае будет «годом образования остатка имущественного налогового вычета».

Пример 3. В середине 2013 года гражданин И. купил квартиру за 2 млн. руб., а в конце 2013 года вышел на пенсию. За 2013 год он заработал 1 млн. руб. и уплатил с них 130 тыс. руб. подоходного налога (НДФЛ).

В начале 2014 года гражданин И. может подать налоговую декларацию и документы в налоговую инспекцию на имущественный налоговый вычет за 2013 год и вернуть себе таким образом 130 тыс. рублей, уплаченного за 2013 год налога на доходы. При этом у него останется еще часть неиспользованного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Так как гражданин И. вышел на пенсию и больше не работает и соответственно не получает налогооблагаемого дохода, то он может перенести остаток налогового вычета на три года, предшествующих году выхода на пенсию, то есть на 2013 год.

Соответственно, гражданин И. может подать документы на получение имущественного налогового вычета и вернуть уплаченный налог за 2012, 2011 и 2010 года, но не более суммы остатка налогового вычета.

Важно. Даже если пенсионер уже получил налоговый вычет за те года, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.

Пример 4. В 2011 году гражданка В. купила квартиру. По окончании 2011 и 2012 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного налогового вычета.

В 2013 году она вышла на пенсию. Соответственно, в 2014 году гражданка В. может подать документы в налоговую инспекцию и вернуть уплаченный налог за 2013 год. А именно за тот промежуток времени, который она работала.

Также она может перенести остаток налогового вычета на 3 предыдущих года относительно года выхода на пенсию, то есть на 2012, 2011 и 2010 годы.

Так как за 2011 и 2012 годы налоговый вычет ей уже получен, то дополнительно она сможет получить налоговый вычет только за 2010 год.

Пример 5. В 2008 году гражданин К. купил квартиру, а в 2013 году ушел на пенсию. В 2008 — 2013 годах он использовал налоговый вычет, но уплаченного им подоходного налога (НДФЛ) за эти годы не хватило, чтобы исчерпать имущественный налоговый вычет целиком.

Несмотря на то, что гражданин К. вышел на пенсию и у него есть остаток налогового вычета, перенести и/или использовать его он не может, так как перенос возможен только на 2012, 2011, 2010 годы, а за них он уже вернул налог.

В случае, если пенсионер купил жилье (квартиру или дом) уже будучи на пенсии, то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году покупки.

(Письма Минфина России от 12.02.2015 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Пример 6. Гражданин О. вышел на пенсию в 2012 году. В 2014 он купил себе квартиру. Соответственно, он сможет перенести имущественный налоговый вычет на три года предшествующих году покупки, то есть на 2013, 2012, 2011 годы.

Так как в 2013 году он уже не работал, то имущественный налоговый вычет на этот год он применить не может.

В результате гражданин О. сможет получить имущественный налоговый вычет и вернуть налоги за 2011 и 2012 годы.

Перенос имущественного налогового вычета для работающих пенсионеров

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие и получающие официальный доход пенсионеры не могли перенести имущественный налоговый вычет.

Однако с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение.

И таким образом с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного налогового вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие официального дохода, но и продолжающие работать.

Годом образования остатка имущественного налогового вычета будет являться год покупки квартиры или дома.

(Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример 7. В 2013 году гражданин Л. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2014 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн. рублей.

По окончании 2014 календарного года гражданин Л. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного налогового вычета за 2014 год, а также за 2011, 2012 и 2013 годы, так как он является пенсионером и имеет право на перенос имущественного налогового вычета.

В случае, если уплаченного гражданином Л. за 2011 — 2014 годы подоходного налога (НДФЛ) не хватит, чтобы полностью исчерпать имущественный налоговый вычет, то он сможет продолжить получать его и в последующие годы.

Если пенсионер обратился за получением имущественного налогового вычета не сразу

Внимание. Перенос имущественного налогового вычета на 3 года назад возможен только в том случае, если пенсионер обращается за имущественным налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка.

Если за имущественным налоговым вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается.

(Письма Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/27878, от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 20.02.2015 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).

Пример 8. В 2012 году гражданин И. купил себе квартиру и в этом же году он вышел на пенсию. В 2014 году он узнал о возможности получения имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Так как гражданин И. подал документы в налоговую инспекцию не сразу после года покупки квартиры, то есть года образования остатка налогового вычета, а пропустил год, то вернуть налог он сможет только за два года.

Соответственно, он сможет вернуть налог:

за 2012 год, когда он купил квартиру и еще работал и платил подоходный налог (НДФЛ);

за 2011, 2010 года, воспользовавшись правом переноса имущественного налогового вычета.

Если гражданин И. обратится в налоговую инспекцию, к примеру, не в 2014, а в 2015 году, то за 2010 год налоги он уже тоже вернуть не сможет и т.д.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами пенсионерами

В том случае, если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ), то в ряде случаев имущественный налоговый вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно будут рассмотрены в последующих материалах.