Оглавление:

Отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Предприниматели на упрощенной налоговой системе в 2018 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС, а также отчета о среднесписочной численности.

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2017 год до 3 мая текущего года. А за 2018 год декларацию нужно подать в следующем году — до 1 мая. Причина переноса сроков с 30 апреля в том, что этот день является выходным, а сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Какие налоги платят ИП без работников в 2018 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФСС. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:

  • за первый квартал — до 25 апреля 2018;
  • за полгода — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Что касается страховых взносов «за себя», их нужно уплатить до 31 декабря. При этом выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6% вычитают уплаченные взносы из суммы налога, а предприниматели на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расходах. В 2018 году размер взносов составлет:

  • пенсионные взносы — 26 545 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
  • медицинские взносы — 5 840 рублей.

Доходами на упрощенке 6% и 15% являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составляет 212 360 рублей. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.

Превышение = 550 000 — 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы = 23 153,33 + 0,01*250 000 = 25 653,33 рублей.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически сформирует отчетность на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, готовьте отчетность и отправляйте ее из сервиса, ведите учет и сверяйтесь с контролирующими органами с помощью Контур.Бухгалтерии.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году

Упрощенная система налогообложения или, как ее кратко называют УСН, является идеальным вариантом налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Ведь ИП может не только снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, но и значительно упростить «бумажную работу». Но даже если у ИП отсутствуют кадры, избежать обязанности по заполнению отчетности не удастся. Какие отчеты сдают ИП на УСН в 2019 году без работников, — расскажем в статье.

У ИП на УСН без работников для отчета в 2019 году

По-прежнему за ИП сохраняется обязанность заполнять только две формы:

Книга учета и доходов
Налоговая декларация по УСН

При этом с 2019 года отчеты ИП на УСН без работников изменились. Так, Книга учета заполняется по новой форме.

Книгу доходов и расходов сдавать в ИФНС не нужно, однако при проверке налоговые инспекторы обязательно ее потребуют, поэтому важно учитывать требования, прописанные в Приложении 4 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н.

Книга учета для ИП

При внесении сведений в форму книги доходов и расходов необходимо:

отражать данные на основании первичных документов;
указывать операции за отчетный / налоговый период в хронологическом порядке;
вести книгу доходов и расходов на русском языке (если первичные документы составлены на иностранном языке, то нужно обеспечить их построчный перевод на русский язык);
указывать достоверные сведения;
по окончании отчетного / налогового периода распечатать книгу доходов и расходов на бумажный носитель, но прежде необходимо убедиться, что листы пронумерованы. Затем их нужно сброшюровать и скрепить печатью;
и др.

ИП заполняют КУДиР по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н. С 2019 года бланк дополнен новым разделом 5, который включает в себя следующие графы:

  1. «Порядковый номер операции»
  2. «Номер первичного документа»
  3. «Период уплаты торгового сбора»
  4. «Сумма уплаченного торгового сбора»

Фрагмент раздела 5 новой КУДиР

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Период, за который произведена уплата торгового сбора

Сумма уплаченного торгового сбора

1

2

3

4

№ 24 от 16.01.2018г.

4 квартал 2017 года

Итого за 1 квартал

97 000 руб.

Если ИП такой сбор не платит, то и данный раздел, соответственно, он не заполняет.

Декларация ИП без работников

Отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год в ИФНС включает в себя только декларацию по форме КНД 1152017 (утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Форму заполняют те, кто находятся на УСН доходы 6% и УСН расходы 15%.

Общие правила заполнения бланка указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Приведем некоторые из них:

при заполнении формы вручную необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
стоимостные показатели указываются в полных рублях без копеек;
поля с текстовыми или числовыми показателями заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
в пустых ячейках нужно поставить прочерки;
все листы декларации должны быть пронумерованы налогоплательщиком, включая титульный лист;
не допускается предоставлять декларацию, распечатанную с двух сторон листа (двусторонняя печать);
скрепление, приводящее к порче бланка, не допускается;
исправлять ошибки в форме с помощью корректирующего средства или его аналога нельзя.

Согласно п.1 ст. 346.23 индивидуальный предприниматель должен предоставить декларацию по УСН в Налоговую службу не позднее 30 апреля 2019 года.

Если ИП больше не вправе применять УСН, то тогда бланк декларации нужно предоставить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение УСН.

При закрытии ИП срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23).

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2018 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Читайте так же:  Экспертиза скутера

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2018 году крайними датами перечисления налога будут такие же как в 2017-м:

  • за I квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2018 году выплаты должны пройти:

До 02 апреля 2018 года

До 3 мая 2018 года

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2018 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2017 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2017 году этот день выпадает на воскресенье, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2018 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Отчетность ИП на УСН без работников

Похожие публикации

Одним из самых простых форм ведения бизнеса с точки зрения взаимодействия с контролирующими инстанциями считается работа в качестве ИП на УСН без работников. Однако даже для такого хозяйствующего субъекта установлены определенные рамки по срокам уплаты налогов и подачи отчетности, которые необходимо неукоснительно соблюдать.
У индивидуального предпринимателя на УСН без сотрудников две основных обязанности перед бюджетом: расчеты с налоговой по УСН и подача отчетности по данному налогу, а также расчеты с пенсионным фондом по фиксированным взносам. Обязанностей каким-либо образом отчитываться перед ПФР у ИП без сотрудников нет.


© фотобанк Лори

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Расчеты налога на УСН возможны по двум ставкам – 6% и 15%. Применяются они соответственно к налоговой базе, которая в первом случае определяется, как сумма полученных доходов, во втором – как доходы за минусом расходов. Расчеты с бюджетом на УСН производятся ежеквартально, но налоговая база определяется нарастающим итогом. Это означает, что доходы или доходы за минусом расходов определяются по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть каждый раз учитываются показатели с начала года, но в бюджет перечисляется сумма, из которой вычитаются ранее произведенные платежи. Сроки уплаты авансов по окончании первых трех кварталов – 25 апреля, 25 июля и 25 октября. По итогам года предприниматель обязан рассчитаться с бюджетом в срок до 30 апреля. И в тот же срок подается декларация по УСН за прошедший год. Квартальных отчетов по упрощенной системе налогообложения предприниматели не подают.

Несоблюдение сроков уплаты авансовых квартальных платежей по УСН влечет за собой начисление пеней. Они рассчитываются, как 1\300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки от суммы недоимки (с 14 июня 2016 года ключевая ставка составляет 10,5% годовых). Штрафы за опоздания по таким расчетам не предусмотрены. А вот нарушение сроков итогового расчета в целом по году в теории может повлечь за собой не только пени, но и штраф. Формально он установлен для таких случаев на уровне от 20% до 40% от суммы задержанного платежа. Однако нужно отметить, что подобные санкции применяются все же крайне редко, и, как правило, лишь после судебных разбирательств.

В то же время, наиболее часто встречающееся наказание за просрочку уплаты годового УСН – блокировка расчетного счета ИП. Налоговая инспекция выставляет требование по банкам, и все имеющиеся у предпринимателя счета оказываются замороженными для всех исходящих платежей, кроме расчетов с бюджетом. В подобных случаях требуется как можно быстрее погасить задолженность, как правило, после этого в течение 10 дней ИФНС отзывает свое решение.
К блокировке счета может привести и задержка подачи годового отчета. Причем тут контролеры действуют гораздо оперативнее: заблокированным счет окажется уже через 10 дней просрочки с подачей декларации. Блокировка по итогам задержки годового налогового платежа, как правило, наступает спустя месяц-два после пропуска установленного срока.

Также в случае задержки с подачей отчета ИП на УСН без работников грозит штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по данным декларации за каждый полный или не полный месяц задержки. Причем сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей, а максимальный ее предел ограничен 30% от суммы налога.

Со взносами – отдельная история.

Фиксированные взносы ИП, сроки уплаты

Размер обязательных фиксированных взносов ИП определяется исходя из ежегодно устанавливаемого МРОТ. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб., соответственно фиксированные взносы в основной части рассчитываются по следующей формуле:

  • на страховую часть пенсии ПФР: 6204 х 12 месяцев х 26% = 19 356,48 руб.,
  • на взносы в ФФОМС: 6204 х 12 месяцев х 5,1% = 3 796,85 руб.

Итого в основной части фиксированного платежа в 2016 году – 23 153,33 рубля.

Напомним, что с 1 июля 2016 года МРОТ был увеличен, однако на сумме фиксированных платежей за 2016 год это повышение не скажется – уплатить надо будет вышеуказанную сумму.

В 2017 году минимальный размер оплаты труда могут увеличить еще раз, но даже сейчас уже ясно, что с будущего года, в связи с повышением МРОТ с 1 июля, возрастет и основная часть фиксированного платежа ИП.

Кроме того, для данного платежа предусмотрена дополнительная переменная часть – 1% от суммы полученных доходов сверх 300 000 руб. Обратите внимание, что в данном случае имеются в виду именно доходы, без учета расходов, даже для бизнесменов на УСН-15%.

Срок перечисления основной части фиксированного платежа – до 31 декабря расчетного года. Рассчитаться по дополнительному 1 проценту платежа нужно в срок до 1 апреля года, следующего за расчетным. Штрафов за просрочку пенсионных платежей в данном случае нет, но задержка будет чревата начислением пеней.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году

Отчет ИП на упрощенке без работников – это налоговая декларация по УСН. Она проста, и ее заполнение затруднений не вызовет. Однако надо учитывать, что в 2016 году ФНС разработала новую форму декларации по УСН и с отчетности за 2016 год надо будет применять новую форму. Она утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/[email protected] Изменения касаются в первую очередь УСН-6%. В разделе 2.1.1 декларации (где рассчитывается налог с объектом «доходы») в поле 120 теперь не указана ставка налога. Ее надо проставлять самостоятельно, т.к. в различных регионах действуют разные ставки налога в соответствии с региональными льготами, а также в связи с применением нулевой ставки налога (налоговыми каникулами для ИП).

Читайте так же:  Приказ о допуске к итоговой государственной аттестации 2018

Кроме того, появился новый раздел 2.1.2, где рассчитывается сумма торгового сбора, который уменьшает налог по УСН с объектом «доходы».

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Соблюдать сроки перечисления взносов важно еще по одной довольно веской причине.
ИП на УСН-6% имеет право уменьшить расчетную сумму налогового платежа за счет взносов, перечисленных в ПФР в том же расчетном периоде, по итогам которого рассчитывается авансовый платеж или сам налог. Причем, уменьшить налоговый платеж ИП на УСН без работников может до нуля в рамках одного года. ИП на УСН-15% (независимо от наличия работников) действуют по таким же правилам, то есть по дате уплаты платежа включают перечисленные взносы в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу.

Таким образом, своевременные расчеты с ПФР прямым образом влияют на сумму налога, которую ИП будет перечислять в ИФНС, уменьшая ее, причем в отдельных случаях довольно внушительно. В этой связи гораздо эффективнее с точки зрения экономии на налогах в целом рассчитываться с ПФР не в конце года, а в начале, либо же делить платеж на несколько частей, перечисляя его, скажем, поквартально. Дополнительную часть взносов, то есть 1% от дохода сверх 300 000 руб. также логичнее перечислять в бюджет не по окончании года, а в том квартале, в котором образовалось такое превышение и, как следствие, обязанность заплатить дополнительные пенсионные взносы. Возможно такой подход предполагает более пристальное ведение учета доходов, однако в конечном итоге дополнительные временные затраты могут окупиться реальной денежной экономией.

Интересно, что просрочка пенсионного платежа не влияет на возможность учесть его в УСН. Главным в этой ситуации остается правило, согласно которому такие платежу учитываются лишь по дате перечисления. То есть если вы все же допустили опоздание с перечислением основной или дополнительной части взносов в ПФР, то так или иначе сможете учесть эту сумму при расчете упрощенного налога, но лишь за тот квартал, в котором фактически была погашена задолженность перед фондом.

Отчетность ИП на УСН без работников

УСН (упрощенная система налогообложения) — самый распространенный специальный режим уплаты налогов, который предусмотрен для малого и среднего бизнеса.

Авансовый платеж по налогу платится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а сам налог — по итогам года (ст. 346.21 НК РФ).

При этом собственник бизнеса сам принимает решение, какой объект налогообложения выбрать. Первый вариант — платить 6% от доходов и уменьшать налог на страховые взносы. Второй вариант — уплачивать 15% с разницы между доходами и расходами.

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения 6 % и не имеет в штате работников, он может существенно понизить сумму налога на страховые взносы в размере 100%. Воспользоваться этим правом можно лишь в том случае, когда страховые взносы фактически перечислены в ПФР.

Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на расходы, страховые взносы в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу.

Отчетность и платежи ИП на УСН

Во-первых, если в течение года книгу учета доходов и расходов вели в электронном виде, то по окончании года необходимо подготовить ее бумажный вариант: распечатать, прошить и пронумеровать.

Во-вторых, за 2018 год индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ. Заметим, что 31 декабря 2018 года выпадает на праздничный день, поэтому крайний срок уплаты взносов переносится на первый рабочий день 2019 года.

Примите во внимание, что удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Налоги и взносы ИП на УСН

До 30.04.2019 необходимо оплатить сумму налога по УСН по итогам 2018 года.

Авансовые платежи за 1 квартал 2019 года потребуется оплатить до 25 апреля 2019 года, за полугодие — до 25 июля 2019 года, за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября 2019 года.

Взносы за себя за 2018 год — до 9 января 2019 года.

Отчетность ИП на УСН

Оценивая преимущества разных систем налогообложения, индивидуальные предприниматели часто делают выбор в пользу упрощенной системы. Причин этому несколько:

  • простота отчетности ИП на УСН;
  • низкая налоговая ставка – от 1% до 6% для УСН Доходы и от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы;
  • возможность уменьшить рассчитанный налог на уплаченные страховые взносы ИП на УСН.

Налоговая отчетность состоит всего лишь из одной годовой налоговой декларации для ИП на УСН, но в процедуре уплаты налога на этом режиме есть особенности, о которых надо знать, если вы хотите избежать штрафов и пени.

Подробнее: Декларация по УСН за 2016 год для ИП: бланк

Как ИП на УСН платить налоги в 2017 году

Налоговым периодом на этом режиме является год, а срок уплаты налога УСН за 2017 год для ИП — не позднее 30 апреля 2018 года. Это не означает, что упрощенный налог надо платить только раз в году. Налоговый кодекс предусмотрел обязанность уплаты авансового платежа по итогам каждого квартала, в котором был получен доход.

Сроки уплаты авансовых платежей ИП на УСН в 2017 году следующие:

  • по итогам первого квартала – не позднее 25 апреля;
  • по итогам полугодия — не позднее 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — не позднее 25 октября.

В отчетность ИП на УСН за 2017 год отдельные расчеты авансовых платежей не включаются, все уплаченные суммы указывают только в годовой декларации. Если ИП не платил авансовые платежи по УСН, при том, что в отчетном квартале были получены доходы, то на просроченную сумму будут начислять пени за каждый день просрочки. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН вместе с декларацией не сдается, но она может быть затребована при камеральной проверке для подтверждения доходов, поэтому ее надо вести на протяжении всего года.

Налоги ИП на УСН в 2017 году без работников

Ставка налога на УСН не зависит от наличия работников, но говоря о своей налоговой нагрузке, предприниматели часто имеют в виду не только сам налог, но и страховые взносы. Предприниматель без работников платит взносы только за себя. В 2017 году фиксированный размер взносов составляет 27 990 рублей, а если годовой доход превысит 300 000 рублей, то надо доплатить еще 1% сверх этого лимита.

Налоги ИП на УСН в 2017 году с работниками

Индивидуальный предприниматель, имеющий работников, кроме страховых взносов за себя, должен платить за свой счет страховые взносы за работников, в общем случае – это 30% от всех выплат в пользу работников. Кроме того, каждый работодатель является налоговым агентом по НДФЛ, то есть, должен удерживать из зарплаты и перечислять в бюджет подоходный налог работников.

Подробнее о том, как и когда платить налоги ИП за 2017 год на УСН вы можете узнать в приведенном ниже конкретном примере.

Какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН

Состав и сроки сдачи отчетности по УСН для ИП зависят от наличия работников.

  • отчетность ИП на УСН без работников — одна годовая декларация не позднее 30 апреля следующего года;
  • отчетность ИП на УСН с работниками — одна годовая декларация не позднее 30 апреля следующего года и отчетность по работникам, согласно налоговому календарю.

Отчетность упрощенца, если деятельности не было, будет состоять из нулевой декларация по УСН для ИП. Сдать ее тоже нужно не позднее 30 апреля.

Уменьшение УСН на сумму уплаченных страховых взносов для ИП

Если ИП выбрал вариант УСН Доходы, то он вправе уменьшить рассчитанные авансовые платежи или годовой налог на сумму уплаченных страховых взносов. На варианте УСН Доходы минус расходы уплаченные взносы учитываются в расходах, но не уменьшают напрямую рассчитанный налог. Сумма, на которую можно уменьшить налог, зависит от того, есть ли у ИП работники.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП без работников

Чтобы иметь возможность уменьшить авансовый платеж или налог по итогам года, надо вовремя платить страховые взносы. Сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году составляет минимум 27 990 рублей. ИП без работников может уменьшать рассчитанную к уплате сумму налога без ограничений.

Читайте так же:  Кнд патент 2018

Пример расчета УСН 6% за 2017 год для ИП без работников:

ИП Сергеева работает одна, доход, полученный в 1 квартале, равен 150 000 рублей. В марте она уплатила за себя часть страховых взносов в сумме 7 000 рублей. Расчет авансового платежа за 1 квартал: (150 000 * 6%) – 7 000 = 9 000 – 7 000 = 2 000 рублей.

Доход во 2 квартале — 220 000 рублей, итого за полугодие общая сумма полученного дохода равна 370 000 рублей. Вторую часть страховых взносов за себя в сумме 7 000 рублей ИП Сергеева уплатила в апреле. Рассчитывая авансовый платеж за полугодие, его уменьшают на уплаченные взносы и на авансовый платеж по итогам первого квартала. Получаем, что авансовый платеж за полугодие равен: (370 000 * 6%) – 7 000 – 7 000 — 2 000 = 6 200 руб.

В третьем квартале был получен доход в 179 000 рублей, при этом страховые взносы в сумме 8 000 рублей уплачены в сентябре. Авансовый платеж за девять месяцев считаем по нарастающей с начала года: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 рублей). Умножаем налоговую базу на 6%, получаем 32 940 рублей.

Рассчитанный платеж можно уменьшить на все выплаченные страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 = 22 000 рублей) и на перечисленные авансовые платежи (2 000 + 6 200 = 8 200 рублей). По итогам девяти месяцев сумма авансового платежа к уплате равна: (32 940 – 22 000 – 8 200 = 2 740 рублей). До конца года ИП Сергеева заработала еще 243 000 рублей, то есть, общий доход за год равен 792 000 рублей. В декабре она доплатила за себя оставшуюся сумму страховых взносов 10 910 рубля.

Рассчитаем налог за год: 792 000 * 6% = 47 520 рублей. Учтем, что в течение года уплачены страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 + 10 910 = 32 910 рублей) и авансовые платежи (2 000 + 6 200 + 2 740 = 10 940 рублей). Подсчитаем оставшуюся сумму налога по итогам года: 47 520 – 32 910 – 10 940 = 3 670 рублей. Уплатить налог за 2017 год надо до 30 апреля 2018 года.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП с работниками

Предприниматели-работодатели тоже могут уменьшать авансовые платежи и налог по итогам года за счет вовремя уплаченных страховых взносов, однако уменьшить налоговые платежи можно не более, чем на 50%.

При этом учитывают не только страховые взносы ИП за себя, но и суммы страховых взносов, уплаченные за работников. Расчет УСН 6% в для ИП с работниками аналогичен указанному выше, но уменьшать авансовый платеж или налог по итогам года можно только наполовину.

Если у вас возникают вопросы по уплате налога на УСН и оформлении отчетности, рекомендуем получить бесплатуню консультацию у специалистов 1С:БО

Отчетность ИП на УСН без работников в 2018-2019 году

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2018-2019 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2018-2019 году.

Отчетность ИП на УСН в 2018-2019 году

Декларация за 2018 год

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).

Подать декларацию ИП может разными способами:

  • лично;
  • через представителя (по нотариальной доверенности).
  • по почте;
  • по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2018-2019 году

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

  • ПФР (Пенсионный фонд России);
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

Формулы расчета фиксированных платежей за 2017 год следующие:

Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 5,1% x 12 (мес.).

Таким образом, на пенсионное страхование в 2017 году необходимо перечислить 23 400 рублей, а на медицинское страхование — 4 590 рублей.

Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.

Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.

В случае если доход ИП на УСН без работников за 2017 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года.

Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2018 году

Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2018-2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.

Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:

В 2018 году:

  • на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование (независимо от дохода) – 5 840 рублей.

В 2019 году:

  • на пенсионное страхование ( если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование ( независимо от дохода) – 6 884 рубля.