Относится ли пенсионер, являющийся учредителем предприятия, к категории работающих пенсионеров?

Пенсионер , является учредителем юр. лица и уплачивает в бюджет подоходный налог с дивидендов. Относится такой пенсионер к категории» работающих» и, соответственно ,не имеет права на увеличение пенсии с января 2018 г.

Ответы юристов (1)

ДА. конечно он считается работающим т.к. получает доход, пусть даже небольшой. Даже если предприятие сдает нулевые отчетности, считается что он может в любое время этот доход получить. Поэтому если на пенсионера оформлено ООО или ИП, ТО НИКАКИЕ НАДБАВКИ И ИНДЕКСАЦИИ ПЕНСИЙ ЕМУ НЕ ПОЛОЖЕНЫ. Это будет возможно только после выхода из состава учредителей.

К неработающим пенсионерам относятся пенсионеры, не осуществляющие работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также получающие пенсию дети, не достигшие возраста 18 лет.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ведение бизнеса

Я являюсь учредителем в ед.лице и я же директор ООО. Не выгодно за себя платить налоги в ПФР. Хоть и считаю по минимуму, все равно не выгодно.

Насколько выгодно переходить на оплату налогов с Дивидендов, т.е отказаться от налогов в ПФР?

Нужно ли уведомлять Контролирующие органы о переходе на уплату налогов с дивидендов?

Распишите, пжл, плюсы и минусы.

Ответы юристов (10)

Ваш вопрос принят!

В ближайшее время Вы получите ответ.

С уважением, Иван.

Есть вопрос к юристу?

По моему мнению, ДИВИДЕНДЫ не признаются выплатой, начисленной в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), и не относятся к объекту обложения страховыми взносами.

СТ. 13, 14, 15 НК РФ не предусмотрен налог на дивиденды.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ
(ред. от 04.06.2014)
«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2013)
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 03.01.2014)

Статья 20.1. Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов
1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.06.2014)

Статья 13. Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) утратил силу. — Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.

Статья 14. Региональные налоги
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Статья 15. Местные налоги
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.

не совсем корректная постановка вопроса. Нельзя заменить уплату налогов с дохода (заработной платы) уплатой налогов с дивидендов. Если Вы не будете работать в качестве работника, например директора в своём же ООО, значит не будете платить и установленные налоги в том числе в ПФР, ТФОМС. Но тогда Вам не будет идти трудовой стаж, оплата больничных и прочее, не сможете получать, например, налоговые вычеты.

Оптимальный вариант — это работать в «своем» ООО на минимальной ставке (на сегодняшний день МРОТ = 5554 руб.) и ежеквартально или раз в полгода или раз в год, в зависимости от того, как у Вас установлено в Уставе, получать дивиденды, выплачивая с них 9%. При этом, вполне возможно возвращать через ФНС 13% НДФЛ каждый год, например за дорогостоящее лечение (лечение зубов), обучение, как своё, так и своих детей. При этом будет идти стаж и не возникнет «лишних» вопросов у ФНС.

Кроме этого, Вы можете установив себе не полный рабочий день, скажем 4-х часовой, выплачивать себе заработную плату, пропорционально отработанному времени, то есть 2 800 рублей, с которых и будете отчислять налоги.

Статья 93. Трудового кодекса. Неполное рабочее время
По соглашению между работником и работодателем могут устанавливаться как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя. Работодатель обязан устанавливать неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю по просьбе беременной женщины, одного из родителей (опекуна, попечителя), имеющего ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет), а также лица, осуществляющего уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ.

Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав.

С уважением, С.Сергеев

Уточнение клиента

Сергей, добрый вечер. Дело в том, что если я буду продолжать работать официально, пусть даже неполным рабочим днем, то не смогу претендовать на социальные выплаты. По этой причине, я намерена отказаться от выплат за себя, как за сотрудника. Возможно ли Учредителю не платить налоги, если при этом деятельность ведется. Насколько это согласовано с ФЗ РФ?

Благодарю за внимание.

21 Сентября 2014, 20:46

Добавлю, нет выбора между дивидендами или заработной платой. Это не взаимоисключающие основания дохода и уплаты налогов.

Ваши налоги следующие:

13% процентов подоходного налога из зарплаты работника. Считаются и удерживаются от начисленного дохода.

Остальное начисляется организацией и перечисляется в соответствующий бюджет:

  • 22% — отчисления в ПФР на страховую и накопительную часть;
  • 0,2% — в ФСС (Фонд Социального страхования) по травматизму;
  • 2,9% тоже отчисляется в ФСС, по временной нетрудоспособности (больничный лист) и в связи с материнством;
  • 5,1% отчисляется в ФФОМС.

9% от размера дивидендов.

Так что «перейти» на выплату исключительно дивидендов будет не правильно. А вот уменьшить Ваши расходы вполне возможно. Это получение всех возможных вычетов, проведение всех больничных и оплата по минимальному размеру оплаты труда. Необходимо все же, позаботиться и будущей пенсии, хотя бы в минимальном её размере — это я о трудовом стаже, которого не будет, если Вы уволитесь.

Уточнение клиента

Сергей, Если я уволюсь и при этом никто вместо меня не будет принят, но при этом деятельность будет вестись, как быть в этом случае. Насколько это законно?

21 Сентября 2014, 20:54

Участники ООО — физические лица, исчисляют налог по ставке 9 процентов. Начисляется НДФЛ в день фактической выплаты диведендов.
Для исчисления налога с диведендов необходимо воспользоваться формулой: Н = К х Сн х (д – Д)
Н – налог подлежащий удержанию;
К – отношение дивидендов, начисленных к выдаче, к общей сумме распределяемых дивидендов;
Сн – ставка налога, в данном случае 9%;
д – общая сумма распределяемых дивидендов;
Д – общая сумма полученных организацией дивидендов.

Поскольку выплата дивидендов учредителю ООО осуществляется не в рамках трудовых отношений, а на основании устава не подлежат обложению страховыми взносами в ФСС и ПФР выплаты диведендов не подлежат.

Учитывайте так же что дивиденды можно выплачивать только из чистой прибыли. Если прибыли нет, то дивиденды выплачивать не из чего.

Отчет по выплате дивидендов осуществляется по форме 2-НДФЛ.

Читайте так же:  Договор займа юрлица физлицу образец

Уважаемая Лия. Я полагаю, что ООО без единоличного исполнительного органа (далее — ЕИО), например директора, президента и др., согласно Устава, не может осуществлять текущую деятельность или она будет весьма затруднительной. Прямого запрета в ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 05.05.2014)
«Об обществах с ограниченной ответственностью» на существование и деятельность ООО без ЕИО я не нашел, но из смысла статьи 32 названного закона, текущая деятельность без ЕИО вряд ли возможна.

Пункт 4. Ст 32 ФЗ об ООО

4. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Возможны ведь различные варианты решения проблемы. Например заключите трудовой договор с кем нибудь из друзей (родственников). Он (она) будет ЕИО, подписывать документы, заключать сделки, а Вы, как учредитель, контролировать деятельность и получать дивиденды. Только следует учитывать, что при получении соц. пособий учитывается доход, то есть и дивиденды, полученные от Общества.

Генеральный директор, он же единственный учредитель общества, платит себе заплату, по ст.273 ТК РФ он может этого не делать, а работать за дивиденды.

Дивидендами признается любой доход, полученный акционером (участником) при распределении чистой прибыли. Общество вправе один раз в квартал, полугодие или год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Если принято решение платить руководителю-учредителю только дивиденды, необходимо соблюдать общие правила по оформлению таких выплат. Выплаты должны производиться:

  • не чаще одного раза в квартал;
  • за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
  • на основании решения собственника.

На момент принятия решения о выплате дивидендов необходимо учесть, что:

  • уставный капитал оплачен полностью;
  • у организации нет признаков банкротства, и она не станет банкротом после произведенных выплат;
  • после выплаты дивидендов стоимость чистых активов будет не меньше уставного капитала и резервного фонда (если есть).

Если эти правила не соблюдать, то и налоговая инспекция, и проверяющие правильность уплаты страховых взносов внебюджетные фонды попытаются доказать, что данные выплаты являются зарплатой руководителя, а не дивидендами, и могут принять решения о доначислении налогов и страховых взносов.

Уточнение клиента

А если директором сделать ребенка, до 14 лет? — если ограничения в ФЗ РФ?

22 Сентября 2014, 10:15

Приведу для примера два судебных акта, согласно которым суд делает вывод, что даже при отсутствии (увольнении в первом случае) директора ООО, он считается состоящим в трудовых отношениях с Обществом, как ЕИО, а следовательно на его доход должны начисляться и уплачиваться предусмотренные законодательством налоги. Поэтому, правильнее будет установить минимально возможный размер зарплаты, начислять и уплачивать соответствующие налоги, минимизируя их так как я предлагал выше.

Статья 21. ГК ГФ Дееспособность гражданина

1. Способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.

Уточнение клиента

Иван, а если у человека вид на жительства — гражданство только делаем — я имею право его назначить Директором?

23 Сентября 2014, 12:15

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО?

ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

  • НДС – 18 %;
  • на прибыль – 20 %;
  • на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
  • НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

Упрощенный спецрежим — наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

  • 6 % от полученного дохода;
  • 15 % от выручки (доходы минус расходы).

Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

Налоги ООО на ЕНВД

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

Особенности: возможность совмещения режимов

Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

НДФЛ и страховые взносы

Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

  • в ПФР – 22 %;
  • в ФФОМС – 5,1 %;
  • в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

Налог с дивидендов ООО

Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года. Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

Налогообложение имущества, оставшегося учредителю после ликвидации предприятия

Передача имущества компании при ее ликвидации участнику ООО не приравнивается к выплате дивидендов, так как порядок их исчисления и выплаты устновлен иными нормами гражданского законодательства, отличными от норм по выплатам участнику ООО при ликвидации ООО (ст. ст. 28 и 58 Закона «Об ООО»).
Соответственно налогообложение осуществляется по ставке 13% исходя из рыночной стоимости полученного при ликвидации ООО участником имущества (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Читайте так же:  Нотариус селенкова вС

Вопрос: ЗАО-1 создано путем реорганизации ЗАО-2 в форме выделения.
Уставный капитал ЗАО-1 был сформирован за счет уменьшения уставного капитала ЗАО-2 в виде недвижимого имущества (часть нежилого помещения).
Единственным акционером ЗАО-1 является физическое лицо. По состоянию на 23 августа 2011 г. у ЗАО-1 отсутствует задолженность по налогам и сборам. Единственный акционер планирует принять решение о ликвидации ЗАО-1.
После расчетов с кредиторами, а также погашения причитающихся к уплате в бюджет налогов и сборов и выплаты начисленных дивидендов у ЗАО-1 остается недвижимое имущество, которым был сформирован уставный капитал.
Таким образом, при ликвидации ЗАО-1 акционер получит доход в виде недвижимого имущества в пределах величины вклада в уставный капитал.
Является ли полученное при ликвидации ЗАО-1 имущество в пределах вклада для акционера доходом для целей налогообложения НДФЛ? Если да, то физическое лицо в данной ситуации находится в неравном с юридическими лицами положении.
В отношении юридических лиц — участников хозяйственного общества или товарищества при определении налоговой базы не учитываются такие доходы, как имущество (имущественные права), которое получено в пределах вклада (взноса) участником при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества между его участниками (пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Главой 23 НК РФ не предусмотрен специальный порядок налогообложения дохода, полученного физическим лицом в результате распределения имущества при ликвидации организации.
Объектом налогообложения по НДФЛ являются, в частности, доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). В соответствии с пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при распределении имущества ликвидируемого общества между его участниками.
Кроме того, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).
В данной ситуации акционер (физическое лицо) ликвидируемого общества экономической выгоды не получит, поскольку речь идет о получении имущества в пределах величины внесенного им раннее вклада в уставный капитал.
Правомерна ли данная позиция? Если нет, то имеет ли право акционер (физическое лицо), получивший указанный доход, на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 ноября 2011 г. N 03-04-06/3-301

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных физическим лицом при ликвидации закрытого акционерного общества (далее — общество), и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 23 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между акционерами.
Статьей 41 Кодекса установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого общества в виде части нежилого помещения, является доходом в натуральной форме, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии со ст. 211 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Кодекса, то есть исходя из уровня рыночных цен.
С учетом вышеизложенного сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком при ликвидации общества, определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Поскольку при ликвидации общества продажа доли в уставном капитале акционером не производится, доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого общества в виде части нежилого помещения, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы такого дохода. Основания для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, в таком случае отсутствуют.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.11.2011

Считаю, что в судебном порядке, со ссылкой на ст. ст. 41, 209 НК РФ, а также Письмо ФНС РФ от 27.01.2010 N 3-5-04/[email protected] можно попытаться отстоять уменьшение налогового дохода на сумму вклада участника в ликвидируемое ООО.

Вопросы касательно открытия и начала ведения совместного ООО

Собираемся открыть с напарниками ООО для ведения бизнеса в IT. Интересуют следующие вопросы.

Заранее благодарю за ответы и прошу прощения за глупые вопросы. Хоть и стыдно многого не знать, но уж очень хочется всё сделать как положено и потом не попасть в просак.

1. Когда вкладывать и на какой счёт?

2. На что можно тратить и как использовать?

3. В каких случаях его нужно увеличивать а в каких уменьшать?

4. Если соучредитель выйдет из бизнеса спустя год, должен ли бизнес вернуть этому учредителю его первоначальный уставной капитал, или только долю от компании в денежном эквиваленте на текущий момент времени?

5. Деньги, которые приносит бизнес, должны лежать на том же счету, что и уставной капитал?

6. Сколько вообще у юр лица должно быть счетов в банке и для чего?

1. Подоходный налог выплачивается каждым из учредителей отдельно или бизнес единовременно производит какие-то отчисления сразу за всех учредителей?

2. Налоги выплачиваются с денег, которые поступили на счёт бизнеса, или после выплаты всех зарплат наёмным работникам и прочего?

Пусть есть 3 учредителя, 2 из которых имеют по 20% и третий 60%. Они пропорционально вложились при старте ООО в уставной капитал на сумму в 10 т.р.

1. Когда бизнес начинает приносить деньги (за вычетом расходов), эти деньги сразу распределяются между учредителями, или они должны лежать на счете ООО и как-то по-особому распределяться между учредителями?

2. Как понять кто сколько может положить себе в карман?

3. Обязательно ли прописывать всем учредителям зарплату?

4. Когда в бизнесе 3 учредителя, что прописывается в их трудовых книжках?

5. Можно ли единомоментно распределить 90% денег бизнеса между учредителями и потратить их как физ. лица? Для этого нужны какие-то дополнительные договора, документы? Или достаточно простой договорённости «а давайте миллион под новый год себе раскидаем? Вам по 200 и мне 600»?

1. Можно ли в интернете предоставлять прайс на сайте в долларах, если сайт планируется продвигать и рекламировать за рубежом. Но находится сайт на территории РФ и действует согласно законам РФ. Планируется принимать платежи через PayPal, который будет осуществлять «у себя» конвертацию валюты и нам переводить деньги в рублевом эквиваленте на юридический банковский счёт обычным межбанковским переводом. Беспокоит то, что в России национальной валютой являются рубли. Может ли бизнес так или иначе продавать или покупать что-то за доллары?

Ответы юристов (7)

Добрый день Иван.

Минимальный размер уставного капитала установлен в п. 1 ст. 14 закона № 14-ФЗ. Он составляет 10000 руб. и должен быть внесен в виде денежных средств (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ). Часть капитала, превышающая 10000 рублей может быть внесена как деньгами, так и имуществом.
Размер уставного капитала и способы его внесения должны быть указаны в уставе общества.
Если вся сумма вносится денежными средствами, то после регистрации ООО открывается расчетный счет, куда и вносится уставный капитал. Что касается неденежного способа оплаты доли, то если вносимое имущество стоит больше 20 000 руб., то для его оценки должен быть привлечен независимый оценщик.

2. На что можно тратить и как использовать?
Иван

Тратить можно на свою хозяйственную деятельность.

3. В каких случаях его нужно увеличивать а в каких уменьшать?
Иван

Меньше минимума уменьшить нельзя. Во всех остальных случаях данные вопросы диктуются предпринимательской необходимостью, например в пополнении оборотных средств.

4. Если соучредитель выйдет из бизнеса спустя год, должен ли бизнес вернуть этому учредителю его первоначальный уставной капитал, или только долю от компании в денежном эквиваленте на текущий момент времени?
Иван

Это называется действительная стоимость доли на момент подачи заявления о выходе. Она рассчитывается как сумма активов минус сумма пассивов общества.

5. Деньги, которые приносит бизнес, должны лежать на том же счету, что и уставной капитал?
Иван 6. Сколько вообще у юр лица должно быть счетов в банке и для чего?
Иван

Счетов может быть несколько, количество законом не регламентировано. Открытие и ведение счетов — полностью на усмотрении организации. Можно обойтись одним.

Есть вопрос к юристу?

Подоходный налог это налог который подлежит уплате учредителями в том случае, когда ООО выплачивает учредителям дивиденды. Тогда с указанной суммы ООО как налоговый агент исчисляет и уплачивает 13% НДФЛ.

2. Налоги выплачиваются с денег, которые поступили на счёт бизнеса, или после выплаты всех зарплат наёмным работникам и прочего?
Иван

Налоги выплачиваются по разному, это зависит от системы налогообложения, которую Вы изберете для ООО — упрощенную УСН (два вида) или основную ОСНО. Есть еще также и ЕНВД. Поэтому тут просто таким ответом на этот вопрос не обойдешься. Надо сначала определять какая система для Вас наиболее выгодна, а потом уже говорить о конкретной системе.

Читайте так же:  Замена паспорта в 45 штраф

1. Когда вкладывать и на какой счёт?

В течение срока, определенного в уставе, но не более 4 месяцев. Вкладывать на расчетный счет. Ну или имуществом, если вы договоритесь так.

2. На что можно тратить и как использовать?

На что угодно. Это деньги вашей компании, можете тратить их на ведение вашей деятельности так как считаете нужно.

3. В каких случаях его нужно увеличивать а в каких уменьшать?

Как решите. Уменьшать нужно обязательно только если много убытков и чистые активы становятся меньше определенного уровня.

4. Если соучредитель выйдет из бизнеса спустя год, должен ли бизнес вернуть этому учредителю его первоначальный уставной капитал, или только долю от компании в денежном эквиваленте на текущий момент времени?

На текущий момент. Это называется действительная доля.

5. Деньги, которые приносит бизнес, должны лежать на том же счету, что и уставной капитал?

Не обязательно. Прибыль — это не обзательно деньги. Получив прибыль, вы можете стразу вложить ее снова в бизнес. Купить оборудование или что-то еще. Таким образом ваша прибыль будет существовать в других активах.

6. Сколько вообще у юр лица должно быть счетов в банке и для чего?

Не ограниченно. По вашему усмотрению. Но хотя бы один иметь желательно, чтобы без проблем платить налоги.

1. Подоходный налог выплачивается каждым из учредителей отдельно или бизнес единовременно производит какие-то отчисления сразу за всех учредителей?

Налог за учредителей выплачивается тогда, когда у учредителей появляется доход. Доход учредителей — это дивиденды. Если не выплачиваете дивиденды — то нет и налога.

2. Налоги выплачиваются с денег, которые поступили на счёт бизнеса, или после выплаты всех зарплат наёмным работникам и прочего?

Когда поступает выручка возникает налог на прибыль. Когда выплачивает з-п возникает налог на доходы физических лиц и взносы. Это разные виды налогов.

Доли в бизнесе:
Пусть есть 3 учредителя, 2 из которых имеют по 20% и третий 60%. Они пропорционально вложились при старте ООО в уставной капитал на сумму в 10 т.р.
1. Когда бизнес начинает приносить деньги (за вычетом расходов), эти деньги сразу распределяются между учредителями, или они должны лежать на счете ООО и как-то по-особому распределяться между учредителями?

Как вы все решите.

2. Как понять кто сколько может положить себе в карман?

Прибыль делится в виде дивидендов. Если вы решили их выплачивать, то они выплачиваются пропорционально вкладам.

3. Обязательно ли прописывать всем учредителям зарплату?

4. Когда в бизнесе 3 учредителя, что прописывается в их трудовых книжках?

Ничего, если они только учредители и не трудоустроены в их компанию. То есть если с ними нет трудового договора.

5. Можно ли единомоментно распределить 90% денег бизнеса между учредителями и потратить их как физ. лица?

Можно распределить прибыль. Если она у вас есть — то можно ее распределять независимо от того, какую долю активов она занимает. Уставный капитал — это не прибыль. Его распределить нельзя.

Для этого нужны какие-то дополнительные договора, документы? Или достаточно простой договорённости «а давайте миллион под новый год себе раскидаем? Вам по 200 и мне 600»?

Да, достаточно договоренности. Это называется решение учредителей о распределении прибыли. Может приниматься ежеквартально.

Прочее:
1. Можно ли в интернете предоставлять прайс на сайте в долларах, если сайт планируется продвигать и рекламировать за рубежом. Но находится сайт на территории РФ и действует согласно законам РФ.

Планируется принимать платежи через PayPal, который будет осуществлять «у себя» конвертацию валюты и нам переводить деньги в рублевом эквиваленте на юридический банковский счёт обычным межбанковским переводом. Беспокоит то, что в России национальной валютой являются рубли. Может ли бизнес так или иначе продавать или покупать что-то за доллары?

В данном случае вы продаете не за валюту, а за электронные денежные средства.

Для распределения прибыли требуется решение Собрания участников (учредителей). Чистая прибыл может быть направлена на развитие пООО либо распределена таким решением пропорционально долям участников в уставном капитале.

2. Как понять кто сколько может положить себе в карман?
Иван

Это зависит от того, какова чистая прибыль организации. Теоретически можно распределить всю прибыль, если нет намерения вкладывать ее в развитие.

3. Обязательно ли прописывать всем учредителям зарплату?
Иван

Учредители это не работники. Зарплата — у лиц, состоящих в ООО в трудовых отношениях. Ели учредители помимо учредительства будут выполнять в том числе и трудовые функции — то с ними должен быть заключен трудовой договор.

4. Когда в бизнесе 3 учредителя, что прописывается в их трудовых книжках?
Иван

Ничего. В трудовых книжках вписывается трудовая функция. Если трудового договора нет — нет и записи.

5. Можно ли единомоментно распределить 90% денег бизнеса между учредителями и потратить их как физ. лица? Для этого нужны какие-то дополнительные договора, документы? Или достаточно простой договорённости «а давайте миллион под новый год себе раскидаем? Вам по 200 и мне 600»?
Иван

Если есть миллион чистой прибыли — принимайте решение Собранием участников и раскидывайте. Распределение производится пропорционально вкладу в уставной капитал.

Да Вы можете представлять прайсы в долларах. Бизнес может продавать или покупать за доллары, но Вам потребуется валютный счет, если это будет прямое перечисление без конвертации в электронных системах. Если суммы по одному контракту превышают 50 тыс. долларов потребуется паспорт сделки.

Добрый день, Иван.

1. Важно произвести оплату уставного капитала каждому из учредителей в течение 4 месяцев после получения документов о регистрации ООО.

Оплата уставного капитала при регистрации ООО в 2017 году производится каждым из учредителей лично в сумме, соответствующей его доле.

2. Организация вправе распоряжаться денежными средствами, внесенными в Уставный капитал, по своему усмотрению. Общество может тратить их на любые цели.

3. Увеличение уставного капитала происходит при расширении деятельности общества и наоборот уменьшение связано обычно с нехваткой средств на ведение бизнеса. Ну решать в любом случае будут учредители.

4. Все будет зависеть от того, что будет прописано у вас в уставе. Но обычно происходит второй вариант, так как все таки доля на текущий момент больше (если общество не работает в убыток).

5. Нет, конечно. Вы можете пользоваться любым счетом.

6. Общество вправе открывать любое количество банковских счетов в любых кредитных организациях как на территории Российской Федерации, так и за рубежом. Виды банковских счетов и их количество законодательством не ограничиваются.

1. Все будет зависеть на какой системе налогообложения вы будет

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:
НДС – 18 %;
на прибыль – 20 %;
на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

6 % от полученного дохода;

15 % от выручки (доходы минус расходы).

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена.

Подоходный налог уплачивается компанией.

2. Да, налоги выплачиваются с денег которые поступили на счет.

1. Это ваш бизнес и вы может по согласованию распределять прибыль в любое удобное время.

2.Доли распределяются так, как решат учредители. Все эти вопросы решаются исключительно по договоренности между учредителями.

3.Зарплата устанавливается только тем учредителям, которые получили должность на предприятии.

4. Запись вносится если учредитель и сотрудник фирмы (директор например) одно лицо.

5. Любой расход компании должен быть обоснован. Именно поэтому просто так снять деньги нельзя. В противном случае организация как минимум получит замечание от обслуживающего банка А как максимум — серьезные проблемы с налоговой. Поэтому встает вопрос: как можно обосновать выдачу средств? Вариантов тут не так много. Во-первых, деньги можно получить взаймы. Во-вторых, взять средства можно под отчет. И в-третьих, компания может выплатить своим учредителям дивиденды. Первые два варианта проще. Однако что заем, что подотчет изначально предполагают возврат средств. Конечно, учредитель может оставить эти деньги себе. Но тогда с них придется заплатить налог.

Все взаиморасчеты в РФ только в рублях, соответственно и счета Вы должны выставлять в рублях. Цена на сайте — это ценник как и в магазине, поэтому и цена там должна быть в рублях. Вы можете сделать отдельный прайс для иностранцев.

Удачи вам в ваших начинаниях.

Иван добрый день!

Хотел бы обратить ваше внимание на вопрос распределения долей в уставном капитале фирмы в момент регистрации. На первоначальном этапе деятельности компании особой роли не играет сколько у кого доля 20-30-60%, все действуют дружно и согласованно. При раскрутке компании и серьезных оборотах у владельца более 50% доли в компании зачастую возникают трения с остальными участниками в части управления, персоналии директора и распределения доходов, а также при формировании расходной части бюджета. Эти моменты лучше сразу определить на старте, зафиксировав в договоре об учреждении общества и дополнительно в отдельном соглашении участников, прописав все вопросы в части финансов (по тем вопросам которые не входят в положения договора).

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
Статья 11. Порядок учреждения общества
5. Учредители общества заключают в письменной форме договор об учреждении общества, определяющий порядок осуществления ими совместной деятельности по учреждению общества, размер уставного капитала общества, размер и номинальную стоимость доли каждого из учредителей общества, а также размер, порядок и сроки оплаты таких долей в уставном капитале общества.
Договор об учреждении общества не является учредительным документом общества.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.